-單項(xiàng)選擇題

1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（）。

A內(nèi)部環(huán)境指引

B控制活動(dòng)指引

C控制手段指引

D控制目的指引

對的答案是：D

答案分析：內(nèi)部控制應(yīng)用指引可以劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引，不

涉及控制目的指引。D項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.內(nèi)部控制中組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完畢以下哪個(gè)目的（）。

A促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B提高經(jīng)營的效率和效果

C財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整

D遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定

對的答案是：B

答案分析：內(nèi)部控制規(guī)定組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確，使每個(gè)人的責(zé)任清楚，不能推卸，從而使各個(gè)部門和環(huán)節(jié)

密切配合，協(xié)調(diào)一致，充足發(fā)揮資源潛力，充足有效地使用資源,提而經(jīng)營績效。

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)立和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)互相分離，保證

不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)貴分明、互相制約、互相監(jiān)督是遵循以卜.哪項(xiàng)原則（）O

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D成本效益原則

對的答案是:C

答案分析：制衡性原則規(guī)定公司內(nèi)部崗位設(shè)立合理，分工明確，不同職位之間互相制約、互相監(jiān)督。應(yīng)避免

一個(gè)人對某一項(xiàng)業(yè)務(wù)可以單獨(dú)解決，或有絕對控制權(quán)。

4.公司應(yīng)按照本指引的規(guī)定，參照國內(nèi)、外同類公司的道行做法,結(jié)合本公司實(shí)際情況,建立規(guī)范的法人治

理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中的（）原則。

A合用性原則

B有效性原則

C動(dòng)態(tài)性原則

D靈活性原則

對的答案是:A

答案分析：合用性原則規(guī)定公司參照國內(nèi)、外同類公司的通行做法，結(jié)合本公司實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人

治理結(jié)構(gòu)。

5.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說法對的的是（）.

A國有獨(dú)資公司設(shè)立專門的股東（大）會

B國有獨(dú)資公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)涉及公司職工代表

C國有獨(dú)資公司實(shí)行監(jiān)事會成員委派制度，監(jiān)事會成員中的職工代表由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D國有獨(dú)資公司的外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，從公司內(nèi)部產(chǎn)生

對的答案是：B

答案分析：國有獨(dú)資公司不設(shè)股東（大）會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東（大）會職權(quán)，A項(xiàng)錯(cuò)誤；

國有獨(dú)資公司監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但是監(jiān)事會成員中的職工代表由公司職工代表大

會選舉產(chǎn)生，C項(xiàng)錯(cuò)誤；外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔(dān)任。外部茶

事在任期內(nèi)，不得在任職公司擔(dān)任其他職務(wù)，D項(xiàng)錯(cuò)誤。B項(xiàng)的說法是對的的。

6.在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的重要內(nèi)容是（）。

A保證鈔票和其他資產(chǎn)安全

B互相核對

C組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃

D組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)

對的答案是：B

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，互相核對是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，B項(xiàng)對的；A.C.D是內(nèi)部控制制

度階段的相關(guān)內(nèi)容。

7.崗位說明書中不涉及下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。

A學(xué)歷

B家庭成員情況

C職位的權(quán)責(zé)關(guān)系

D工作經(jīng)驗(yàn)

對的答案是：B

答案分析:A.D項(xiàng)屬于崗位說明書中的任職資格，C也是崗位說明書的內(nèi)容，家庭成員情況是個(gè)人入職登記

的基本資料，不形成崗位說明書的內(nèi)容。

8.發(fā)現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)。，公司最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵ǎ?/p>

A召開新聞發(fā)布會，向廣大消費(fèi)者致歉

B組織專家進(jìn)行調(diào)查，等檢查報(bào)告出爐后進(jìn)行回應(yīng)

C堅(jiān)信產(chǎn)品沒有問題，訴諸法律解決產(chǎn)品質(zhì)量爭議

D及時(shí)召回，實(shí)行“三包”，贏得消費(fèi)者信賴

對的答案是：D

答案分析：對有缺陷的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)采用及時(shí)召回、實(shí)行“三包”等，贏得消費(fèi)者對公司產(chǎn)品的信賴和支持，維

護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。

9.深圳發(fā)展銀行一直提倡“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀

行業(yè)積極鼓勵(lì)公司履行哪項(xiàng)社會責(zé)任（）。

A產(chǎn)品質(zhì)量

B安全生產(chǎn)

