第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員，以及其他參與會(huì)計(jì)工作的相關(guān)人員。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度；（二）真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息時(shí)效性；（四）安全性原則：加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息安全，防止會(huì)計(jì)信息泄露；（五）保密性原則：嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息。第二章會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條企業(yè)設(shè)立會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的組織、管理和實(shí)施。第五條會(huì)計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度；（二）編制和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策；（三）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理；（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（五）開(kāi)展會(huì)計(jì)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。第六條會(huì)計(jì)部門(mén)設(shè)置以下崗位：（一）會(huì)計(jì)主管：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部門(mén)的全面工作，組織實(shí)施本制度；（二）會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作；（三）出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款等工作；（四）審計(jì)：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。第三章會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督第七條會(huì)計(jì)核算遵循以下規(guī)定：（一）以人民幣為記賬本位幣；（二）采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（三）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（四）及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、匯總和報(bào)告會(huì)計(jì)信息。第八條會(huì)計(jì)憑證的編制與審核：（一）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、合法；（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)主管或指定人員審核；（三）會(huì)計(jì)憑證審核無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)主管或指定人員簽字蓋章。第九條會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記：（一）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)；（二）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記；（三）會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行核對(duì)和清理。第十條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與報(bào)送：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)定期報(bào)送相關(guān)部門(mén)和上級(jí)單位。第十一條內(nèi)部控制與監(jiān)督：（一）建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改；（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息安全管理，防止會(huì)計(jì)信息泄露。第四章會(huì)計(jì)檔案管理第十二條會(huì)計(jì)檔案管理遵循以下規(guī)定：（一）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)；（二）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行整理、歸檔；（三）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行清理和鑒定；（四）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止丟失、損壞。第五章會(huì)計(jì)人員管理第十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；（二）熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度；（三）具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第十四條會(huì)計(jì)人員的職責(zé)：（一）遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和本企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度；（二）認(rèn)真履行崗位職責(zé)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（三）保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露企業(yè)財(cái)務(wù)信息；（四）積極參加會(huì)計(jì)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流，提高自身素質(zhì)。第十五條會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核：（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)；（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為晉升、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第六章附則第十六條本制度由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸之處，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第十九條本制度未盡事宜，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況另行制定。注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)部門(mén)和從事會(huì)計(jì)工作的人員。第三條本企業(yè)會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)工作的合法性。2.客觀公正原則：客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。3.實(shí)事求是原則：如實(shí)記錄、反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得虛構(gòu)、隱瞞。4.保守秘密原則：對(duì)企業(yè)的商業(yè)秘密和會(huì)計(jì)信息嚴(yán)格保密。5.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致原則：會(huì)計(jì)工作細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第四條本企業(yè)設(shè)立會(huì)計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)全企業(yè)會(huì)計(jì)工作。第五條會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備以下條件：1.具有會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)；3.具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和管理能力；4.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公。第六條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)；3.具備一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)；4.工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公。第七條會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。第三章會(huì)計(jì)核算第八條會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下規(guī)定：1.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；2.會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制；3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行；4.會(huì)計(jì)核算應(yīng)按月、按季、按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第九條會(huì)計(jì)憑證的編制應(yīng)符合以下要求：1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法；2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)填寫(xiě)規(guī)范，字跡清晰；3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核簽字。第十條會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置應(yīng)符合以下要求：1.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置；2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)真實(shí)、完整、連續(xù)；3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合以下要求：1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制；3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送有關(guān)部門(mén)。第四章內(nèi)部控制第十二條本企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整。第十三條內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.財(cái)務(wù)審批制度；2.財(cái)務(wù)收支制度；3.財(cái)務(wù)報(bào)告制度；4.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度；5.財(cái)務(wù)保密制度。第十四條財(cái)務(wù)審批制度應(yīng)明確審批權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)支出合理、合規(guī)。第十五條財(cái)務(wù)收支制度應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防止貪污、挪用等違法行為。第十六條財(cái)務(wù)報(bào)告制度應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、及時(shí)。第十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。第十八條財(cái)務(wù)保密制度應(yīng)保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和會(huì)計(jì)信息。第五章附則第十九條本制度由企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為部分具體條款的詳細(xì)說(shuō)明：一、會(huì)計(jì)憑證管理1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合法，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證編制，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽字。二、會(huì)計(jì)賬簿管理1.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目設(shè)置，并保持連續(xù)、完整。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送有關(guān)部門(mén)，并接受審計(jì)。四、內(nèi)部控制制度1.財(cái)務(wù)審批制度：明確審批權(quán)限和程序，確保財(cái)務(wù)支出合理、合規(guī)。2.財(cái)務(wù)收支制度：規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防止貪污、挪用等違法行為。3.財(cái)務(wù)報(bào)告制度：確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、及時(shí)。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。5.財(cái)務(wù)保密制度：保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密和會(huì)計(jì)信息。本制度旨在規(guī)范設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行本制度，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)本企業(yè)會(huì)計(jì)工作管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)所有會(huì)計(jì)人員及其相關(guān)工作。第三條本企業(yè)會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：1.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2.完整性原則：會(huì)計(jì)記錄應(yīng)完整、連續(xù)，不得隨意刪除、篡改或偽造。3.及時(shí)性原則：會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)及時(shí)編制、報(bào)送，不得拖延。4.合法性原則：會(huì)計(jì)行為應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第二章會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條本企業(yè)設(shè)立會(huì)計(jì)部，負(fù)責(zé)全企業(yè)會(huì)計(jì)工作。第五條會(huì)計(jì)部的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度；2.負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作；3.負(fù)責(zé)編制和審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表；4.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)分析；5.負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；6.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等外部單位的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)；7.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理。第六條會(huì)計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)一名，副部長(zhǎng)一名，會(huì)計(jì)若干名。第三章會(huì)計(jì)核算第七條會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。第八條會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。第九條會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1.記賬憑證的編制：根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后進(jìn)行記賬；2.賬簿的登記：根據(jù)記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬；3.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制：根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表；4.財(cái)務(wù)報(bào)表的審核：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十條會(huì)計(jì)核算應(yīng)使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行，并確保電子數(shù)據(jù)的安全和完整。第四章財(cái)務(wù)報(bào)表第十一條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)編制完成，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。第五章內(nèi)部審計(jì)第十四條本企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。第十五條內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)：1.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查；3.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；4.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。第六章會(huì)計(jì)檔案管理第十七條本企業(yè)應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度