2026年高端鮮花定制公司應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障公司現(xiàn)金流穩(wěn)定，結(jié)合高端鮮花定制行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（零售現(xiàn)結(jié)、企業(yè)定制賒銷、節(jié)日批量訂單分期回款、線上平臺(tái)訂單結(jié)算），依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司因銷售鮮花定制產(chǎn)品、提供花藝定制服務(wù)形成的應(yīng)收未收款項(xiàng)，包括企業(yè)客戶賒銷款、節(jié)日批量訂單尾款、線上平臺(tái)未結(jié)算款項(xiàng)、客戶定金外的未付尾款等，不包含個(gè)人零售客戶現(xiàn)結(jié)款項(xiàng)。第三條應(yīng)收賬款管理遵循“事前評(píng)估、事中管控、事后催收、責(zé)任到人”的基本原則，確保應(yīng)收賬款回款率≥95%（月度）、壞賬率≤1%（年度），嚴(yán)禁無信用評(píng)估的賒銷行為，嚴(yán)禁長(zhǎng)期拖欠賬款無人跟進(jìn)。第四條本制度適用于公司所有應(yīng)收賬款的核算、信用管理、回款催收、壞賬處理等全流程管理，涉及財(cái)務(wù)部、銷售部、門店運(yùn)營(yíng)組、線上運(yùn)營(yíng)組及所有銷售人員、財(cái)務(wù)人員、回款跟進(jìn)人員。第五條各部門應(yīng)收賬款管理職責(zé)明確劃分：財(cái)務(wù)部為應(yīng)收賬款核算主責(zé)部門，負(fù)責(zé)賬款臺(tái)賬建立、賬齡分析、回款核對(duì)、壞賬計(jì)提；銷售部為回款催收主責(zé)部門，負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估、賒銷申請(qǐng)、日?；乜罡M(jìn)、逾期賬款催收；門店運(yùn)營(yíng)組負(fù)責(zé)門店賒銷客戶信息收集、現(xiàn)結(jié)外款項(xiàng)核對(duì)；線上運(yùn)營(yíng)組負(fù)責(zé)線上平臺(tái)訂單結(jié)算跟進(jìn)、平臺(tái)回款異常處理；全體相關(guān)人員需按要求完成賬款管理工作，及時(shí)上報(bào)異常情況。第二章應(yīng)收賬款核算規(guī)范第六條財(cái)務(wù)部建立應(yīng)收賬款明細(xì)臺(tái)賬，逐筆記錄客戶名稱、訂單編號(hào)、賬款金額、約定回款日期、已回款金額、未回款金額、賬齡、跟進(jìn)人員等信息，每日更新臺(tái)賬數(shù)據(jù)，確保臺(tái)賬與實(shí)際回款情況一致。第七條不同類型賬款核算要求：企業(yè)定制訂單：簽訂合同后按合同金額全額計(jì)入應(yīng)收賬款，客戶支付定金的，沖減對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款金額，尾款到賬后核銷該筆賬款；節(jié)日批量訂單：按訂單交付金額計(jì)入應(yīng)收賬款，分期回款的，按每期回款金額逐筆沖減，記錄每期回款時(shí)間及金額；線上平臺(tái)訂單：按平臺(tái)確認(rèn)收貨金額計(jì)入應(yīng)收賬款，平臺(tái)結(jié)算周期內(nèi)（T+7/T+15）跟蹤結(jié)算進(jìn)度，結(jié)算到賬后核銷賬款；逾期賬款：超過約定回款日期未回款的，單獨(dú)標(biāo)注“逾期”，按逾期天數(shù)（30天內(nèi)、30-60天、60-90天、90天以上）分類核算。第八條財(cái)務(wù)部每月5日前完成上月應(yīng)收賬款賬齡分析，出具《應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，列明各賬齡段賬款金額、占比、主要逾期客戶及原因，提交公司管理層，作為回款催收和信用調(diào)整的依據(jù)。第九條回款核對(duì)：客戶回款到賬后，財(cái)務(wù)部當(dāng)日核對(duì)回款金額與對(duì)應(yīng)訂單，確認(rèn)無誤后核銷應(yīng)收賬款，同步通知銷售部更新客戶回款狀態(tài)；回款金額與訂單金額不符的（如扣減違約金、折扣），需與銷售部、客戶核實(shí)，按核實(shí)結(jié)果調(diào)整核算數(shù)據(jù)。第三章客戶信用管理第十條信用評(píng)估范圍：僅對(duì)企業(yè)客戶、長(zhǎng)期合作的節(jié)日批量訂單客戶開展信用評(píng)估，個(gè)人零售客戶不適用賒銷，一律現(xiàn)結(jié)；線上平臺(tái)訂單按平臺(tái)規(guī)則結(jié)算，不單獨(dú)評(píng)估信用。第十一條信用評(píng)估流程：銷售部收集客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照、近半年交易記錄、財(cái)務(wù)狀況證明等資料，填寫《客戶信用評(píng)估表》，評(píng)估內(nèi)容包括客戶經(jīng)營(yíng)年限、合作頻次、歷史回款記錄、償債能力等，經(jīng)銷售部負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，確定信用等級(jí)及賒銷額度：A級(jí)客戶（優(yōu)質(zhì)）：合作滿2年、歷史回款率100%，賒銷額度不超過單次訂單金額的50%，回款周期不超過30天；B級(jí)客戶（普通）：合作滿1年、歷史回款率≥95%，賒銷額度不超過單次訂單金額的30%，回款周期不超過15天；C級(jí)客戶（限制）：合作不滿1年或有逾期回款記錄，暫不給予賒銷額度，僅支持定金+尾款現(xiàn)結(jié)（尾款需交付時(shí)結(jié)清）；D級(jí)客戶（禁止）：有多次逾期回款或壞賬記錄，禁止賒銷，一律現(xiàn)結(jié)。