一、方案背景與目的國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要支柱，肩負著國有資產(chǎn)保值增值、服務(wù)國家戰(zhàn)略的使命。隨著內(nèi)外部監(jiān)管環(huán)境趨嚴(yán)、市場競爭加劇，完善內(nèi)部控制體系、防范經(jīng)營風(fēng)險成為國企實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。本次自查旨在全面識別企業(yè)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患，堵塞管理漏洞，提升內(nèi)控合規(guī)水平，確保企業(yè)運營符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《關(guān)于深化國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》等政策要求，為國有資產(chǎn)安全和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展筑牢防線。二、自查范圍與對象本次自查覆蓋企業(yè)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全流程環(huán)節(jié)，重點包括但不限于：組織架構(gòu)與治理機制：董事會、經(jīng)理層權(quán)責(zé)劃分，“三重一大”決策制度執(zhí)行；核心業(yè)務(wù)模塊：財務(wù)資金管理、采購與招投標(biāo)、投資并購、資產(chǎn)管理、合同管理、人力資源管理；內(nèi)部監(jiān)督體系：內(nèi)部審計、合規(guī)管理、風(fēng)險管控的運行有效性。自查對象為企業(yè)總部各部門、下屬全資/控股子公司，覆蓋從決策層到執(zhí)行層的全層級崗位。三、自查核心內(nèi)容與重點方向（一）財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險自查1.資金管理：核查資金支付審批是否嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策程序，銀行賬戶開立/變更/撤銷是否履行備案手續(xù)；排查是否存在“小金庫”、資金體外循環(huán)、違規(guī)擔(dān)保/拆借等風(fēng)險。2.財務(wù)報告與核算：檢查財務(wù)報表編制流程是否規(guī)范，會計政策執(zhí)行是否統(tǒng)一；追溯審計整改問題的閉環(huán)情況，驗證收入、成本、資產(chǎn)減值等關(guān)鍵科目核算的準(zhǔn)確性。（二）采購與供應(yīng)鏈內(nèi)控風(fēng)險自查1.采購全流程合規(guī)性：審查采購需求是否經(jīng)有效審批，供應(yīng)商準(zhǔn)入是否執(zhí)行“背調(diào)-評審-動態(tài)管理”機制；抽查招投標(biāo)文件，驗證流程是否符合《招標(biāo)投標(biāo)法》，是否存在圍標(biāo)串標(biāo)、指定供應(yīng)商等違規(guī)行為。2.合同與履約管理：核查采購合同簽訂前是否經(jīng)法務(wù)、財務(wù)聯(lián)簽，合同條款是否明確質(zhì)量、驗收、付款條件；跟蹤大額采購項目的履約進度，排查供應(yīng)商違約、驗收滯后等風(fēng)險。（三）投資與項目管理內(nèi)控風(fēng)險自查1.投資決策合規(guī)性：追溯投資項目決策文件，驗證是否履行“可行性研究-專家評審-黨委會/董事會審議”流程；核查投資額度是否突破授權(quán)范圍，是否存在“一言堂”決策。2.投后管理有效性：檢查投資項目臺賬是否完整，收益跟蹤、風(fēng)險預(yù)警機制是否落地；對虧損項目開展復(fù)盤，分析決策失誤、管理失職等根源性問題。（四）資產(chǎn)管理內(nèi)控風(fēng)險自查1.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)：抽查固定資產(chǎn)盤點記錄，驗證賬實是否一致，處置流程是否經(jīng)“評估-審批-公開交易”；核查無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)）的權(quán)屬登記、攤銷政策執(zhí)行情況。2.存貨與庫存管理：審查存貨出入庫單據(jù)的完整性，分析庫存周轉(zhuǎn)率異常波動原因；排查是否存在積壓滯銷、報廢資產(chǎn)未及時處置等問題。