為規(guī)范民辦學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障教育教學活動有序開展，依據(jù)《中華人民共和國民辦教育促進法》《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際，制定本制度。一、總則（一）適用范圍本制度適用于學校（以下簡稱“學校”）各項財務活動，包括預算管理、收入支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理及財務監(jiān)督等。學校舉辦者、教職工、學生及相關方涉及財務行為的，均應遵守本制度。（二）基本原則1.合法性原則：財務活動嚴格遵守國家法律法規(guī)與財經(jīng)紀律，確保會計信息真實完整。2.公益性原則：資金使用以教育公益為導向，不得損害師生合法權(quán)益，嚴禁以營利為目的轉(zhuǎn)移學校資產(chǎn)。3.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，合理規(guī)劃資金，防范財務風險。4.民主管理原則：重大財務事項經(jīng)學校理事會（或董事會，下同）審議，接受教職工、家長及社會監(jiān)督。5.公開透明原則：定期公開財務信息，確保財務活動陽光規(guī)范。二、預算管理（一）預算編制學校實行全面預算管理，預算包含收入預算與支出預算。1.編制依據(jù)：以學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、歷史收支數(shù)據(jù)及市場趨勢為依據(jù)，結(jié)合招生計劃、收費標準等因素編制。2.編制流程：每年末，各部門（教學部、后勤部等）申報次年收支預算，提交財務部門匯總。財務部門結(jié)合學校整體規(guī)劃，審核、調(diào)整預算，形成草案。預算草案提交理事會審議，經(jīng)三分之二以上理事同意后生效，并報教育主管部門備案（如地方有要求）。（二）預算執(zhí)行與調(diào)整1.執(zhí)行要求：各部門嚴格按預算使用資金，財務部門按月監(jiān)控執(zhí)行情況，定期向理事會匯報。2.調(diào)整條件：因政策變化、招生調(diào)整、突發(fā)公共事件等重大因素導致預算偏差超10%的，可申請調(diào)整。3.調(diào)整流程：申請部門提交調(diào)整報告（說明原因及方案），經(jīng)財務部門審核、理事會審議通過后執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍學校收入包括：1.學費及住宿費：按物價部門備案標準收取，不得擅自提價或變相收費。2.服務性收費與代收費：如伙食費、校服費等，遵循“自愿、非營利”原則，據(jù)實結(jié)算并公示。3.捐贈收入：接受社會捐贈的貨幣、物資等，需簽訂捐贈協(xié)議，明確用途。4.政府補助收入：包括生均補助、專項補助等，?？顚Ｓ谩?.其他收入：如利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入管理要求1.收費規(guī)范：使用財政監(jiān)制票據(jù)，收費項目、標準在學校官網(wǎng)、招生簡章中公示。2.資金管理：所有收入全額存入對公賬戶，實行“收支兩條線”管理，嚴禁坐支、截留或挪用。3.捐贈管理：捐贈資金單獨核算，按協(xié)議用途使用，定期向捐贈方及社會公示使用情況。四、支出管理（一）支出分類支出分為人員支出、公用支出、項目支出：1.人員支出：教職工工資、獎金、社保、公積金及福利費等。2.公用支出：辦公費、水電費、差旅費、教學耗材費、設備維護費等日常運轉(zhuǎn)支出。3.項目支出：基建工程、大型設備購置、校園改造等專項支出。（二）支出審批流程1.日常支出：經(jīng)辦人填寫報銷單，附合法有效憑證（發(fā)票、合同、驗收單等）。部門負責人審核支出的真實性、必要性，確認符合部門預算。財務負責人審核憑證合規(guī)性（發(fā)票真?zhèn)?、簽字完整性等）及預算額度，簽字確認后付款。2.大額支出：單筆支出超過學校規(guī)定金額的（金額標準由理事會審議確定），需提交理事會審議，經(jīng)三分之二以上理事同意后方可執(zhí)行。（三）支出控制要求1.公務卡結(jié)算：差旅費、辦公費等支出優(yōu)先使用公務卡，減少現(xiàn)金支付。2.成本控制：各部門定期分析支出情況，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，杜絕浪費。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：庫存現(xiàn)金不超銀行核定限額，每日盤點，做到賬實相符；嚴禁白條抵庫、公款私存。2.銀行存款：僅開立基本賬戶及經(jīng)批準的專用賬戶，賬戶信息報理事會備案，定期對賬。3.應收款項：學費、住宿費等應收款及時催收，對逾期款項分析原因，采取催繳措施；壞賬按規(guī)定程序核銷。4.存貨管理：教材、辦公用品等存貨建立臺賬，定期盤點，確保賬物一致；領用實行審批制度，避免積壓浪費。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：單位價值在規(guī)定標準以上、使用期限超1年的資產(chǎn)（如教學設備、房屋建筑等），分為教學設備、辦公設備、房屋及構(gòu)筑物等類別。2.采購流程：部門申購：提交申購單，說明用途、預算。審批：金額較小的由校長審批，大額（超學校規(guī)定金額）提交理事會審議。采購：納入政府采購目錄的，按政府采購程序執(zhí)行；其他可通過招標、比價等方式選擇供應商。驗收：使用部門、財務部門共同驗收，登記入賬。3.使用與維護：建立固定資產(chǎn)臺賬，明確使用人及存放地點；定期（每年至少一次）盤點，對盤盈、盤虧及時處理；大型設備實行專人管理，定期維護。4.處置管理：報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)需提交處置申請（說明原因及方式），經(jīng)理事會審議后執(zhí)行；處置收入按規(guī)定入賬，不得私分。（三）無形資產(chǎn)學校校名、專利、軟件、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)，由專人管理，按規(guī)定攤銷；對外合作使用無形資產(chǎn)的，需簽訂協(xié)議，明確收益分配及使用范圍。六、負債管理1.債務控制：學校負債規(guī)模應與辦學能力相匹配，嚴禁盲目舉債。確需借款的，需提交理事會審議，明確借款用途、金額、償還計劃。2.借款管理：借款僅限用于學校事業(yè)發(fā)展（如基建、設備更新等），不得用于非辦學活動；借款合同報理事會備案，財務部門跟蹤還款進度，確保按時償還。七、財務報告與監(jiān)督（一）財務報告1.編制要求：財務部門定期編制資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表及附注，月度報告于次月10日前完成，年度報告于次年3月前完成。2.報告使用：年度財務報告提交理事會審議，作為學校年檢、審計的依據(jù)；向教職工代表大會、家長委員會通報財務狀況。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會監(jiān)督：學校監(jiān)事會（或?qū)徲嬓〗M）定期檢查財務制度執(zhí)行情況，每年至少開展一次內(nèi)部審計，出具審計報告。2.民主監(jiān)督：財務信息向教職工公開，接受教職工、家長的查詢與監(jiān)督；重大財務事項在學校公示欄、官網(wǎng)公示。（三）外部監(jiān)督接受財政、稅務、教育、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料