C環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約

D促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)

對的答案是:C

答案分析：“綠色信貸”政策限制對“兩高一低”公司的信貸授信，對節(jié)能減排公司提供信貸支持反映了銀

行業(yè)積極鼓勵(lì)公司履行環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的社會責(zé)任。

10.忽視公司間的文化差異和理念沖突，也許會導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A員工喪失對公司的信心和認(rèn)同感,缺少凝聚力和競爭力

B公司發(fā)展目的難以實(shí)現(xiàn),影響可連續(xù)發(fā)展

C舞弊事件的發(fā)生，導(dǎo)致公司損失，影響公司信譽(yù)

D并購重組失敗

對的答案是：D

答案分析：忽視公司間的文化差異和理念沖突，也許導(dǎo)致并購重組失敗。

11.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目重要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資的采購，

宜采用的采購方式是（）。

A直接采購

B訂單或協(xié)議采購

C比質(zhì)比價(jià)采購

D緊急采購

對的答案是：C

答案分析：大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目重要物資的采購以及其他金額較大的大宗物資

采購宜采用比質(zhì)比價(jià)采購方式。12.存貨的取得方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)

議協(xié)議的約定以及資產(chǎn)評估報(bào)告相一致，（）。

A接受投資者投入存貨

B自制存貨

C委托加工存貨

D接受捐贈存貨

對的答案是:A

答案分析：公司接受投資取得的存貨,應(yīng)關(guān)注接受投資的存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議協(xié)議的約定以及

資產(chǎn)評估報(bào)告相致。

13.對于重大固定資產(chǎn)的解決，應(yīng)采用（）制度。

A董事會審核

B董事長負(fù)責(zé)

C總經(jīng)理負(fù)責(zé)

D集體合議審批

對的答案是：D

答案分析：對于重大固定資產(chǎn)的處置,應(yīng)采用集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機(jī)制。

14.人力資源招聘工作的第一步是（）。

A人員篩選和評價(jià)

B制定招聘策略

C招聘評估

D辨認(rèn)職位空缺

對的答案是：D

答案分析：招聘過程通常涉及辨認(rèn)職位空缺、擬定招聘策略、征召、篩選、試用、招聘評估等一系列環(huán)

節(jié)。辨認(rèn)職位空缺是招聘工作的第一步。

21.公司重大利益的事項(xiàng)應(yīng)由（）決策。

A著事會集體

B全體員工

C監(jiān)事長

D經(jīng)理層

對的答案是:A

22.下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的的是（）。

A存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄

B存貨發(fā)出的申請與會計(jì)記錄

C存貨的驗(yàn)收和保管

D存貨處置的申請與會計(jì)記錄

對的答案是：C

答案分析：存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位至少涉及：（1）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；（2）存貨的采購與驗(yàn)

收、付款；（3）存貨的保管與相關(guān)會計(jì)記錄；（4）存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄；（5）存貨

處置的申請與審批，申請與會計(jì)記錄。

23.（）應(yīng)對公司承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)算要貢任。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

對的答案是:A

答案分析：董事會應(yīng)對承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)重要責(zé)任。

24.在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的重要方式是（）。

A設(shè)定崗位分離

B檢查賬本記錄

C全面風(fēng)險(xiǎn)管理

D建立會計(jì)控制制度

對的答案是:A

答案分析：在內(nèi)部控制發(fā)展的牽制階段，設(shè)定崗位分離是內(nèi)控的重要方式,這在漫長的幾T?年內(nèi)被認(rèn)為是一

種最實(shí)用的控制方法。B.D項(xiàng)屬于內(nèi)部控制制度階段采用的方式,C項(xiàng)屬于全面風(fēng)險(xiǎn)控制階段的重要方式。

25.下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌資的關(guān)鍵控制點(diǎn)（）。

A實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的審批控制

B資本公積的變動(dòng)的審批控制

C利息計(jì)算、核算的控制

D利潤（股利）分派方案的審批控制

對的答案是：C

答案分析:A.B.D屬于權(quán)益籌資的控制點(diǎn)。

26.公司在結(jié)識、解決公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法是指（）。

A公司精神

B公司目的

C公司哲學(xué)

