行政管理財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度一、總則為了加強(qiáng)行政管理部門的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督等行為，提高資金使用效率，保障行政管理工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。本制度適用于行政管理部門內(nèi)部各科室及下屬單位的所有財(cái)務(wù)預(yù)算活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，作為預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)由行政管理部門主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各科室負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：1.審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度和預(yù)算編制方案。2.審查和批準(zhǔn)年度預(yù)算草案，確定預(yù)算總體目標(biāo)和重點(diǎn)項(xiàng)目安排。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。4.審批預(yù)算調(diào)整方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。5.對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算編制小組在財(cái)務(wù)部門設(shè)立預(yù)算編制小組，負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制工作。預(yù)算編制小組由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)人員和各科室的預(yù)算聯(lián)絡(luò)員。其主要職責(zé)包括：1.宣傳和解釋預(yù)算管理制度和編制方法。2.收集、整理和分析相關(guān)預(yù)算資料，制定預(yù)算編制表格和說(shuō)明。3.指導(dǎo)各科室編制預(yù)算草案，對(duì)各科室的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核和匯總。4.編制部門年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。（三）預(yù)算執(zhí)行科室各科室是預(yù)算的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的執(zhí)行和控制。各科室負(fù)責(zé)人作為預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)組織本科室人員學(xué)習(xí)和貫徹預(yù)算管理制度。2.根據(jù)部門預(yù)算總體目標(biāo)和要求，結(jié)合本科室工作任務(wù)，編制本科室的預(yù)算草案。3.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)后的預(yù)算，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.及時(shí)掌握本科室預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。5.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整、監(jiān)督和考核等工作。（四）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理的職能部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的日常管理工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善預(yù)算管理制度和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.組織和指導(dǎo)預(yù)算編制工作，審核和匯總各科室的預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行和控制，辦理資金收付和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。4.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和各科室反饋預(yù)算執(zhí)行信息。5.提出預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。6.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算管理制度的行為進(jìn)行處理。7.組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提出改進(jìn)預(yù)算管理的措施和建議。三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.完整性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋行政管理部門的所有收支項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入以及相應(yīng)的支出項(xiàng)目，確保預(yù)算的全面性和完整性。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支的預(yù)計(jì)發(fā)生額，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。4.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)采用科學(xué)合理的方法和技術(shù)，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：預(yù)算編制應(yīng)統(tǒng)籌考慮行政管理部門的各項(xiàng)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵領(lǐng)域的資金需求。6.勤儉節(jié)約原則：預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)每一項(xiàng)預(yù)算收支，都不考慮以往的收支水平，而是以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，重新評(píng)估和確定各項(xiàng)收支的必要性和金額。零基預(yù)算法適用于一些新項(xiàng)目、新業(yè)務(wù)或支出結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化的預(yù)算編制。2.增量預(yù)算法：在上一年度預(yù)算收支的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)、物價(jià)變動(dòng)等因素，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確定本年度的預(yù)算收支金額。增量預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收支結(jié)構(gòu)變化不大的預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期分為若干個(gè)期間，每過(guò)去一個(gè)期間，就根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和新的預(yù)測(cè)信息，對(duì)剩余期間的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和修訂，并向后滾動(dòng)一個(gè)期間，使預(yù)算始終保持一個(gè)固定的期間長(zhǎng)度。滾動(dòng)預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)變化較快、不確定性較大的預(yù)算編制。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上級(jí)部門的要求和本部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序、時(shí)間要求等事項(xiàng)。2.各科室編制預(yù)算草案：各科室根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，組織本科室人員對(duì)下一年度的工作任務(wù)和收支情況進(jìn)行認(rèn)真分析和預(yù)測(cè)，結(jié)合歷年收支數(shù)據(jù)和實(shí)際工作需要，編制本科室的預(yù)算草案，并在[具體時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算編制小組。3.預(yù)算編制小組審核和匯總：預(yù)算編制小組對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查預(yù)算編制是否符合規(guī)定的原則和方法，收支項(xiàng)目是否完整、合理，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。對(duì)不符合要求的預(yù)算草案，退回相關(guān)科室進(jìn)行修改。審核通過(guò)后，預(yù)算編制小組將各科室的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制部門年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算編制小組將部門年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)審議預(yù)算總體目標(biāo)、收支結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)項(xiàng)目安排等是否合理，是否符合本部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)要求。根據(jù)審議意見(jiàn)，預(yù)算編制小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善。5.上報(bào)審批：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序上報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批后，將正式預(yù)算下達(dá)本部門執(zhí)行。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算-財(cái)政撥款收入：根據(jù)上級(jí)部門的預(yù)算安排和相關(guān)政策規(guī)定，預(yù)計(jì)本年度可獲得的財(cái)政撥款金額。-事業(yè)收入：分析本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)和收費(fèi)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)本年度可取得的事業(yè)收入金額。事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量進(jìn)行測(cè)算。-經(jīng)營(yíng)收入：如果本部門有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)情況和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)計(jì)本年度可實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)收入金額。-其他收入：包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。對(duì)其他收入應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算-人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、績(jī)效工資等。