第1篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)小煤礦的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障煤礦生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合小煤礦實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于小煤礦的財(cái)務(wù)管理工作，包括財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本核算、內(nèi)部審計(jì)等方面。第三條小煤礦財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)行為的合法性；（二）真實(shí)性原則：真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不得隱瞞、虛構(gòu)財(cái)務(wù)信息；（三）完整性原則：全面反映財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（四）及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性；（五）效益性原則：提高資金使用效益，降低成本，增加利潤(rùn)。第二章財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條小煤礦應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全礦的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部直接對(duì)礦長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和合法性；（二）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本，提高資金使用效益；（三）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作；（四）管理煤礦的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；（五）負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、納稅籌劃和稅務(wù)審計(jì)工作；（六）參與煤礦重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)和建議；（七）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督和檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。第六條財(cái)務(wù)部下設(shè)以下崗位：（一）財(cái)務(wù)部長(zhǎng)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的全面工作，對(duì)礦長(zhǎng)負(fù)責(zé)；（二）會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作；（三）出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款管理和票據(jù)審核工作；（四）成本核算員：負(fù)責(zé)成本核算和成本分析工作；（五）稅務(wù)專(zhuān)員：負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、納稅籌劃和稅務(wù)審計(jì)工作。第三章財(cái)務(wù)收支管理第七條小煤礦的財(cái)務(wù)收支應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）收支兩條線(xiàn)：收入與支出分別管理，確保資金安全；（二）預(yù)算管理：編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制非預(yù)算支出；（三）審批制度：所有收支事項(xiàng)均需經(jīng)過(guò)審批，審批程序嚴(yán)格規(guī)范；（四）票據(jù)管理：嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性；（五）現(xiàn)金管理：建立健全現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金支出，確?，F(xiàn)金安全。第八條收入管理：（一）收入核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（二）收入確認(rèn)：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，不得提前或延后確認(rèn)收入；（三）收入分類(lèi)：按照收入性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，便于管理和分析。第九條支出管理：（一）支出預(yù)算：編制年度支出預(yù)算，嚴(yán)格控制非預(yù)算支出；（二）支出審批：所有支出事項(xiàng)均需經(jīng)過(guò)審批，審批程序嚴(yán)格規(guī)范；（三）支出核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（四）支出控制：加強(qiáng)支出控制，降低成本，提高資金使用效益。第四章資產(chǎn)管理第十條小煤礦的資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）資產(chǎn)分類(lèi)：按照資產(chǎn)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，便于管理和核算；（二）資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性；（三）資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)折舊，確保折舊的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（四）資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置需經(jīng)過(guò)審批，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。第十一條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，包括：（一）資產(chǎn)登記、核算和折舊；（二）資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和清查；（三）資產(chǎn)處置的審批和實(shí)施；（四）資產(chǎn)租賃和投資的管理。第五章成本核算第十二條小煤礦的成本核算應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）成本核算方法：采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行成本核算，確保成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（二）成本構(gòu)成：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確定成本構(gòu)成，包括直接成本和間接成本；（三）成本分析：定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提高成本管理水平。第十三條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本核算工作，包括：（一）成本核算和分配；（二）成本分析和報(bào)告；（三）成本控制的建議和實(shí)施。第六章內(nèi)部審計(jì)第十四條小煤礦應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第十五條內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：（一）審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（二）檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性和合法性；（三）評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施；（四）監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。第十六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)告礦長(zhǎng)。第七章附則第十七條本制度由小煤礦財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容需根據(jù)小煤礦實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)小煤礦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合小煤礦實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本礦所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。第三條小煤礦財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。3.效益原則：合理使用資金，提高資金使用效益。4.責(zé)任原則：明確財(cái)務(wù)責(zé)任，落實(shí)責(zé)任追究。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員第四條小煤礦應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全礦的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的完成。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和監(jiān)督。4.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃和合規(guī)工作。