D公司道德

對的答案是：C

答案分析：公司哲學(xué)是指公司在結(jié)識、解決公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法。

27.在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，（）是關(guān)鍵。

A董事會

B監(jiān)事會

C管理層

D全體員工

對的答案是：C

答案分析：在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，管理層是關(guān)鍵，董事、監(jiān)事等在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范

作用。

28.2的計(jì)算投資收益的前提是對的計(jì)算投資的（）。

A原始價(jià)值

B賬面價(jià)值

C公允價(jià)值

D市場價(jià)值

對的答案是：B

答案分析：計(jì)算投資解決時(shí)的投資收益時(shí)，應(yīng)計(jì)算投資的賬面價(jià)值和投資處置收入之差,也稱資本利得。對

的計(jì)算收益的前提是對的計(jì)算投資的賬面價(jià)值。

29.向員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險(xiǎn)作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞動(dòng)等屬于薪

酬構(gòu)成中的（）。

A基本薪酬

B獎(jiǎng)勵(lì)薪酬

C附加薪酬

D福利

對的答案是：C

答案分析：附加薪酬即津貼，是公司對雇員在特殊勞動(dòng)條件下所付出的額外勞動(dòng)消耗和生活費(fèi)開支的一種物

質(zhì)補(bǔ)償形式。30.當(dāng)市場上某?物資短缺時(shí)，應(yīng)采用（）方式獲取采購價(jià)格。

A招標(biāo)采購

B詢價(jià)現(xiàn)購

C議價(jià)采購

D訂價(jià)收購

對的答案是：D

答案分析：購買物資數(shù)量巨大，非幾家廠商所能所有提供的，如紡織廠訂購棉花、糖廠訂購甘蔗等，或當(dāng)市場

上該物資短缺時(shí)，則訂定價(jià)格現(xiàn)款收購。

31.可行性研究的再評估控制要點(diǎn)不涉及（）。

A審查投資項(xiàng)目的合法性

B審查投資項(xiàng)目的可行性

C評估投資項(xiàng)目的有效性

D加強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估

對的答案是：B

答案分析：再評估的控制要點(diǎn)如下：（1）審查投資項(xiàng)目的合法性；（2）評估投資項(xiàng)目的有效性；（3）加

強(qiáng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估。B項(xiàng)應(yīng)當(dāng)屬于可行性研究的評估階段，不是再評估階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

32.突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了公司文化評估的什么原則（）。

A全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合

B定性與定量相結(jié)合

C內(nèi)部評價(jià)與外部評價(jià)相結(jié)合

D成本效益原則

對的答案是:A

答案分析：公司文化評估時(shí)要全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合,注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證

評估指標(biāo)的可操作性。

答案分析：公司文化評估時(shí)要全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合,注重評估指標(biāo)的導(dǎo)向性，即要突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證

評估指標(biāo)的可操作性。

33.下列哪項(xiàng)不屬于公司的社會責(zé)任是（）。

A安全生產(chǎn)

B環(huán)境保護(hù)

C員工權(quán)益保護(hù)

D實(shí)現(xiàn)公司賺錢

對的答案是：D

答案分析：社會責(zé)任是指公司在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，重要涉及安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量

（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估要素重要涉及（）。

A目的設(shè)定

B風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)

C風(fēng)險(xiǎn)分析

D風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

對的答案是:ABCD

答案分析?：風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)辨認(rèn)、科學(xué)分析和評價(jià)影響公司內(nèi)部控制目的實(shí)現(xiàn)的各種不擬定因素并采用應(yīng)

對策略的過程，是實(shí)行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估重要涉及目的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

對。

2.公司在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（）機(jī)制。

A應(yīng)急預(yù)警

B事后調(diào)查

C報(bào)告

D當(dāng)事人負(fù)責(zé)

對的答案是:AC

答案分析：在安全生產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制。當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，應(yīng)一方面照國家

有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告，不得遲報(bào)、謊報(bào)和瞞報(bào)。事后調(diào)查是公司配合相關(guān)機(jī)構(gòu)所作的事故后續(xù)工作，B項(xiàng)不對

的；應(yīng)建立領(lǐng)導(dǎo)問責(zé)制，D項(xiàng)不對的。

3.下列各項(xiàng)中屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的有（）。

A財(cái)產(chǎn)記錄

B定期盤點(diǎn)

