第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院基建項(xiàng)目審計管理，確?；?xiàng)目資金使用安全、規(guī)范，提高基建項(xiàng)目投資效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院所有基建項(xiàng)目的審計管理，包括新建、改建、擴(kuò)建、維修等。第三條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則；（二）客觀公正原則；（三）全面審計原則；（四）效率優(yōu)先原則。第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條醫(yī)院設(shè)立基建項(xiàng)目審計領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條基建項(xiàng)目審計領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）制定基建項(xiàng)目審計管理制度；（二）審批基建項(xiàng)目審計計劃；（三）監(jiān)督審計工作的實(shí)施；（四）處理審計中發(fā)現(xiàn)的問題；（五）總結(jié)審計工作經(jīng)驗(yàn)，完善審計制度。第六條醫(yī)院設(shè)立基建項(xiàng)目審計辦公室，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計的具體實(shí)施工作。第七條基建項(xiàng)目審計辦公室的主要職責(zé)：（一）編制基建項(xiàng)目審計計劃；（二）組織實(shí)施審計工作；（三）出具審計報告；（四）跟蹤審計整改落實(shí)情況；（五）建立審計檔案。第三章審計范圍及內(nèi)容第八條基建項(xiàng)目審計范圍包括：（一）基建項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等前期工作；（二）基建項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收等全過程；（三）基建項(xiàng)目資金使用、物資采購、設(shè)備采購等環(huán)節(jié)；（四）基建項(xiàng)目竣工結(jié)算、保修等后期工作。第九條基建項(xiàng)目審計內(nèi)容主要包括：（一）基建項(xiàng)目合規(guī)性審計；（二）基建項(xiàng)目財務(wù)審計；（三）基建項(xiàng)目工程審計；（四）基建項(xiàng)目內(nèi)部控制審計。第四章審計程序第十條基建項(xiàng)目審計程序分為以下階段：（一）審計準(zhǔn)備階段：編制審計計劃，確定審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。（二）審計實(shí)施階段：現(xiàn)場調(diào)查、取證、分析、評價。（三）審計報告階段：撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（四）審計整改階段：跟蹤審計整改落實(shí)情況，確保審計意見得到有效執(zhí)行。第十一條審計人員應(yīng)按照以下程序進(jìn)行審計：（一）查閱相關(guān)資料，了解基建項(xiàng)目基本情況；（二）現(xiàn)場調(diào)查，核實(shí)項(xiàng)目實(shí)施情況；（三）對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證、分析、評價；（四）撰寫審計報告，提出審計意見和建議。第五章審計人員及要求第十二條醫(yī)院應(yīng)配備具有專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗(yàn)的審計人員，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計工作。第十三條審計人員應(yīng)具備以下條件：（一）具備國家審計機(jī)關(guān)或者內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)頒發(fā)的審計資格證書；（二）熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、政策及醫(yī)院基建項(xiàng)目管理制度；（三）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）具備較強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)、分析和解決問題的能力。第十四條審計人員應(yīng)遵守以下要求：（一）恪守職業(yè)道德，保守秘密；（二）客觀公正，實(shí)事求是；（三）廉潔自律，不得利用職務(wù)之便謀取私利；（四）積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計水平。第六章審計報告及處理第十五條審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計項(xiàng)目概況；（二）審計依據(jù)；（三）審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排；（四）審計發(fā)現(xiàn)的主要問題；（五）審計意見和建議；（六）審計結(jié)論。第十六條審計報告經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。第十七條審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向相關(guān)部門反饋，并提出整改建議。第十八條對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況報送審計辦公室。第七章附則第十九條本制度由醫(yī)院基建項(xiàng)目審計領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第二十條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度字?jǐn)?shù)共計2500字，僅供參考。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院基建項(xiàng)目的審計管理，確保項(xiàng)目資金使用合規(guī)、高效，提高項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院所有基建項(xiàng)目的審計工作，包括新建、改建、擴(kuò)建、維修等。第三條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則；（二）獨(dú)立審計原則；（三）客觀公正原則；（四）科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)原則；（五）服務(wù)大局原則。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條醫(yī)院設(shè)立基建項(xiàng)目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條基建項(xiàng)目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：（一）制定醫(yī)院基建項(xiàng)目審計管理制度；（二）確定審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；（三）審核審計報告，提出處理意見；（四）監(jiān)督審計工作的實(shí)施；（五）協(xié)調(diào)解決審計過程中遇到的問題。第六條醫(yī)院審計部門負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計的具體實(shí)施工作，其主要職責(zé)包括：（一）編制審計計劃，組織實(shí)施審計；（二）對基建項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場審計，收集、整理審計證據(jù)；（三）撰寫審計報告，提出審計意見和建議；（四）跟蹤審計整改情況，確保審計整改到位；（五）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作。第三章審計范圍與內(nèi)容第七條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計范圍包括：（一）基建項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計、施工、驗(yàn)收等全過程；（二）基建項(xiàng)目資金籌集、使用、管理情況；（三）基建項(xiàng)目合同簽訂、履行情況；（四）基建項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況；（五）其他與基建項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。