稅務(wù)新政考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.2024年起，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高為（）A.75%B.100%C.150%D.200%2.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠中，應(yīng)納稅所得額上限為（）A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.500萬(wàn)元3.增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)可退（）A.增量留抵B.存量留抵C.全部留抵D.部分留抵4.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除新增項(xiàng)目是（）A.子女教育B.住房貸款利息C.3歲以下嬰幼兒照護(hù)D.繼續(xù)教育5.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅比例為（）A.10%B.20%C.30%D.100%6.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中，研發(fā)投入占比不低于（）A.3%B.5%C.8%D.15%7.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免稅政策適用（）A.2023年起B(yǎng).2024年起C.2025年起D.2022年起8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅的范圍是（）A.不超過(guò)500萬(wàn)元的部分B.不超過(guò)600萬(wàn)元的部分C.不超過(guò)800萬(wàn)元的部分D.不超過(guò)1000萬(wàn)元的部分9.2024年起，跨境電商綜試區(qū)零售出口貨物適用（）A.免稅政策B.零稅率C.即征即退D.先征后退10.金稅四期工程主要功能是（）A.發(fā)票管理B.稅收征管C.納稅申報(bào)D.稅務(wù)稽查答案：1-B2-C3-C4-C5-A6-C7-B8-A9-A10-B多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需滿(mǎn)足的條件有（）A.屬于負(fù)面清單行業(yè)B.項(xiàng)目研發(fā)屬于常規(guī)性升級(jí)C.研發(fā)活動(dòng)符合定義D.項(xiàng)目有立項(xiàng)文件2.增值稅留抵退稅條件包括（）A.納稅信用等級(jí)A級(jí)或B級(jí)B.連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于0C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生偷稅等行為D.進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例大于80%3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.住房租金C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人4.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍包括（）A.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元C.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人D.應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元5.環(huán)保節(jié)能項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括（）A.三免三減半B.五免五減半C.稅額抵免D.稅率優(yōu)惠6.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.科技人員占比C.研發(fā)投入占比D.高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比7.增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策包括（）A.月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下B.季度銷(xiāo)售額30萬(wàn)以下C.適用3%征收率D.適用5%征收率8.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括（）A.發(fā)票B.收款憑證C.內(nèi)部憑證D.外部憑證9.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)中，住房貸款利息扣除金額為（）A.每月1000元B.每年12000元C.每月800元D.每年10000元10.2024年起，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策調(diào)整包括（）A.制造業(yè)加計(jì)100%B.科技型中小企業(yè)加計(jì)100%C.其他企業(yè)加計(jì)75%D.其他企業(yè)加計(jì)50%答案：1-CD2-ACD3-ABCD4-ABCD5-AC6-ABCD7-AB8-ABCD9-AB10-ACD判斷題（每題2分，共10題）1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需同時(shí)滿(mǎn)足研發(fā)投入占比不低于5%2.小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策僅適用于查賬征收企業(yè)3.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元4.增值稅留抵退稅僅適用于一般納稅人企業(yè)5.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策不適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)6.金稅四期實(shí)現(xiàn)了“以票管稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變7.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可由企業(yè)代扣代繳時(shí)申報(bào)8.環(huán)保節(jié)能設(shè)備投資額抵免企業(yè)所得稅政策有效期至2025年9.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)需全額繳納增值稅10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收答案：1-錯(cuò)2-錯(cuò)3-對(duì)4-對(duì)5-錯(cuò)6-對(duì)7-對(duì)8-錯(cuò)9-錯(cuò)10-對(duì)簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述2024年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策要點(diǎn)。答案：制造業(yè)、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除，其他企業(yè)75%；資本化處理不再受比例限制2.申請(qǐng)留抵退稅需滿(mǎn)足哪些條件？答案：納稅信用A級(jí)/B級(jí)；連續(xù)6個(gè)月增量留抵>0；近36個(gè)月無(wú)偷騙稅；進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例>80%；小微企業(yè)可退存量留抵3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。答案：子女教育（1000元/月/孩）、繼續(xù)教育（學(xué)歷400元/月）、大病醫(yī)療（限額8萬(wàn)元/年）、住房貸款利息（1000元/月）、住房租金（800-1500元/月）、贍養(yǎng)老人（2000元/月）、3歲以下嬰幼兒照護(hù)（1000元/月/孩）4.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的核心條件有哪些？答案：知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬清晰；核心技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》；研發(fā)投入占比≥5%（最近一年）；科技人員占比≥10%；近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比≥60%討論題（總4題，每題5分）1.企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)應(yīng)注意哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？答案：需區(qū)分常規(guī)性升級(jí)與創(chuàng)新性研發(fā)；研發(fā)項(xiàng)目需立項(xiàng)并留存證明；資本化處理需符合條件；避免與其他優(yōu)惠政策重復(fù)享受；留存研發(fā)活動(dòng)證明材料2.結(jié)合企業(yè)實(shí)際，如何合理利用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？答案：控制資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額；合理規(guī)劃收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；選擇查賬征收或核定征收方式；利用小微企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)政策選擇最優(yōu)方案3.如何看待“金稅四期”對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的影響？答案：提升稅務(wù)監(jiān)管效率；強(qiáng)化數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管