C賬實(shí)核對

D結(jié)賬和對賬

對的答案是:ABC

答案分析：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制規(guī)定公司限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采用財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保

管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，保證財(cái)產(chǎn)的安全完整。D項(xiàng)屬于會計(jì)系統(tǒng)控制措施。

4.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)營面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)有（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B宏觀經(jīng)濟(jì)

C內(nèi)部結(jié)構(gòu)

D外部制度

對的答案是:AC

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)營面臨著治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩方面的風(fēng)險(xiǎn)。

5.公司內(nèi)部控制評價(jià)指引涉及（）。

A評價(jià)的原則和組織

B評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

C評價(jià)的程序和方法

D缺陷認(rèn)定及評價(jià)報(bào)告

對的答案是:ABCD

答案分析：《公司內(nèi)部控制評價(jià)指引》重要內(nèi)容涉及評價(jià)的原則和組織、評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)的程序

和方法、缺陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)告等。

6.以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，對的的做法是（）。

A票據(jù)的簽發(fā)必須通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才干完畢

B公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立應(yīng)付票據(jù)登記簿，認(rèn)真進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的核算工作。由票據(jù)的登記人員兼管票據(jù)的簽發(fā)

C公司要有專人控制空白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)

D應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存

對的答案是:ACD

答案分析:B項(xiàng)中，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

7.上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（）。

A聘用職業(yè)經(jīng)理人制度

B建立獨(dú)立董事制度

C建立董事會專門委員會

D設(shè)立董事會秘書

對的答案是：BCD

答案分析：公眾性是上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)特殊規(guī)定，其特殊性重要表現(xiàn)在：（1）建立.獨(dú)立董事制度；

（2）建立董事會專門委員會；（3）設(shè)立董事會秘書，A項(xiàng)不對的。

8.在鈔票收支控制中下列做法中不恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>

A公司的鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存銀行有困難的，由公司另行選擇時(shí)間送存

B超過一定限額的鈔票支出，不得從本公司的鈔票收入中直接支付（即坐支），因特殊情況需要坐支鈔票的,

由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字支付

C公司從開戶銀行提取鈔票,應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本公司財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審批后，

予以支付

D公司取得的鈔票收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁鈔票收入不入賬

對的答案是:AB

答案分析：公司的鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存銀行有困難的，由開戶銀行擬定送存時(shí)間，而不

是公司自行選擇送存時(shí)間。A項(xiàng)不對的；特殊情況需要坐支鈔票的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開尸銀行審查批準(zhǔn)，由開

戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支公司應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。不得不經(jīng)開戶行審

批直接坐支。9.內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素重要涉及（）。

A治理結(jié)構(gòu)

B公司文化

C人力資源政策

D會計(jì)系統(tǒng)控制

對的答案是:ABCD

答案分析：內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境要素重要涉及治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)立與權(quán)責(zé)分派、公司文化、人力資源

政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立、反舞弊機(jī)制等。會計(jì)系統(tǒng)控制屬于控制措施因素（9

10.下列哪些項(xiàng)目需要公司最高負(fù)貢人審批（）。

A保險(xiǎn)

B公用事業(yè)

C保安

D廣告

對的答案是:AD

答案分析：特殊服務(wù)項(xiàng)目，如保險(xiǎn)、廣告、法律和審計(jì)服務(wù)等，一般由公司最高負(fù)責(zé)人審批。公用事業(yè)和保

安服務(wù)項(xiàng)目屬于經(jīng)常性服務(wù)項(xiàng)目，由負(fù)責(zé)資金預(yù)算的部門進(jìn)行審批。

11.下列關(guān)于銷位各環(huán)節(jié)的審批的說法,不對的的是（）。

A對列入公司產(chǎn)品銷售目錄的客戶訂單所訂商品，由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

B對接受的新客戶發(fā)出的訂單，般由銷售部門負(fù)責(zé)人審批

C銷售協(xié)議的變更由銷售部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批

D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)

對的答案是:AD

答案分析：而列入公司產(chǎn)品銷存目錄的客戶訂單所訂商品，銷售內(nèi)勤可以直接辦理，不需要審批。A項(xiàng)錯(cuò)

誤；對于沒有列入產(chǎn)品銷售目錄的特殊產(chǎn)品，需要專門組織生產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由銷售部門組織生產(chǎn)、技術(shù)等部門共