第十二條信用調(diào)整：財(cái)務(wù)部每季度根據(jù)客戶回款情況調(diào)整信用等級(jí)，A級(jí)客戶出現(xiàn)逾期回款的，下調(diào)為B級(jí)；B級(jí)客戶連續(xù)2次逾期的，下調(diào)為C級(jí)；C級(jí)客戶連續(xù)3個(gè)月回款及時(shí)的，可申請(qǐng)上調(diào)為B級(jí)；信用等級(jí)調(diào)整需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，同步更新客戶信用檔案。第十三條賒銷審批：確需賒銷的，銷售人員填寫《賒銷申請(qǐng)單》，注明客戶信用等級(jí)、賒銷金額、回款日期，附訂單合同，經(jīng)銷售部負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可執(zhí)行；未完成審批的，嚴(yán)禁擅自同意客戶賒銷。第四章賬款催收管理第十四條催收責(zé)任：每筆應(yīng)收賬款指定專屬銷售人員作為催收責(zé)任人，從訂單交付之日起跟蹤回款進(jìn)度，確保按約定日期回款。第十五條分階段催收要求：到期前提醒：回款日期前3天，銷售人員通過電話、企業(yè)微信等方式提醒客戶回款，確認(rèn)回款時(shí)間及方式；逾期30天內(nèi)：每日跟進(jìn)客戶，了解未回款原因，制定催收計(jì)劃（如上門溝通、發(fā)送催款函），每周向銷售部負(fù)責(zé)人匯報(bào)催收進(jìn)展；逾期30-60天：銷售部負(fù)責(zé)人介入催收，與客戶簽訂《回款承諾書》，明確最晚回款日期及逾期違約金（按日息0.05%計(jì)算）；逾期60-90天：財(cái)務(wù)部介入，暫停該客戶新訂單合作，發(fā)送正式催款函，要求7日內(nèi)回款；逾期90天以上：移交公司法務(wù)人員，采取發(fā)律師函、訴訟等法律手段催收，同時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十六條線上平臺(tái)回款催收：線上運(yùn)營(yíng)組每日查看平臺(tái)結(jié)算狀態(tài)，結(jié)算周期內(nèi)未結(jié)算的，聯(lián)系平臺(tái)客服核實(shí)原因，平臺(tái)無故拖延結(jié)算的，向平臺(tái)投訴并留存證據(jù)，必要時(shí)調(diào)整線上合作策略。第十七條催收記錄：銷售人員需詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋，填寫《回款催收記錄》，每月匯總至銷售部，作為績(jī)效考核和壞賬認(rèn)定的依據(jù)。第五章壞賬處理第十八條壞賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：符合下列情形之一的，可認(rèn)定為壞賬：客戶逾期回款超過180天，經(jīng)多種催收方式仍無法收回的；客戶破產(chǎn)、注銷、失聯(lián)，無法繼續(xù)履行付款義務(wù)的；通過訴訟、仲裁等法律程序仍無法收回賬款的。第十九條壞賬處理流程：財(cái)務(wù)部提出壞賬認(rèn)定申請(qǐng)，附催收記錄、客戶失聯(lián)/破產(chǎn)證明、法律文書等資料，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；計(jì)提壞賬后，仍需持續(xù)跟蹤客戶狀態(tài)，收回已計(jì)提壞賬的，及時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備。第二十條壞賬責(zé)任追究：因銷售人員未按要求催收、虛假信用評(píng)估、擅自同意賒銷導(dǎo)致壞賬的，按壞賬金額的5%-10%扣減責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金；因財(cái)務(wù)核算失誤導(dǎo)致賬款跟蹤不及時(shí)的，扣減財(cái)務(wù)人員當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金3%-5%。第六章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第二十一條考核指標(biāo)：公司將應(yīng)收賬款回款率、逾期賬款占比、壞賬率納入銷售部績(jī)效考核，具體考核標(biāo)準(zhǔn)：月度回款率≥95%的，給予銷售部季度績(jī)效獎(jiǎng)金5%的獎(jiǎng)勵(lì)；低于90%的，扣減季度績(jī)效獎(jiǎng)金5%；逾期賬款占比≤5%的，給予催收責(zé)任人月度績(jī)效獎(jiǎng)金3%的獎(jiǎng)勵(lì)；超過10%的，扣減月度績(jī)效獎(jiǎng)金3%；年度壞賬率≤1%的，給予財(cái)務(wù)部季度績(jī)效獎(jiǎng)金3%的獎(jiǎng)勵(lì)；超過1%的，扣減季度績(jī)效獎(jiǎng)金3%。第二十二條違規(guī)責(zé)任：有下列情形之一的，追究相關(guān)人員責(zé)任：未開展信用評(píng)估擅自賒銷的，給予銷售人員通報(bào)批評(píng)，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金10%；偽造客戶信用資料、隱瞞逾期回款的，給予責(zé)任人記過處分，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金20%；未按要求催收導(dǎo)致賬款逾期超過90天的，給予催收責(zé)任人警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金5%；壞賬處理過程中弄虛作假、挪用回款的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第七章附則第二十三條本制度未