《財(cái)務(wù)成本管理》全面預(yù)算概述目錄全面預(yù)算概念與重要性全面預(yù)算的執(zhí)行與控制全面預(yù)算的編制流程全面預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)01全面預(yù)算概念與重要性預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)收入和支出的計(jì)劃預(yù)算是一種數(shù)量化的計(jì)劃，以貨幣單位表達(dá)預(yù)算反映了企業(yè)預(yù)期的財(cái)務(wù)成果和財(cái)務(wù)狀況預(yù)算的基本概念全面預(yù)算的特點(diǎn)全面預(yù)算覆蓋企業(yè)所有部門及全部財(cái)務(wù)活動(dòng)全面預(yù)算具有前瞻性，指導(dǎo)企業(yè)未來(lái)發(fā)展全面預(yù)算強(qiáng)調(diào)綜合性和協(xié)調(diào)性全面預(yù)算與財(cái)務(wù)成本管理的關(guān)系全面預(yù)算是財(cái)務(wù)成本管理的重要組成部分全面預(yù)算為財(cái)務(wù)成本管理提供目標(biāo)和依據(jù)全面預(yù)算通過(guò)財(cái)務(wù)成本管理實(shí)現(xiàn)資源的有效配置全面預(yù)算在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用全面預(yù)算有助于明確企業(yè)目標(biāo)和方向全面預(yù)算協(xié)調(diào)各部門的工作和利益全面預(yù)算為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)信息支持全面預(yù)算的定義01.全面預(yù)算將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)全面預(yù)算確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有財(cái)務(wù)可行性全面預(yù)算為企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整提供財(cái)務(wù)依據(jù)02.全面預(yù)算幫助企業(yè)合理分配資源全面預(yù)算提高資源使用效率全面預(yù)算減少資源浪費(fèi)03.全面預(yù)算通過(guò)預(yù)測(cè)和計(jì)劃降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)全面預(yù)算有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問(wèn)題全面預(yù)算增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力04.全面預(yù)算為績(jī)效評(píng)估提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)全面預(yù)算反映部門和員工的績(jī)效表現(xiàn)全面預(yù)算促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理提升對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的支撐對(duì)資源配置的優(yōu)化對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)績(jī)效評(píng)估的指導(dǎo)全面預(yù)算的重要性全面預(yù)算的起源全面預(yù)算起源于20世紀(jì)初的企業(yè)管理實(shí)踐全面預(yù)算最早應(yīng)用于制造業(yè)和大型企業(yè)全面預(yù)算的理念逐漸被服務(wù)業(yè)和其他行業(yè)接受全面預(yù)算的發(fā)展階段全面預(yù)算經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，從單一到全面的過(guò)程全面預(yù)算從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)算擴(kuò)展到業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算全面預(yù)算逐漸融入戰(zhàn)略管理，形成戰(zhàn)略性預(yù)算全面預(yù)算在國(guó)際企業(yè)管理中廣泛采用全面預(yù)算適應(yīng)不同國(guó)家和地區(qū)的法律法規(guī)全面預(yù)算促進(jìn)跨國(guó)公司的全球資源配置全面預(yù)算在國(guó)際的應(yīng)用全面預(yù)算在中國(guó)企業(yè)改革中逐步推廣全面預(yù)算在中國(guó)大型企業(yè)和上市公司中應(yīng)用較多全面預(yù)算在中國(guó)促進(jìn)了企業(yè)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力的提升全面預(yù)算在中國(guó)的實(shí)踐全面預(yù)算的發(fā)展歷程02全面預(yù)算的編制流程制定預(yù)算編制原則明確預(yù)算目標(biāo)制定預(yù)算編制的時(shí)間表明確預(yù)算編制的參與部門確定預(yù)算審批和發(fā)布流程確定預(yù)算編制流程確保預(yù)算編制的合規(guī)性遵循成本效益原則堅(jiān)持預(yù)算編制的靈活性和適應(yīng)性匯總歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析市場(chǎng)趨勢(shì)和行業(yè)動(dòng)態(tài)收集內(nèi)部運(yùn)營(yíng)和管理數(shù)據(jù)確定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)設(shè)定財(cái)務(wù)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定預(yù)算目標(biāo)以支撐戰(zhàn)略實(shí)施收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作STEP.

01

銷售預(yù)算的編制預(yù)測(cè)銷售量和銷售價(jià)格計(jì)算銷售收入和銷售成本制定銷售預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃STEP.

02生產(chǎn)預(yù)算的編制確定生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)量計(jì)算生產(chǎn)成本和直接成本制定生產(chǎn)成本控制措施STEP

.03采購(gòu)預(yù)算的編制預(yù)測(cè)原材料價(jià)格和采購(gòu)量計(jì)算采購(gòu)成本和物流成本制定采購(gòu)成本控制策略STEP.