同研究是否接受客戶訂單.各部門負(fù)責(zé)人要在客戶訂單上簽署意見,報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。D項(xiàng)錯(cuò)誤。

12.下列關(guān)于公司文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，對的的是（）。

A品牌通常是指可以給公司帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的?種無形的資產(chǎn)

B公司產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與公司的整體形象聯(lián)系在一起，是公司的“臉面”或“標(biāo)記”

C品牌的增值重要依靠強(qiáng)大的廣告宣傳和市場活動(dòng)

D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計(jì)及其組合

對的答案是:ABD

答案分析?：品牌增值的重要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提高,廣告宣傳和市場活動(dòng)只是輔助手段。

13.下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的的是（）。

A請購與請購審批設(shè)立不相容崗

B詢價(jià)與擬定供應(yīng)商設(shè)立不相容崗

C采購與驗(yàn)收設(shè)立不相容崗

D付款審批與付款執(zhí)行設(shè)立不相容崗

對的答案是:ABCD

答案分析：購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少涉及采購業(yè)務(wù)的請購與請購審批；詢價(jià)與擬定供應(yīng)商；采購協(xié)議

的訂立與審核；采購與驗(yàn)收；采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；付款審批與付款執(zhí)行。

14.COSO報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義中提到內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的幾大目的，其中涉及（）。

A財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B經(jīng)營活動(dòng)的效率性

C經(jīng)營活動(dòng)的效果性

D法律法規(guī)遵循性

對的答案是:ABCD

答案分析:COS。報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定義:內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實(shí)行的，為實(shí)

現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及合用法律、法規(guī)的遵循性等目的提供合理保證的一個(gè)過

程。A.B.C.D項(xiàng)對的。

15.下列說法對的的是（）。

A無形資產(chǎn)的攤銷方法一經(jīng)擬定，可以根據(jù)公司的實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整

B對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采用比質(zhì)比價(jià)方式進(jìn)行

C對于重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評價(jià)，并由公

司實(shí)行集體決策和審批

D公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)

收單，移交使用部門使用。

對的答案是：CD

答案分析：無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)擬定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。不得隨意進(jìn)

行,A項(xiàng)錯(cuò)誤；對于重大的無形資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招標(biāo)方式進(jìn)行，B項(xiàng)錯(cuò)誤。

16.戰(zhàn)略委員會的職貢之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體涉及（）。

A長期發(fā)展規(guī)劃

B經(jīng)營目的

C發(fā)展方針

D年度預(yù)算

對的答案是:ABC

答案分析：戰(zhàn)略委員會對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體涉及：對公司的長期

發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目的、發(fā)展方針進(jìn)行研究并提出建議。年度預(yù)算屬于短期財(cái)務(wù)計(jì)劃，不屬于長期發(fā)展戰(zhàn)

略。

17.發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應(yīng)當(dāng)側(cè)重對（）的評估。

A發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性

B發(fā)展戰(zhàn)略的可行性

C戰(zhàn)略執(zhí)行能力

D戰(zhàn)略執(zhí)行效果

對的答案是:AB

答案分析：事中評估應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略期內(nèi)每一年度工作計(jì)劃和經(jīng)營預(yù)算完畢情況，側(cè)重對戰(zhàn)略執(zhí)行能力和執(zhí)行效

果進(jìn)行分析評價(jià)。C.D項(xiàng)錯(cuò)誤。

18,完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系涉及（）。

A生產(chǎn)設(shè)備條件

B生產(chǎn)技術(shù)水平

C原料組成

D產(chǎn)品規(guī)格

對的答案是:ABCD

答案分析：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定，制定完善產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系，涉及生產(chǎn)設(shè)備條件、生產(chǎn)技術(shù)水

平、原料組成、產(chǎn)品規(guī)格、售后服務(wù)等。19.下列哪些做法屬于公司履行促進(jìn)就業(yè)的社會責(zé)任（）.

