行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度總則為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障行政事業(yè)單位履行職能和事業(yè)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理規(guī)定，結(jié)合行政事業(yè)單位實際情況，制定本預(yù)算管理制度。本制度適用于各級各類行政事業(yè)單位，包括黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、民主黨派機(jī)關(guān)以及各類事業(yè)單位。行政事業(yè)單位預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：1.依法理財原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行和管理，確保預(yù)算合法合規(guī)。2.綜合預(yù)算原則：將所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排各項資金，實現(xiàn)收支平衡。3.科學(xué)合理原則：運用科學(xué)的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，結(jié)合單位實際情況和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4.績效導(dǎo)向原則：將績效理念貫穿于預(yù)算管理全過程，建立健全預(yù)算績效評價體系，提高資金使用效益。5.公開透明原則：按照規(guī)定公開預(yù)算信息，接受社會監(jiān)督，增強(qiáng)預(yù)算管理的透明度和公信力。預(yù)算管理職責(zé)行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算管理體制，明確各部門和人員的預(yù)算管理職責(zé)，形成分工明確、相互協(xié)作、相互制約的預(yù)算管理機(jī)制。單位負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作，保障預(yù)算管理工作的順利開展。財務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和監(jiān)督等工作，指導(dǎo)和督促各業(yè)務(wù)部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和政策制度，制定本單位預(yù)算管理制度和實施細(xì)則。2.組織編制本單位年度預(yù)算草案，審核各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議，匯總平衡并上報財政部門。3.負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)的分解和下達(dá)，建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異并提出改進(jìn)措施。4.按照規(guī)定辦理預(yù)算調(diào)整事項，審核各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算調(diào)整申請，報單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.組織開展預(yù)算績效評價工作，建立績效評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價和考核，提出改進(jìn)建議。6.負(fù)責(zé)本單位預(yù)算信息的公開工作，按照規(guī)定向社會公開預(yù)算編制、執(zhí)行和績效評價等信息。各業(yè)務(wù)部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理工作，配合財務(wù)部門做好預(yù)算管理相關(guān)工作。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出本部門年度預(yù)算建議，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。3.及時向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整申請，配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整工作。4.開展本部門預(yù)算績效自評工作，按照規(guī)定報送績效自評報告，配合財務(wù)部門做好績效評價工作。預(yù)算編制行政事業(yè)單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財力狀況，合理確定預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)。預(yù)算編制程序一般分為準(zhǔn)備、布置、編制、審核、上報等環(huán)節(jié)。1.準(zhǔn)備環(huán)節(jié)：財務(wù)部門應(yīng)在每年規(guī)定時間前，收集和整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作計劃、人員編制、資產(chǎn)配置等相關(guān)資料，分析影響預(yù)算收支的因素，為預(yù)算編制做好準(zhǔn)備。2.布置環(huán)節(jié)：財政部門應(yīng)在每年規(guī)定時間內(nèi)，向行政事業(yè)單位下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、要求、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和時間節(jié)點等事項。行政事業(yè)單位應(yīng)及時組織召開預(yù)算編制工作會議，傳達(dá)財政部門預(yù)算編制通知精神，布置本單位預(yù)算編制工作。3.編制環(huán)節(jié)：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門年度預(yù)算建議，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位的職能和業(yè)務(wù)特點，合理預(yù)計各項收入來源和金額；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，細(xì)化到具體項目和科目，明確支出的用途和標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)審核各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議，對不符合規(guī)定或不合理的預(yù)算建議，應(yīng)要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)匯總各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算建議，編制本單位年度預(yù)算草案。4.審核環(huán)節(jié)：單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織相關(guān)人員對本單位年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點審核預(yù)算收支的合理性、合規(guī)性和可行性。審核過程中，應(yīng)充分聽取各業(yè)務(wù)部門的意見和建議，對存在的問題及時進(jìn)行修改和完善。5.上報環(huán)節(jié)：經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，財務(wù)部門應(yīng)將本單位年度預(yù)算草案按照規(guī)定時間和格式上報財政部門。行政事業(yè)單位預(yù)算編制方法應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項目和特點，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制。1.收入預(yù)算編制：收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)單位的職能和業(yè)務(wù)特點，合理預(yù)計各項收入來源和金額。一般采用增量預(yù)算法或零基預(yù)算法進(jìn)行編制。增量預(yù)算法是以上年度實際收入為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展和政策變化等因素，適當(dāng)調(diào)整收入預(yù)算；零基預(yù)算法是不考慮以往年度的收入情況，根據(jù)本年度業(yè)務(wù)發(fā)展和政策要求，重新確定各項收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制：支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，細(xì)化到具體項目和科目，明確支出的用途和標(biāo)準(zhǔn)。一般采用零基預(yù)算法或定額預(yù)算法進(jìn)行編制。零基預(yù)算法是不考慮以往年度的支出情況，根據(jù)本年度業(yè)務(wù)發(fā)展和政策要求，重新確定各項支出預(yù)算；定額預(yù)算法是根據(jù)國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定各項支出的定額標(biāo)準(zhǔn)，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制支出預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出。