第八條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計內(nèi)容主要包括：（一）基建項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計等前期工作是否符合國家法律法規(guī)和政策要求；（二）基建項(xiàng)目資金籌集、使用、管理是否符合國家法律法規(guī)和政策要求；（三）基建項(xiàng)目合同簽訂、履行情況是否符合國家法律法規(guī)和政策要求；（四）基建項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、安全等情況是否符合國家法律法規(guī)和政策要求；（五）基建項(xiàng)目竣工決算是否真實(shí)、完整、合規(guī)。第四章審計程序第九條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計程序分為以下階段：（一）審計準(zhǔn)備階段：審計部門根據(jù)審計計劃，確定審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)，制定審計方案。（二）審計實(shí)施階段：審計部門組織實(shí)施審計，收集、整理審計證據(jù)，撰寫審計報告。（三）審計報告階段：審計部門將審計報告提交給基建項(xiàng)目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組審核審計報告，提出處理意見。（四）審計整改階段：審計部門跟蹤審計整改情況，確保審計整改到位。第十條審計部門在審計過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下程序：（一）查閱相關(guān)資料，了解基建項(xiàng)目的基本情況；（二）現(xiàn)場審計，核實(shí)審計證據(jù)；（三）與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解基建項(xiàng)目實(shí)施情況；（四）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議；（五）撰寫審計報告，提交給領(lǐng)導(dǎo)小組。第五章審計要求第十一條審計人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有審計相關(guān)專業(yè)知識，熟悉國家法律法規(guī)和政策；（二）具備良好的職業(yè)道德，公正、客觀、嚴(yán)謹(jǐn)；（三）具備較強(qiáng)的溝通、協(xié)調(diào)和表達(dá)能力；（四）具備一定的計算機(jī)操作能力。第十二條審計人員應(yīng)遵循以下要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，確保審計質(zhì)量；（二）保守審計秘密，不得泄露審計信息；（三）不得利用審計工作謀取私利；（四）不得接受被審計單位的宴請、禮品等。第六章審計責(zé)任第十三條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組對審計工作負(fù)總責(zé)，對審計結(jié)果負(fù)責(zé)。第十四條審計部門對審計工作負(fù)直接責(zé)任，對審計報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第十五條審計人員對審計工作負(fù)個人責(zé)任，對審計過程中的違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七章附則第十六條本制度由醫(yī)院審計部門負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院基建項(xiàng)目的審計管理，確保項(xiàng)目建設(shè)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性和效益性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院所有基建項(xiàng)目的審計管理，包括新建、改建、擴(kuò)建、維修等建設(shè)項(xiàng)目。第三條醫(yī)院基建項(xiàng)目審計管理應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則；（二）客觀公正原則；（三）全面細(xì)致原則；（四）時效性原則。第二章審計機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條醫(yī)院設(shè)立基建項(xiàng)目審計辦公室，負(fù)責(zé)基建項(xiàng)目審計工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條基建項(xiàng)目審計辦公室的主要職責(zé)：（一）制定基建項(xiàng)目審計管理制度和操作規(guī)程；（二）組織實(shí)施基建項(xiàng)目審計工作；（三）對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤督促整改；（四）對審計結(jié)果進(jìn)行匯總分析，提出改進(jìn)建議；（五）負(fù)責(zé)審計檔案的管理和歸檔。第六條基建項(xiàng)目審計辦公室下設(shè)審計組，負(fù)責(zé)具體審計項(xiàng)目的實(shí)施。第三章審計范圍及內(nèi)容第七條基建項(xiàng)目審計范圍包括：（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計等前期工作；（二）項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、施工組織設(shè)計等實(shí)施階段；（三）項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收、投入使用等后期工作。第八條基建項(xiàng)目審計內(nèi)容主要包括：（一）項(xiàng)目合規(guī)性審計：審查項(xiàng)目是否符合國家法律法規(guī)、政策要求，是否符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃；（二）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性審計：審查項(xiàng)目投資估算、概算、預(yù)算的編制依據(jù)和合理性，審查項(xiàng)目資金使用情況；（三）項(xiàng)目效益性審計：審查項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益；（四）項(xiàng)目內(nèi)部控制審計：審查項(xiàng)目管理制度、內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況；（五）項(xiàng)目施工質(zhì)量審計：審查項(xiàng)目施工過程中的質(zhì)量控制措施和施工質(zhì)量；（六）項(xiàng)目廉政審計：審查項(xiàng)目招投標(biāo)、合同簽訂、施工組織設(shè)計等環(huán)節(jié)是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。第四章審計程序第九條基建項(xiàng)目審計程序分為以下階段：（一）審計準(zhǔn)備階段：審計組根據(jù)審計計劃，收集相關(guān)資料，確定審計方案。（二）現(xiàn)場審計階段：審計組對項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場審計，包括查閱資料、訪談、實(shí)地考察等。（三）審計報告階段：審計組根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議。（四）審計整改階段：審計辦公室對審計報告提出的問題進(jìn)行跟蹤督促整改。第五章審計要求第十條審計人員應(yīng)具備以下條件：（一）熟悉國家法律法規(guī)、政策要求；（二）具備相關(guān)專業(yè)知識和技能；（三）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。第十一條審計人員應(yīng)遵守以下要求：（一）客觀公正，不徇私舞弊；（二）保守秘密，不得泄露審計信息；（三）認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保審計質(zhì)量；（四）廉潔自律，不得接受與審計工作有關(guān)的禮品、禮金、有價證券等。第六章審計結(jié)果及處理第十二條審計結(jié)果分為以下等級：（一）合格：項(xiàng)目符合國家法律法規(guī)、政策要求，投資估算、概算、預(yù)算合理，資金使用規(guī)范，內(nèi)部控制制度健全，施工質(zhì)量合格；（二）基本合格：項(xiàng)目基本符合國家法律法規(guī)、政策要求，投資估算、概算、預(yù)算基本合理，資金使用基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度基本健全，施工質(zhì)量基本合格；（三）不合格：項(xiàng)目不符合國家法律法規(guī)、政策要求，投資估算、概算、預(yù)算不合理，資金使用不規(guī)范，內(nèi)部控制制