04資金預(yù)算的編制預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入和流出計(jì)算資金需求和資金籌集制定資金管理策略預(yù)算編制的具體步驟利用專家意見(jiàn)和市場(chǎng)調(diào)研分析歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢(shì)制定定性預(yù)算方案定性預(yù)測(cè)法應(yīng)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)方法分析歷史數(shù)據(jù)和時(shí)間序列制定定量預(yù)算計(jì)劃定量預(yù)測(cè)法從零開(kāi)始審查預(yù)算項(xiàng)目評(píng)估每個(gè)項(xiàng)目的必要性和效益重新分配資源以優(yōu)化預(yù)算零基預(yù)算法設(shè)計(jì)適應(yīng)不同業(yè)務(wù)量的預(yù)算考慮成本和收入的變動(dòng)性提高預(yù)算的靈活性和應(yīng)變能力彈性預(yù)算法預(yù)算編制的技術(shù)方法03全面預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)控制加強(qiáng)部門間的信息溝通定期召開(kāi)預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議確保預(yù)算目標(biāo)的一致性識(shí)別預(yù)算執(zhí)行中的潛在風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制效果根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整遵循預(yù)算調(diào)整流程保證預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性預(yù)算執(zhí)行中的溝通協(xié)調(diào)定期審查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度對(duì)比預(yù)算與實(shí)際支出運(yùn)用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控預(yù)算控制與激勵(lì)機(jī)制預(yù)算控制與績(jī)效評(píng)估預(yù)算控制的方法預(yù)算控制的原則建立預(yù)算控制的激勵(lì)機(jī)制對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門或個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)激發(fā)員工對(duì)預(yù)算控制的積極性將預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效掛鉤定期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估根據(jù)績(jī)效評(píng)估結(jié)果調(diào)整預(yù)算采用預(yù)算限額控制實(shí)施預(yù)算執(zhí)行分析進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核確保預(yù)算控制的有效性遵循預(yù)算控制的一致性原則實(shí)施預(yù)算控制的靈活性預(yù)算控制的策略預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析分析預(yù)算執(zhí)行的整體情況對(duì)比預(yù)算與實(shí)際結(jié)果的差異評(píng)估預(yù)算執(zhí)行的效果預(yù)算改進(jìn)的建議根據(jù)預(yù)算分析提出改進(jìn)措施加強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行流程預(yù)算差異的原因分析確定預(yù)算差異的具體原因分析內(nèi)部和外部因素對(duì)預(yù)算的影響提出改進(jìn)預(yù)算管理的建議預(yù)算反饋機(jī)制的建立建立有效的預(yù)算反饋體系定期提供預(yù)算執(zhí)行反饋促進(jìn)預(yù)算管理的持續(xù)改進(jìn)預(yù)算分析與反饋04全面預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)的優(yōu)化路徑強(qiáng)化預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)對(duì)接建立動(dòng)態(tài)調(diào)整和反饋機(jī)制提升績(jī)效評(píng)價(jià)的科學(xué)性和實(shí)用性預(yù)算制定與績(jī)效目標(biāo)設(shè)定相結(jié)合預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效跟蹤同步進(jìn)行預(yù)算結(jié)果與績(jī)效評(píng)價(jià)相互驗(yàn)證預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)的互動(dòng)機(jī)制績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果指導(dǎo)預(yù)算調(diào)整績(jī)效評(píng)價(jià)揭示預(yù)算執(zhí)行問(wèn)題績(jī)效評(píng)價(jià)促進(jìn)資源合理配置績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)預(yù)算的反饋預(yù)算設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，提供評(píng)價(jià)基準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行情況反映績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度預(yù)算控制有助于績(jī)效改進(jìn)預(yù)算對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)聯(lián)確保評(píng)價(jià)體系與組織目標(biāo)一致評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可比性評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)具有公正性和透明性績(jī)效評(píng)價(jià)體系的設(shè)計(jì)原則01財(cái)務(wù)指標(biāo)：如成本效益、投資回報(bào)率客戶指標(biāo)：如客戶滿意度、市場(chǎng)份額內(nèi)部流程指標(biāo)：如流程效率、質(zhì)量控制績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵指標(biāo)02確定評(píng)價(jià)目標(biāo)和指標(biāo)收集和分析數(shù)據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)和反饋績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)施步驟03用于決策支持，如預(yù)算調(diào)整用于激勵(lì)和獎(jiǎng)懲，如員工績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)用于持續(xù)改進(jìn)，如流程優(yōu)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用04績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建預(yù)算績(jī)效管理的國(guó)際趨勢(shì)強(qiáng)化績(jī)效導(dǎo)向的預(yù)算管理推動(dòng)政府與民間資本合作利用信息技術(shù)提高管理效率預(yù)算績(jī)效管理在中國(guó)的實(shí)踐政策層面重視績(jī)效管理地方政府積極探索實(shí)踐預(yù)