A積極接納社會勞動(dòng)力

B建立公平的薪酬機(jī)制

C積極培養(yǎng)員工

D足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)

對的答案是:AC

答案分析：B.D屬「公司履行保護(hù)員工合法權(quán)益的社會責(zé)任。

答案分析：品牌增值的重要依靠產(chǎn)品品質(zhì)的提高,廣告宣傳和市場活動(dòng)只是輔助手段。

20.下列有關(guān)運(yùn)營資金的管理，對的的做法有（）。

A作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，應(yīng)及時(shí)撕毀、丟充

B印章由出納人員單人保管

C公司因撤消、合并或其他因索結(jié)清賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空臼支票交回銀行，切角作廢

D已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失.銀行不掛失，公司應(yīng)及時(shí)請求收款公司協(xié)助防范

對的答案是：CD

答案分析：作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，將作廢收據(jù)的存根聯(lián)與其他各聯(lián)?起保管，不得撕毀、丟棄。A

項(xiàng)錯(cuò)誤；印章應(yīng)指定專人保管，按規(guī)定用途使用。所使用的印章不能由出納人員單人保管。B項(xiàng)錯(cuò)誤。C.D

對的，符合相關(guān)規(guī)定。

21.信用政策涉及（）。

A信用期間

B信用標(biāo)準(zhǔn)

C鈔票折扣政策

D鈔票回扣政策

對的答案是:ABC

答案分析：信用政策涉及:信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和鈔票折扣政策。

22.公司擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財(cái)務(wù)預(yù)決算

B大額資金使用

C重要人事任免

D重大擔(dān)保

對的答案是:ABCD

答案分析：公司擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度,通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)

出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大

擔(dān)保、大額資金使用、重要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項(xiàng)。

23.人力資源招聘可以采用的方式有（）。

A外部招聘

B內(nèi)部選拔

C委托第三方

D輪職輪崗

對的答案是:ABC

答案分析：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源需求計(jì)劃，采用外部招聘、內(nèi)部選拔、委托笫三方招聘等方式，對關(guān)鍵崗

位和緊缺人才進(jìn)行選拔。D不屬于招聘的方式。

24.下列關(guān)于存貨ABC管理法不對的的是（）.

AABC管理法用坐標(biāo)圖表達(dá)，橫坐標(biāo)表達(dá)資金的比例，縱坐標(biāo)表達(dá)品種的比例

B存貨管理要保證重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等通過嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同

時(shí)經(jīng)辦

C對A類存貨進(jìn)行?般管理,對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理,對C類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理

DABC存貨管理是把占用資金比重較大的少數(shù)存貨劃為A類；把占用資金比重較小且品種較多、較雜的存

貨劃為C類；介于兩者之間的存貨劃為B類

對的答案是:AC

答案分析:ABC管理法用坐標(biāo)圖表達(dá)，橫坐標(biāo)表達(dá)品種的比例，縱坐標(biāo)表達(dá)資金的比例。A項(xiàng)錯(cuò)誤；應(yīng)對A

類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理,對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理,對C類存貨進(jìn)行一般管理。C項(xiàng)錯(cuò)誤。

25.卜.列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，說法對的的是（）。

A固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置

費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量的現(xiàn)值兩者之間較低者擬定

B處置費(fèi)用涉及與固定資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等

C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用

壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值

D固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間還可進(jìn)行轉(zhuǎn)回調(diào)整

對的答案是：BC

答案分析：固定資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減

去處置費(fèi)用后的凈額與固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量的現(xiàn)值兩者之間較高者擬定。A項(xiàng)錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)減值

損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。D項(xiàng)錯(cuò)誤。

26.在公司中，需要分離的不相容崗位一般有（）。

A授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)

B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)

C監(jiān)督審核職務(wù)與財(cái)務(wù)保管職務(wù)

D授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)

對的答案是:AB

答案分析：所謂小相容職務(wù)，是指那些假如由一個(gè)人擔(dān)任：既也許弄虛作假，又可以掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。

不相容職務(wù)分離就是規(guī)定將那些不相容職務(wù)分別由幾個(gè)人擔(dān)任，以利于互相監(jiān)督。在公司中，需要分離的不

相容崗位?般有:授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)：執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計(jì)記

錄職務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會計(jì)記錄職務(wù)；執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)。

27.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有（）。

A合用性原則

B有效性原則

C動(dòng)態(tài)性原則

D靈活性原則

對的答案是:ABCD

答案分析：組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的原則有：合用性原則，有效性原則，動(dòng)態(tài)性原則，靈活性原則。

