2026年工藝品制造公司財(cái)務(wù)基本制度管理總則第一章總則第一條為規(guī)范本公司財(cái)務(wù)管理工作，建立健全財(cái)務(wù)管控體系，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，提升資金使用效率和經(jīng)營(yíng)決策科學(xué)性，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》《稅收征收管理法》及公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合木雕、陶瓷、刺繡、玉雕等工藝品生產(chǎn)、定制、銷售全流程經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本總則。第二條本總則是公司所有財(cái)務(wù)管理制度的核心綱領(lǐng)，適用于公司全部財(cái)務(wù)活動(dòng)，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等所有財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，公司各部門及全體員工均需嚴(yán)格遵守。第三條財(cái)務(wù)管理核心目標(biāo)：保障公司資產(chǎn)安全完整，確保財(cái)務(wù)核算合法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)資金高效周轉(zhuǎn)，控制經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供精準(zhǔn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，維護(hù)公司整體經(jīng)濟(jì)效益。第四條財(cái)務(wù)管理遵循“合法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、審慎穩(wěn)健、效益優(yōu)先、監(jiān)督制衡”的基本原則，所有財(cái)務(wù)活動(dòng)需符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，嚴(yán)禁任何違規(guī)操作、賬外經(jīng)營(yíng)、虛假核算行為。第五條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的體制，財(cái)務(wù)部門在公司管理層領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)工作，各業(yè)務(wù)部門配合落實(shí)財(cái)務(wù)管控要求，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督指導(dǎo)。第二章財(cái)務(wù)管理體系與職責(zé)劃分第六條財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)：（一）公司管理層：審定財(cái)務(wù)管理制度、審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算及重大資金支出、決定財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員任免、聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)；（二）財(cái)務(wù)部門：設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)核算崗、資金管理崗、成本核算崗、稅務(wù)管理崗、預(yù)算管理崗，各崗位分工明確、相互制衡；（三）各業(yè)務(wù)部門：指定專人擔(dān)任財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)人，配合財(cái)務(wù)部門完成數(shù)據(jù)提報(bào)、費(fèi)用核銷、資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作，落實(shí)本部門財(cái)務(wù)管控要求。第七條財(cái)務(wù)部門核心職責(zé)：（一）制度建設(shè)：制定完善財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本管控等專項(xiàng)制度，細(xì)化本總則的落地執(zhí)行細(xì)則；（二）會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開展賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符；（三）資金管理：統(tǒng)籌資金收支，制定資金使用計(jì)劃，管控資金支付流程，保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金需求；（四）成本管控：組織開展產(chǎn)品成本核算（含常規(guī)及定制工藝品），分析成本變動(dòng)原因，提出成本優(yōu)化建議；（五）預(yù)算管理：編制年度/季度財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算偏差并督促整改；（六）稅務(wù)管理：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)繳納，開展稅務(wù)籌劃（合規(guī)范圍內(nèi)），維護(hù)公司稅務(wù)合規(guī)性；（七）財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支、制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)職責(zé)：（一）生產(chǎn)部門：準(zhǔn)確提報(bào)原材料耗用、生產(chǎn)工時(shí)、設(shè)備損耗等成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，配合開展成本分析及管控；（二）采購(gòu)部門：規(guī)范采購(gòu)合同及付款流程，及時(shí)提報(bào)采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)憑證，配合開展采購(gòu)成本核查；（三）銷售部門：提報(bào)銷售數(shù)據(jù)及回款計(jì)劃，規(guī)范銷售費(fèi)用核銷，配合開展應(yīng)收賬款管理；（四）倉(cāng)儲(chǔ)部門：做好資產(chǎn)出入庫(kù)及庫(kù)存盤點(diǎn)，提報(bào)資產(chǎn)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，保障資產(chǎn)賬實(shí)相符；（五）行政部門：管控辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)采購(gòu)等支出，配合開展費(fèi)用審核及資產(chǎn)登記。