6.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。4.具備一定的財(cái)務(wù)管理能力和分析能力。第三章資金管理第七條資金管理應(yīng)遵循以下原則：1.安全原則：確保資金安全，防止資金流失和詐騙。2.合理原則：合理籌集和使用資金，提高資金使用效益。3.效率原則：提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。第八條資金籌集：1.通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。2.嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)金融法律法規(guī)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。第九條資金使用：1.嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金使用效益。2.加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，防止資金挪用和浪費(fèi)。3.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。第十條資金核算：1.建立健全資金核算制度，確保資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映資金收支情況。3.定期進(jìn)行資金核算分析，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。第四章成本費(fèi)用管理第十一條成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循以下原則：1.合法合規(guī)原則：遵守國(guó)家有關(guān)成本費(fèi)用管理的法律法規(guī)。2.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映成本費(fèi)用情況。3.效益原則：降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。第十二條成本費(fèi)用核算：1.建立健全成本費(fèi)用核算制度，確保成本費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映成本費(fèi)用情況。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施降低成本費(fèi)用。第十三條成本費(fèi)用控制：1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門(mén)、各單位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和考核。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告包括以下內(nèi)容：1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤(rùn)表3.現(xiàn)金流量表4.所有者權(quán)益變動(dòng)表5.附注第十六條財(cái)務(wù)分析：1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和分析結(jié)果。第六章內(nèi)部控制與審計(jì)第十七條建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。第十八條內(nèi)部控制包括以下內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)審批制度2.財(cái)務(wù)核算制度3.資金管理制度4.成本費(fèi)用管理制度5.內(nèi)部審計(jì)制度第十九條內(nèi)部審計(jì)：1.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。2.對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估。3.對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督和考核。第七章附則第二十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：以上內(nèi)容為小煤礦財(cái)務(wù)管理制度的基本框架，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)小煤礦財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障煤礦安全生產(chǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合小煤礦實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于所有小煤礦，包括國(guó)有、集體、私營(yíng)和個(gè)體煤礦。第三條小煤礦財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造；（三）完整性原則：財(cái)務(wù)記錄完整，不得遺漏任何財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息及時(shí)反映，不得拖延；（五）效益性原則：提高資金使用效益，確保煤礦可持續(xù)發(fā)展。第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條小煤礦應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全礦的財(cái)務(wù)管理工作。第五條財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)：（一）編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，合理使用資金；（二）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）加強(qiáng)成本管理，降低生產(chǎn)成本；（四）負(fù)責(zé)編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況；（五）參與煤礦經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)建議；（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作。第六條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：（一）具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上學(xué)歷；（二）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)；（三）具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)；（四）具有良好的職業(yè)道德。第三章資金管理第七條小煤礦資金管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）資金收支必須符合國(guó)家法律法規(guī)和煤礦財(cái)務(wù)制度；（二）資金收支實(shí)行統(tǒng)一管理，不得擅自設(shè)立小金庫(kù)；（三）資金收支要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄在會(huì)計(jì)賬簿上；（四）資金收支必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核批準(zhǔn)；（五）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收支不得超過(guò)規(guī)定限額；（六）建立健全銀行賬戶(hù)管理制度，定期與銀行核對(duì)賬目。第八條資金收支流程：（一）編制資金收支計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）各部門(mén)提出資金申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果辦理資金支付手續(xù)；（四）財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制資金收支報(bào)表，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第四章成本管理第九條小煤礦成本管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)成本管理的法律法規(guī)和政策；（二）建立健全成本核算體系，確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確；（三）加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本；（四）定期分析成本變動(dòng)原因，提出改進(jìn)措施；（五）成本核算結(jié)果作為考核各部門(mén)經(jīng)濟(jì)效益的重要依據(jù)。第十條成本管理流程：（一）編制成本預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；（二）各部門(mén)按照成本預(yù)算進(jìn)行成本控制；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行成本核算，分析成本變動(dòng)原因；（四）將成本核算結(jié)果反饋給各部門(mén)，提出改進(jìn)措施。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表第十一條小煤礦財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映煤礦財(cái)務(wù)狀況；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)及時(shí)，不得拖延；（四）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督第十三條小煤礦財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)