2025年自考《0006國家稅收》(廣東)考試練習題及答案一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.稅收的本質是國家參與（）的分配關系。A.社會總產品B.國民收入C.剩余產品價值D.社會財富2.下列稅率形式中，能夠更好體現稅收公平原則的是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率3.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅4.下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.電動汽車D.高爾夫球及球具5.企業(yè)所得稅中，公益性捐贈支出稅前扣除的限額是年度利潤總額的（）。A.12%B.15%C.20%D.25%6.個人所得稅綜合所得的匯算清繳時間為（）。A.每年1月1日至3月31日B.每年3月1日至6月30日C.每年6月1日至9月30日D.每年9月1日至12月31日7.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產稅D.消費稅8.稅收法律關系的主體是（）。A.國家與納稅人B.稅務機關與納稅人C.政府與稅務機關D.立法機關與納稅人9.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%10.關稅的完稅價格是指（）。A.進口貨物的離岸價格B.進口貨物的到岸價格C.出口貨物的離岸價格D.進出口貨物的平均價格11.下列行為中，應繳納土地增值稅的是（）。A.個人轉讓自用5年以上的住房B.企業(yè)兼并轉讓房地產C.房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房D.國家收回國有土地使用權12.資源稅的征稅對象是（）。A.自然資源的開采量B.自然資源的銷售量C.應稅自然資源的開發(fā)利用行為D.自然資源的儲存量13.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人申報的土地面積C.土地的評估價值D.土地的市場價格14.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息D.非營利組織的收入15.個人所得稅中，“子女教育”專項附加扣除的標準是每個子女每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元16.稅收的固定性是指（）。A.稅收征收對象固定B.稅收征收比例固定C.稅收在課稅之前以法律形式預先規(guī)定D.稅收收入規(guī)模固定17.下列關于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產貨物用于集體福利不視同銷售B.將外購貨物用于個人消費視同銷售C.將自產貨物無償贈送他人視同銷售D.將外購貨物用于投資不視同銷售18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)19.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%20.下列關于稅收征管法的表述，錯誤的是（）。A.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，可處2000元以下罰款B.因稅務機關責任導致少繳稅款的，追征期為3年，不加收滯納金C.欠繳稅款的納稅人出境前未結清稅款的，稅務機關可直接阻止其出境D.稅務檢查中，稅務機關有權查詢納稅人銀行存款賬戶二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）21.稅收的形式特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性22.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務C.轉讓無形資產D.銷售不動產E.提供餐飲服務23.企業(yè)所得稅中，準予稅前扣除的項目包括（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.符合規(guī)定的廣告費和業(yè)務宣傳費D.稅收滯納金E.公益性捐贈支出（不超過限額部分）24.個人所得稅專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人25.下列稅種中，采用從價計征的有（）。A.增值稅B.消費稅（部分稅目）C.資源稅（部分稅目）D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.車船稅26.稅收的經濟職能包括（）。A.資源配置B.收入分配C.穩(wěn)定經濟D.監(jiān)督管理E.財政收入27.下列關于消費稅的表述，正確的有（）。A.消費稅是價內稅B.消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收C.白酒采用復合計稅方法D.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征稅E.委托加工應稅消費品由受托方代收代繳28.關稅的分類包括（）。A.進口關稅B.出口關稅C.過境關稅D.從價關稅E.從量關稅29.下列行為中，屬于偷稅的有（）。A.偽造賬簿少列收入B.經稅務機關通知申報而拒不申報C.虛開發(fā)票多列支出D.因計算錯誤少繳稅款E.轉移財產逃避追繳欠稅30.我國現行稅制結構的特點包括（）。A.以流轉稅和所得稅為雙主體B.輔助稅種覆蓋多個領域C.稅收調節(jié)功能逐步增強D.地方稅體系相對完善E.直接稅比重高于間接稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）31.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后無需向納稅人支付任何報酬。（）32.起征點是指對征稅對象總額中免予征稅的數額。（）33.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）34.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）35.個人所得稅中，居民個人取得的稿酬所得按20%的比例稅率預扣預繳。（）36.房產稅的征稅范圍包括農村的房屋。（）37.資源稅對所有自然資源都征稅。（）38.車輛購置稅實行一次性征收。（）39.稅收法律關系的客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象。（）40.稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經程序。（）四、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）41.簡述稅收的財政職能及其特點。42.簡述我國現行增值稅的特點。43.簡述企業(yè)所得稅中“不征稅收入”與“免稅收入”的區(qū)別。44.簡述個人所得稅專項附加扣除的意義。五、計算題（本大題共3小題，第45、46題各8分，第47題9分，共25分）45.某增值稅一般納稅人2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額200萬元，稅率13%；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅率13%；（3）購進生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅率13%；（4）銷售使用過的2018年購入的小汽車一輛，開具普通發(fā)票，取得含稅收入22.6萬元（該企業(yè)未放棄減稅）。要求：計算該企業(yè)2024年10月應繳納的增值稅稅額。46.某居民企業(yè)2024年度實現會計利潤800萬元，經稅務機關審核，發(fā)現以下調整事項：（1）全年實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元；（2）全年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費800萬元；（3）營業(yè)外支出中包含稅收滯納金10萬元；（4）國債利息收入20萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務招待費扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低；廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為銷售（營業(yè)）收入的15%。要求：計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。47.中國居民張某2024年取得以下收入：（1）每月工資收入15000元，每月“三險一金”專項扣除2000元；（2）3月取得勞務報酬收入30000元；（3）5月取得稿酬收入10000元；（4）全年享受子女教育專項附加扣除12000元（1000元/月）、住房貸款利息專項附加扣除12000元（1000元/月）；（5）無其他收入和扣除項目。要求：計算張某2024年度綜合所得應繳納的個人所得稅稅額（綜合所得年減除費用60000元，稅率表：不超過36000元的部分3%，超過36000元至144000元的部分10%，速算扣除數2520）。六、論述題（本大題共1小題，15分）48.結合當前經濟社會發(fā)展背景，論述稅收在促進共同富裕中的作用機制。答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.B11.C12.C13.A14.B15.B16.C17.C18.D19.C20.C二、多項選擇題21.ABC22.ABCDE23.ACE24.ABCDE25.ABC26.ABC27.ABCDE28.ABCDE29.ABC30.ABC三、判斷題31.√32.×33.×34.√35.×36.×37.×38.√39.√40.×四、簡答題41.稅收的財政職能是指稅收通過參與社會產品分配，為國家財政籌集資金的功能，是稅收最基本的職能。特點：①來源的廣泛性（覆蓋國民經濟各部門）；②收入的及時性（按法定時間征收）；③征收的穩(wěn)定性（以法律形式固定）。42.現行增值稅特點：①普遍征收（覆蓋貨物、服務、無形資產等）；②道道征稅但不重復征稅（僅對增值額征稅）；③實行價外稅（稅額獨立于價格）；④采用購進扣稅法（憑票抵扣進項稅額）；⑤區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人（簡化征管）。43.區(qū)別：①性質不同：不征稅收入是國家為支持特定領域而不納入征稅范圍的收入（如財政撥款）；免稅收入是國家對某些應稅收入給予稅收優(yōu)惠（如國債利息）。②范圍不同：不征稅收入屬于非應稅范疇；免稅收入屬于應稅但暫免。③處理方式不同：不征稅收入對應的支出不得扣除；免稅收入對應的支出可扣除。44.意義：①減輕居民稅收負擔（針對教育、醫(yī)療、住房等民生支出）；②體現稅收公平（考慮納稅人實際負擔差異）；③促進社會政策落實（鼓勵生育、支持教育、贍養(yǎng)老人等）；④增強納稅人獲得感（直接減少應納稅額）。五、計算題45.（1）銷項稅額=200×13%=26（萬元）（2）進項稅額=（100+50）×13%=19.5（萬元）（3）銷售舊小汽車：2018年購入的小汽車進項未抵扣，適用3%征收率減按2%征稅，應納稅額=22.6÷（1+3%）×2%≈0.44（萬元）（4）應繳納增值稅=26-19.5+0.44=6.94（萬元）46.（1）業(yè)務招待費：發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）；收入的5‰=5000×5‰=25（萬元），調增=50-25=25（萬元）（2）廣告費和業(yè)務宣傳費：扣除限額=5000×15%=750（萬元），調增=800-750=50（萬元）（3）稅收滯納金調增10萬元；國債利息收入調減20萬元（4）應納稅所得額=800+25+50+10-20=865（萬元）（5）應納稅額=865×25%=216.25（萬元）47.（1）工資收入全年=15000×12=180000（元）（2）勞務報酬收入=30000×（1-20%）=24000（元）（3）稿酬收入=10000×（1-20%）×70%=5600（元）（4）綜合所得收入額=180000+24000+5600=209600（元）（5）減除費用=60000元；專項扣除=2000×12=24000（元）；專項附加扣除=12000+12000=24000（元）（6）應納稅所得額=209600-60000-24000-24000=101600（元）（7）應納稅額=36000×3%+（101600-36000）×10%-2520=1080+6560-2520=5120（元）六、論述題稅收在促進共同富裕中的作用機制主要體現在以下方面：1.調節(jié)收入分配：通過個人所得稅累進稅率（如綜合所得最高45%稅率），對高收入群體多征稅；通過專項附加扣除減輕中低收入者負擔，縮小收入差距。2.調節(jié)財產分布：完善房產稅（試點擴大）、契稅等財產稅，對存量財富征稅，抑制財產過度集中；探索遺產稅、贈與稅，避免財富代際不合理傳遞。3.支持民生保障：通過稅收優(yōu)惠（如