第三章財(cái)務(wù)核算基本原則第九條會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ)，凡屬本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均計(jì)入本期；凡不屬本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已收付，均不計(jì)入本期。第十條計(jì)量與計(jì)價(jià)原則：（一）資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，原材料、庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn)按實(shí)際采購(gòu)/生產(chǎn)成本核算，固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬；（二）成本核算：遵循實(shí)際成本計(jì)價(jià)、一致性、配比性原則，核算方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不得隨意變更；（三）收入確認(rèn)：按合同約定的交付節(jié)點(diǎn)或商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，定制工藝品按完工進(jìn)度或交付驗(yàn)收后確認(rèn)收入。第十一條賬務(wù)處理要求：（一）憑證管理：所有財(cái)務(wù)收支需取得合法、完整的原始憑證，記賬憑證需附完整附件，做到有據(jù)可查；（二）賬簿管理：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時(shí)登記賬務(wù)，每月進(jìn)行賬賬核對(duì)，每季進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)；（三）報(bào)表編制：按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，按季編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第四章資金管理基本規(guī)范第十二條資金收支管理：（一）資金收入：所有收入需納入公司統(tǒng)一賬戶管理，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、私設(shè)小金庫(kù)，銷售回款需及時(shí)繳存公司指定賬戶；（二）資金支出：實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度，按支出金額大小設(shè)定審批權(quán)限，所有支出需經(jīng)審核審批后方可支付，嚴(yán)禁無審批、超權(quán)限支付；（三）備用金管理：備用金實(shí)行定額管理，使用部門需定期核銷，核銷后補(bǔ)足定額，嚴(yán)禁挪用備用金。第十三條銀行賬戶管理：（一）賬戶開立與注銷：銀行賬戶的開立、注銷需經(jīng)管理層審批，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理賬戶信息，嚴(yán)禁私自開立賬戶；（二）賬戶使用：銀行賬戶僅限公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶，嚴(yán)禁用公司賬戶為他人代收代付資金；（三）對(duì)賬管理：每月核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。第五章資產(chǎn)管理基本規(guī)范第十四條流動(dòng)資產(chǎn)管：（一）原材料管理：按品類建立庫(kù)存臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)，合理控制庫(kù)存規(guī)模，工藝損耗需按核定標(biāo)準(zhǔn)核算；（二）應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤回款進(jìn)度，對(duì)逾期賬款及時(shí)催收，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（按公司核定比例）；（三）存貨管理：每月盤點(diǎn)庫(kù)存商品，對(duì)呆滯存貨及時(shí)分析原因，提出處理建議，避免資產(chǎn)減值。第十五條固定資產(chǎn)管理：（一）資產(chǎn)登記：所有固定資產(chǎn)需建立臺(tái)賬，明確使用部門、責(zé)任人，做到一物一卡；（二）折舊計(jì)提：按直線法計(jì)提折舊，折舊年限按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及資產(chǎn)使用年限核定，不得隨意調(diào)整；（三）資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓需經(jīng)審批，處置收入納入公司資金管理，嚴(yán)禁私自處置。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督與責(zé)任追究第十六條財(cái)務(wù)監(jiān)督方式：（一）日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門財(cái)務(wù)收支、制度執(zhí)行情況進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改；（二）專項(xiàng)檢查：定期開展資金、成本、資產(chǎn)等專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，每季度抽查比例不低于30%；（三）內(nèi)部審計(jì)：審計(jì)部門每半年開展一次財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況審計(jì)，核查財(cái)務(wù)核算及管控的合規(guī)性。第十七條責(zé)任追究：（一）未按規(guī)定提報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、提供虛假數(shù)據(jù)的，扣減對(duì)應(yīng)部門績(jī)效分值，追究直接責(zé)任人責(zé)任；（二）違反資金管理規(guī)定，擅自支付、挪用資金的，追回違規(guī)資金，給予書面警告并扣發(fā)績(jī)效，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同；（三）財(cái)務(wù)人員未履行核算監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真、資產(chǎn)損失的，追究核算人員及復(fù)核人員責(zé)任；（四）違反稅務(wù)管理規(guī)定，導(dǎo)致公司稅務(wù)違規(guī)的，追究稅務(wù)管理崗及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任，造成經(jīng)濟(jì)損失的需承擔(dān)賠償責(zé)任；（五）涉嫌違法犯罪的，移交