預(yù)算指標(biāo)下達(dá)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將預(yù)算指標(biāo)分解和下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門，明確各部門的預(yù)算控制額度和支出范圍。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，制定本部門的預(yù)算執(zhí)行計劃，合理安排資金使用，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。收入預(yù)算執(zhí)行方面，行政事業(yè)單位應(yīng)按照規(guī)定的收費項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍，及時足額收取各項收入，不得擅自減收、免收或緩收。各項收入應(yīng)及時上繳財政專戶或國庫，嚴(yán)禁坐收坐支、截留挪用。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)收入執(zhí)行中存在的問題并采取措施加以解決。支出預(yù)算執(zhí)行方面，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自改變資金用途、提高支出標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大支出范圍。對于重大支出項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和監(jiān)管。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出預(yù)算執(zhí)行的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，對不符合預(yù)算規(guī)定的支出，不予報銷。同時，應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項目，應(yīng)督促相關(guān)業(yè)務(wù)部門加快執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、規(guī)范審批”的原則，不得隨意調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整程序一般分為申請、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)。1.申請環(huán)節(jié)：各業(yè)務(wù)部門因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額和對預(yù)算執(zhí)行的影響等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.審核環(huán)節(jié)：財務(wù)部門應(yīng)審核各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算調(diào)整申請，對調(diào)整的必要性、合理性和可行性進(jìn)行分析評估，提出審核意見。審核通過后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審核。3.批準(zhǔn)環(huán)節(jié)：單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。對于重大預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和績效評價等全過程的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算管理工作規(guī)范、透明、有效。內(nèi)部監(jiān)督方面，單位應(yīng)成立預(yù)算監(jiān)督小組，由單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門和各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)對本單位預(yù)算管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。預(yù)算監(jiān)督小組應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點檢查預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度、質(zhì)量、合規(guī)性等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。同時，應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算績效評價工作的監(jiān)督，確?？冃гu價結(jié)果真實、客觀、公正。外部監(jiān)督方面，行政事業(yè)單位應(yīng)接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。財政部門應(yīng)加強(qiáng)對行政事業(yè)單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和績效評價等工作的監(jiān)督管理，定期對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，對發(fā)現(xiàn)的問題及時下達(dá)整改通知，要求行政事業(yè)單位限期整改。審計部門應(yīng)依法對行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。監(jiān)察部門應(yīng)加強(qiáng)對行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作中行政紀(jì)律執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反行政紀(jì)律的行為進(jìn)行責(zé)任追究。對于在預(yù)算管理工作中存在違法違規(guī)行為的單位和個人，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對違反預(yù)算管理規(guī)定的單位，財政部門可采取暫?；蚝藴p預(yù)算撥款、追回違規(guī)資金等措施；對違反預(yù)算管理規(guī)定的個人，應(yīng)依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。預(yù)算績效評價行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價制度，加強(qiáng)對預(yù)算資金使用效益的評價和考核，提高資金使用效益。預(yù)算績效評價應(yīng)遵循“科學(xué)規(guī)范、公正公開、分級分類、績效相關(guān)”的原則，根據(jù)預(yù)算管理的要求和特點，建立健全績效評價指標(biāo)體系，對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評價。預(yù)算績效評價指標(biāo)體系應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用產(chǎn)出情況，如項目完成數(shù)量、質(zhì)量、進(jìn)度等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算資金的使用效益情況，如經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益等?？冃гu價指標(biāo)應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項目和特點，合理設(shè)置權(quán)重和目標(biāo)值，確保績效評價結(jié)果的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算績效評價程序一般分為準(zhǔn)備、實施、評價、反饋等環(huán)節(jié)。1.準(zhǔn)備環(huán)節(jié)：財務(wù)部門應(yīng)制定年度預(yù)算績效評價工作計劃，明確評價對象、范圍、內(nèi)容、方法和時間節(jié)點等事項。同時，應(yīng)組織相關(guān)人員開展績效評價培訓(xùn)，提高績效評價工作水平。2.實施環(huán)節(jié)：各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定開展本部門預(yù)算績效自評工作，撰寫績效自評報告，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)組織開展重點項目績效評價工作，采取現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價相結(jié)合的方式，對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評價。3.評價環(huán)節(jié)：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)績效自評報告和重點項目績效評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行綜合評價，形成績效評價報告?？冃гu價報告應(yīng)包括評價基本情況、評價結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4