任務3-2填制審核記賬憑證模塊三會計工作實務主要內(nèi)容01

記賬憑證的概念、種類

記賬憑證的填制02記賬憑證的審核03知識重點：

記賬憑證的概念、分類、內(nèi)容

會計憑證的填制和審核能力要求：

能夠識別記賬憑證的不同種類能夠準確熟練地根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務填制記賬憑證能夠準確熟練地審核記賬憑證職業(yè)素質：

誠實守信、不做假賬

思維嚴謹、做事踏實學習目標記賬憑證的種類記賬憑證通用記賬憑證專用記賬憑證單式記賬憑證復式記賬憑證收款憑證付款憑證轉賬憑證按反映經(jīng)濟內(nèi)容劃分按填列方法劃分借方科目：庫存現(xiàn)金或銀行存款貸方科目：庫存現(xiàn)金或銀行存款借貸方科目：不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款庫存現(xiàn)金與銀行存款相互劃轉業(yè)務必須填制付款憑證收、付、轉憑證的選擇收款憑證付款憑證轉賬憑證借方科目：庫存現(xiàn)金或銀行存款貸方科目：庫存現(xiàn)金或銀行存款借貸方科目：不涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款注意：庫存現(xiàn)金與銀行存款相互劃轉業(yè)務必須填制付款憑證。將現(xiàn)金存入銀行：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款記賬憑證的種類單式憑證與復式憑證一張憑證上只登記一個會計科目的記賬憑證一張憑證上登記借貸方兩個以上會計科目的記賬憑證記賬憑證的種類1記賬憑證的名稱；

2填制憑證的日期；

3

記賬憑證的編號；

4經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容摘要；

5

經(jīng)濟業(yè)務事項所涉及的會計科目及其記賬方向；

6經(jīng)濟業(yè)務事項的金額；

7

記賬標記；

8

所附原始憑證張數(shù)；

9填制人員、復核人員、記賬人員、會計主管人員的簽名或蓋章。記賬憑證的基本內(nèi)容填制憑證日期憑證編號經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要記賬憑證的基本內(nèi)容會計科目以及記賬方向記賬金額所付原始憑證數(shù)記賬憑證的基本內(nèi)容填制憑證人員審核人員出納人員記賬人員的簽字或蓋章主管人員的簽字或蓋章記賬憑證的基本內(nèi)容

真實可靠

內(nèi)容完整

填寫及時

書寫清楚記賬憑證的填制記賬憑證連續(xù)編號準確填寫會計分錄不同的經(jīng)濟業(yè)務不能合并編寫在一張記賬憑證內(nèi)正確填寫摘要記賬憑證應附有原始憑證空行處應劃線注銷必須由有關人員簽章填制錯誤的憑證，應采用正確的更正方法記賬憑證的填制借：銀行存款300000

貸：實收資本300000記賬憑證的填制借：固定資產(chǎn)3000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）390

貸：銀行存款

3390記賬憑證的填制借：固定資產(chǎn)

200000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）26000

貸：實收資本

220000

資本公積

6000記賬憑證的填制

記賬憑證所附的原始憑證是否齊全

是否同所附原始憑證的內(nèi)容相符

金額是否一致

對一些需要單獨保管的原始憑證和文件，是否在憑證上加注說明記賬憑證的審核

憑證中會計科目使用是否準確

應借、應貸的金額是否一致

賬戶的對應關系是否清晰

核算的內(nèi)容是否符合會計制度的規(guī)定記賬憑證的審核

記賬憑證所需填寫的項目是否齊全

有關人員是否都已簽章

出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，應在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免