28.分解貫徹發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（）原則。

A上下結(jié)合

B分級編制

C彈性靈活

D逐級匯總

對的答案是:ABD

答案分析：應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的原則，編制全面預(yù)算。

29.要保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)行,應(yīng)采用（）措施。

A哺育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的公司文化

B優(yōu)化調(diào)整公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

C整合有效運(yùn)用的公司內(nèi)外部資源

D做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓(xùn)工作

對的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都屬于保證發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)行的措施。30.采購與付款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)有（）。

A請購

B訂購

C驗(yàn)收

D記賬

*1■的答案是:ABCD

答案分析：以上及付款均是采購付款業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)。

31.以下（）情形下，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。

A資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間論推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌

B市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量現(xiàn)值的折

現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度減少

C有證據(jù)表白資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞

D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置

對的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都屬于固定資產(chǎn)減值測試的情形。

32.公司的銷售目的重要涉及（）。

A銷售額目的

B銷售費(fèi)用目的

C利潤目的

D銷售活動(dòng)目的

對的答案是:ABCD

答案分析：公司的銷售目的重要涉及：銷售額目的、銷售費(fèi)用目的、利潤目的、銷售活動(dòng)目的。

33.客戶信用分析的重要內(nèi)容涉及（）。

A基礎(chǔ)資料

B客戶特性

C業(yè)務(wù)狀況

D交易狀況

對的答案是:ABCD

答案分析：以上及財(cái)務(wù)狀況均屬于客戶信用分析的重要內(nèi)容

34.采購方式可分為（）.

A直接采購

B訂單或協(xié)議采購

C比質(zhì)比價(jià)采購

D緊急采購

對的答案是:ABCD

答案分析：采購方式共有囚類,A.B.C.D都對的。

35.內(nèi)部控制是由（）共同參與實(shí)行的。

A國家審計(jì)署

B公司董事會

C管理層

D全體員工

對的答案是：BCD

答案分析：內(nèi)部控制是指由公司董事會（或者由公司章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)

構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)行的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)其基本目的的一系列控制活

動(dòng)。

36.投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）o

A投資審核批準(zhǔn)控制

B保障投資權(quán)益的控制

C投資保管制度控制

D投資處置的控制

對的答案是:ABCD

答案分析：公司在建立與實(shí)行投資管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制:

（1）投資審核批準(zhǔn)控制；（2）保障投資權(quán)益的控制；（3）投資保管制度控制；（4）投資處置的控制；

（5）會計(jì)核算控制。

37.人員培訓(xùn)的原則有（）。

A理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用?致的原則。

B知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼顧的原則

C全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則

D嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則

對的答案是:ABCD

答案分析:A.B.C.D都是人員培訓(xùn)的原則。

38.下列銷售的崗位設(shè)立對的的是（）o

A銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售告知單互相分離

B財(cái)會部門內(nèi)的開票、出納和記賬互相分離

C收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單互相分離

D信用管理崗位可以兼任銷售業(yè)務(wù)崗位

對的答案是:ABC

答案分析:信用管理肉位與銷售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分別設(shè)v.oD項(xiàng)錯(cuò)誤。

39.公司建立和實(shí)行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（）。

A全面性原則

B重要性原則

C制衡性原則

D適應(yīng)性原則

對的答案是:ABCD

答案分析：公司建立和實(shí)行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是全面性原則，重要性原則，制衡性原則，適應(yīng)性

原則，成本效益原則。

40.貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)重要有哪些模式（）。

A“一支筆”審批模式

B分級審批模式

C多重審批模式

D混合審批模式

對的答案是:ABCD

答案分析：貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)，重要有“一支筆”審批、分級審批、多重審批和混合審批四種模式。

41.關(guān)于收款控制，下列說法不對的的是（）。

A在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇日方便時(shí)將收到的貨款存人銀行

B應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以保持一致性

C收款員收款時(shí)，查驗(yàn)鈔票無假幣，審核支票（匯票）的真?zhèn)魏椭保▍R票）記載的事項(xiàng)對的無誤后，在第二、

三、四、五聯(lián)銷貨單上加蓋“貨款收訖章”

D公司應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)~單，每年至少一次向欠款客戶寄發(fā)對賬單

對的答案是:AB

答案分析：在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員當(dāng)天將收到的貨款存人銀行，并據(jù)銀行存款回執(zhí)登記銀行存款H記賬，