（五）合規(guī)與監(jiān)督體系自查1.“三重一大”決策執(zhí)行：調(diào)取黨委會、董事會會議記錄，驗證重大決策（如投資、人事、資金）是否履行集體決策程序，會議紀(jì)要是否完整、決策痕跡是否可追溯。2.內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同性：評估內(nèi)部審計、合規(guī)、風(fēng)控部門的聯(lián)動機制，檢查審計發(fā)現(xiàn)問題的整改率、合規(guī)檢查的覆蓋面，驗證風(fēng)險預(yù)警模型的有效性。四、實施步驟與時間安排（一）準(zhǔn)備階段（第1-2周）1.組建專項工作組：由企業(yè)分管內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)任組長，財務(wù)、審計、法務(wù)、紀(jì)檢等部門骨干為成員，明確“自查-整改-復(fù)核”各環(huán)節(jié)責(zé)任分工。2.制定自查清單：結(jié)合企業(yè)實際，細化各模塊自查要點（如財務(wù)模塊需涵蓋“資金審批權(quán)限表”“審計整改臺賬”等核查項），形成《自查任務(wù)分解表》。3.開展全員宣貫：通過專題培訓(xùn)會、線上手冊等形式，解讀自查要求、風(fēng)險案例，確保各部門理解“為什么查、查什么、怎么查”。（二）自查實施階段（第3-6周）1.部門自查自糾：各部門對照自查清單，全面梳理本領(lǐng)域制度、流程、臺賬，形成《風(fēng)險問題臺賬》（含問題描述、風(fēng)險等級、責(zé)任崗位）。2.跨部門聯(lián)合核查：工作組對重點領(lǐng)域（如大額投資、高風(fēng)險業(yè)務(wù)）開展交叉檢查，驗證部門自查的真實性，重點排查“屢查屢犯”問題。3.風(fēng)險等級評估：采用“發(fā)生概率×影響程度”矩陣，對問題進行分級（高/中/低風(fēng)險），明確優(yōu)先整改順序。（三）整改提升階段（第7-10周）1.制定整改方案：針對高、中風(fēng)險問題，由責(zé)任部門牽頭制定“一問題一方案”，明確整改措施（如修訂制度、優(yōu)化流程、問責(zé)追責(zé)）、完成時限、驗證標(biāo)準(zhǔn)。2.跟蹤整改閉環(huán)：工作組每周調(diào)度整改進展，對逾期未完成的問題啟動“紅黃綠燈”預(yù)警；整改完成后，由審計部門復(fù)核驗證，確保問題“真改、改透”。3.案例復(fù)盤與培訓(xùn)：選取典型風(fēng)險案例，組織全員復(fù)盤，通過“案例教學(xué)”強化合規(guī)意識，避免同類問題重復(fù)發(fā)生。（四）總結(jié)優(yōu)化階段（第11-12周）1.編制自查報告：工作組匯總自查結(jié)果、整改成效，形成《內(nèi)部控制風(fēng)險自查與整改報告》，報董事會審議。2.完善內(nèi)控機制：結(jié)合自查發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問題，修訂《內(nèi)部控制手冊》，優(yōu)化“制度-流程-系統(tǒng)”三層防控體系（如上線采購全流程電子化系統(tǒng)，固化合規(guī)要求）。3.建立長效機制：將自查工作納入年度考核，每半年開展“回頭看”，推動內(nèi)控管理從“被動整改”向“主動防控”升級。五、保障措施（一）組織保障：強化責(zé)任傳導(dǎo)成立由總經(jīng)理任組長的“內(nèi)控自查領(lǐng)導(dǎo)小組”，定期召開推進會，協(xié)調(diào)解決跨部門問題；將自查結(jié)果與部門績效考核、干部評優(yōu)掛鉤，壓實“一把手”第一責(zé)任。（二）制度保障：完善管理體系以自查為契機，修訂《采購管理辦法》《投資決策指引》等核心制度，明確“禁止性規(guī)定”“負面清單”；對流程進行“流程穿越”測試，確保制度要求可落地、易執(zhí)行。（三）監(jiān)督保障：強化審計問責(zé)內(nèi)部審計部門對自查整改情況開展“再審計”，對弄虛作假、整改不力的部門啟動問責(zé)；紀(jì)檢監(jiān)察部門同步介入，查處利益輸送、失職瀆職等違規(guī)行為。（四）技術(shù)保障：數(shù)字化賦能推廣“內(nèi)控管理信息系統(tǒng)”，實現(xiàn)流程線上化、風(fēng)險實時預(yù)警（如資金支付超限額自動攔截、合同條款偏離模板自動提示）；運用大數(shù)據(jù)分析工具，識別異常交易、關(guān)聯(lián)方資金往來等隱性風(fēng)險。結(jié)語：