人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)人員編制、工資政策和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。-公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)工作需要和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)算。-項(xiàng)目支出：根據(jù)本部門的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，確定本年度的重點(diǎn)項(xiàng)目，并對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算。項(xiàng)目支出應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算金額、資金來(lái)源、實(shí)施時(shí)間等。四、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行的基本要求1.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用或坐支。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和賬外賬。3.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，不得超支、挪用或擠占。嚴(yán)禁隨意改變支出用途和擴(kuò)大支出范圍。4.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行核對(duì)和分析，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）預(yù)算執(zhí)行的控制措施1.資金支付控制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算和合同的規(guī)定，嚴(yán)格審核資金支付申請(qǐng)，對(duì)不符合預(yù)算要求或手續(xù)不完備的支付申請(qǐng)，不予辦理支付手續(xù)。資金支付應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，減少現(xiàn)金支付。2.項(xiàng)目進(jìn)度控制：對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，各科室應(yīng)制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目進(jìn)度和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并按照計(jì)劃組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定，及時(shí)撥付項(xiàng)目資金，確保項(xiàng)目順利進(jìn)行。3.預(yù)算執(zhí)行分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。各科室也應(yīng)定期對(duì)本科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)。4.預(yù)警機(jī)制：建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、支出超預(yù)算等情況進(jìn)行預(yù)警提示。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)異常情況時(shí)，相關(guān)科室應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)以下情況之一的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：-國(guó)家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變動(dòng)的。-上級(jí)部門下達(dá)的工作任務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。-不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法正常執(zhí)行的。-其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序：-提出申請(qǐng)：各科室因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并附相關(guān)證明材料，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。-審核和論證：財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)調(diào)整的必要性和合理性進(jìn)行論證。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目，應(yīng)提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行專題研究。-審批：經(jīng)審核和論證同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，按照規(guī)定的程序報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。-備案：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將調(diào)整情況及時(shí)報(bào)上級(jí)主管部門備案。五、財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行是否符合規(guī)定的程序和要求，收支是否真實(shí)、合法，資金使用是否合理等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤督促整改落實(shí)。2.審計(jì)部門監(jiān)督：審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.科室內(nèi)部監(jiān)督：各科室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督和檢查?？剖邑?fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)本科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。（二）外部監(jiān)督1.上級(jí)主管部門監(jiān)督：接受上級(jí)主管部門對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)提供有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的資料和信息，積極配合上級(jí)主管部門的工作。2.財(cái)政、審計(jì)等部門監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和文件，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的審計(jì)和評(píng)價(jià)。（三）監(jiān)督結(jié)果處理對(duì)在預(yù)算監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)科室應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門。對(duì)違反預(yù)算管理制度的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)（一）考核與評(píng)價(jià)的原則1.客觀性原則：考核與評(píng)價(jià)應(yīng)基于客觀、真實(shí)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，確保評(píng)價(jià)結(jié)果的公正、公平。2.全面性原則：考核與評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效果。3.實(shí)用性原則：考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和實(shí)用性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算管理工作的實(shí)際情況，為改進(jìn)預(yù)算管理提供有價(jià)值的參考。4.激勵(lì)性原則：將考核與評(píng)價(jià)結(jié)果與科室和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各科室和人員參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。（二）考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.預(yù)算編制指標(biāo)：包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性等。通過(guò)對(duì)比預(yù)算編制數(shù)據(jù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，計(jì)算預(yù)算編制誤差率等指標(biāo)，評(píng)價(jià)預(yù)算編制的質(zhì)量。2.預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)性等。通過(guò)分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)各科室對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和資金使用效率。3.預(yù)算調(diào)整指標(biāo)：包括預(yù)算調(diào)整的次數(shù)、調(diào)整金額占預(yù)算總額的比例等。評(píng)價(jià)預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。4.預(yù)算績(jī)效指標(biāo)：根據(jù)各科室的工作任務(wù)和目標(biāo)，設(shè)置相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)，如工作完成情況、社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。評(píng)價(jià)預(yù)算資金的使用效果和產(chǎn)出效益。（三）考核與評(píng)價(jià)方法1.定量評(píng)價(jià)：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析方法，對(duì)各項(xiàng)考核與評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行量化計(jì)算和分析，得出具體的評(píng)價(jià)結(jié)果。2.定性評(píng)價(jià)：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談等方式，收集各科室和相關(guān)人員對(duì)預(yù)算管理工作的意見(jiàn)和建議，對(duì)預(yù)算管理工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行定性評(píng)價(jià)。3.綜合評(píng)價(jià)：將定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)相結(jié)合，綜合考慮各項(xiàng)指標(biāo)和因素，對(duì)各科室的預(yù)算管理工作進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。（四）考核與評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.與績(jī)效掛鉤