注冊會(huì)計(jì)師（CPA）《稅法》征收管理01稅法基礎(chǔ)理論目錄CONTENTS

02稅收征收管理制度03稅法征收管理實(shí)務(wù)01稅法基礎(chǔ)理論稅法的概念稅法是國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范包括稅收實(shí)體法和稅收程序法涉及稅收的征收、管理、使用等方面稅法的法律特征具有強(qiáng)制性、無償性和固定性體現(xiàn)國家意志，維護(hù)國家利益稅法規(guī)定具有普遍適用性和長期穩(wěn)定性稅法與其他法律的關(guān)系稅法與憲法、民法、刑法等法律存在交叉稅法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分稅法對其他法律具有補(bǔ)充和細(xì)化作用稅法的基本原則稅收法定原則，確保稅收合法征收公平稅負(fù)原則，促進(jìn)社會(huì)公平稅收效率原則，提高稅收征收效率稅法的定義與特征包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收部門規(guī)章等分為稅收實(shí)體法、稅收程序法兩大類涵蓋各類稅收種類和稅收征收管理規(guī)范稅法體系的構(gòu)成稅法制定需遵循立法程序稅法修改要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收政策調(diào)整稅法制定與修改應(yīng)保障稅收法治原則稅法的制定與修改規(guī)定稅收的種類、稅率、稅基等要素明確稅收征收管理的程序和權(quán)限規(guī)定稅收優(yōu)惠政策和稅收法律責(zé)任稅法的主要內(nèi)容稅法是稅收政策的法律化表現(xiàn)稅收政策是稅法制定的重要依據(jù)稅法與稅收政策相互影響，共同調(diào)整稅收分配稅法與稅收政策的關(guān)系稅法體系與構(gòu)成稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對稅收的征收、管理活動(dòng)包括稅收征收、稅收管理、稅收檢查等環(huán)節(jié)目的是確保稅收法律的有效實(shí)施稅收征收管理的概念稅收征收管理的主要法律依據(jù)是《中華人民共和國稅收征收管理法》包括稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法規(guī)稅收征收管理法規(guī)為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了明確的操作規(guī)范稅收征收管理的法律依據(jù)實(shí)現(xiàn)稅收收入的最大化維護(hù)稅收法治，保障納稅人權(quán)益促進(jìn)稅收公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收征收管理的目標(biāo)遵循稅收法定原則確保稅收征收管理的公正、公開和透明提高稅收征收管理的效率和服務(wù)水平稅收征收管理的原則稅法征收管理概述02稅收征收管理制度負(fù)責(zé)全國稅收政策的制定和執(zhí)行監(jiān)督和管理地方稅務(wù)局的工作組織實(shí)施稅收征收管理法律法規(guī)國家稅務(wù)總局的職能負(fù)責(zé)地方稅收的征收管理提供稅務(wù)服務(wù)和咨詢處理稅收違規(guī)和違法行為地方稅務(wù)局的職能對進(jìn)出口商品征收關(guān)稅檢查走私和違規(guī)行為實(shí)施海關(guān)監(jiān)管和稅收政策海關(guān)的稅收征收管理職責(zé)財(cái)政部門負(fù)責(zé)稅收預(yù)算和分配審計(jì)部門負(fù)責(zé)稅收審計(jì)公安機(jī)關(guān)打擊涉稅犯罪其他相關(guān)部門的稅收管理職責(zé)稅收征收管理機(jī)構(gòu)納稅人稅務(wù)登記稅收申報(bào)和繳納稅收征收和核算稅收征收管理的一般程序特定行業(yè)稅收管理特別納稅調(diào)整程序稅收減免和優(yōu)惠政策稅收征收管理的特殊程序稅收征收情況的定期檢查對稅收違法行為的調(diào)查處理納稅人權(quán)益的保護(hù)稅收征收管理的監(jiān)督程序稅收違法行為的法律責(zé)任稅收爭議的解決途徑稅收違規(guī)的處罰措施稅收征收管理的違規(guī)處理稅收征收管理程序稅收征收管理的常規(guī)措施稅收宣傳和培訓(xùn)稅收信息化建設(shè)稅收征收的標(biāo)準(zhǔn)化流程稅收征收管理的非常規(guī)措施稅收專項(xiàng)治理行動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理和評估稅收情報(bào)交換和合作稅收征收管理的優(yōu)化策略改進(jìn)稅收征管效率提升納稅服務(wù)水平創(chuàng)新稅收管理手段稅收征收管理的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防稅收逃漏稅識(shí)別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)稅收征收管理措施03稅法征收管理實(shí)務(wù)提交相關(guān)資料，包括身份證件、經(jīng)營證明等到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記信息的變更和更新納稅人稅務(wù)登記的流程納稅人稅務(wù)登記的要求必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅務(wù)登記提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息按照稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記的變更與注銷變更登記需在變更后30天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告注銷登記需在停止經(jīng)營前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請按規(guī)定程序辦理稅務(wù)登記的變更或注銷納稅人稅務(wù)登記的法律責(zé)任未按規(guī)定登記的，將受到罰款等法律處罰提供虛假信息的，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任不按時(shí)變更或注銷稅務(wù)登記的，將面臨法律責(zé)任納稅人稅務(wù)登記納稅申報(bào)的種類與要求納稅繳納的方式與程序納稅申報(bào)的流程與時(shí)間納稅繳納的監(jiān)督與檢查填寫納稅申報(bào)表及相關(guān)附表在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等不同種類的申報(bào)申報(bào)內(nèi)容需真實(shí)、完整、準(zhǔn)確按規(guī)定的格式和時(shí)間進(jìn)行申報(bào)可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式繳納按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行繳納保留繳納憑證以備查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅繳納情況進(jìn)行監(jiān)督定期或不定期進(jìn)行檢查對未按規(guī)定繳納的進(jìn)行催報(bào)催繳納稅申報(bào)與繳納對稅收政策的理解差異對稅收征收決定的異議對稅收處罰的決定不服稅收征收管理爭議的種類通過協(xié)商、調(diào)解解決爭議提起行政復(fù)議或行政訴訟尋求法律援助或?qū)I(yè)咨詢稅收征收管理爭議的解決途徑行政復(fù)議或訴訟的決定具有法律效力依法執(zhí)行爭議