A項(xiàng)錯(cuò)誤；應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由不同的人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證分別登記，B項(xiàng)錯(cuò)誤。

42.COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（）。

A控制環(huán)境

B風(fēng)險(xiǎn)評估

C控制活動(dòng)

D信息與溝通及監(jiān)察

對的答案是:ABCD

答案分析：COSO對內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素進(jìn)行了認(rèn)定，涉及：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與

溝通以及監(jiān)察。

43.內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)營應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立的合理性和運(yùn)營的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)

重點(diǎn)關(guān)注（）。

A內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化

B是否以發(fā)展目的為導(dǎo)向

C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于公司提高勞動(dòng)生產(chǎn)率

D是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任

對的答案是：ABCD

答案分析：從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立是否適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化；是否以發(fā)展目的

為導(dǎo)向；是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于公司提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利

和責(zé)任，不存在權(quán)責(zé)交叉重疊，不存在只有權(quán)利而沒有相相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)的情況等。

44.影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素有（）。

A公司資源

B宏觀環(huán)境

C行業(yè)及競爭環(huán)境

D經(jīng)營環(huán)境

對的答案是：BCD

答案分析：公司資源是影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部因素。

45.下列職務(wù)設(shè)立不合理的是（）。

A填寫銷貨發(fā)票的人員兼任審核人員

B審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)

C會計(jì)部門的出納員兼任記賬員

D銷貨人員兼任會計(jì)記賬工作

對的答案是：ABCD

答案分析：以上職位都屬于不相容職務(wù)，設(shè)立崗位時(shí)應(yīng)當(dāng)分離開。

46.下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引（）。

A全面預(yù)算

B評價(jià)報(bào)告

C協(xié)議管理

D內(nèi)部信息傳遞

對的答案是：ACD

答案分析：控制手段類指引有4項(xiàng)，涉及全面預(yù)算、協(xié)議管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等指引。B項(xiàng)的

評價(jià)報(bào)告屬于內(nèi)部控制評價(jià)指引，不屬于控制手段類應(yīng)用指引

47.下列哪項(xiàng)屬于公司的內(nèi)部資源（）。

A公司資源

B研發(fā)能力

C公司擁有的稀缺資源

D核心競爭力

對的答案是：ABCD

答案分析：公司的內(nèi)部資源是公司發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)與制約條件，涉及公司資源、公司能力、核心競爭

力等各種有形和無形資源，B項(xiàng)屬于公司能力，C項(xiàng)屬于公司核心競爭力。

三判斷題

1.逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。

對的答案是：是

答案分析：逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有公司依法催收磋商記錄，并且可以確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，

在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)負(fù)責(zé)人員的補(bǔ)償后的余額，作為壞賬損失。

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)會部門審核批準(zhǔn)。

2.內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和全體員工共同實(shí)行的。

對的答案是：是

答案分析：內(nèi)部控制的控制主體是董事會、經(jīng)理階層和其他員工。

3.上市公司相關(guān)規(guī)定規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

對的答案是：是

答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定.上市公司規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

4.合用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價(jià)采

購。

對的答案是：否

答案分析：訂單或協(xié)議采購一般比較合用于采購數(shù)量較多，金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)。

5.董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。

對的答案是：否

答案分析：按公司章程規(guī)定，董事會審議通過的方案須報(bào)經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)還應(yīng)履行相應(yīng)的程序,

卜發(fā)到戰(zhàn)略執(zhí)行單位。

6.從長期看，履行社會責(zé)任的公司必然會損失公司財(cái)富:入不敷出。

對的答案是：否

答案分析：公司履行社會責(zé)任從長期看形成公司的無形資產(chǎn)，為公司股東帶來長遠(yuǎn)利益。為實(shí)現(xiàn)公司效益

保證股東的利益，公司需要形成為一套完善的公司社會史任長期利益和短期利益的權(quán)衡原則和決策機(jī)制。

7.人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，也許導(dǎo)致公司無法獲得經(jīng)營管理所需員工。

對的答案是：是

答案分析：

8.公司針對異地子公司的投資，應(yīng)當(dāng)完全授權(quán)給予子公司投資決策的充足自由，使其因地制宜，按照自己制

定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。

對的答案是：否

答案分析：公司針對子公司的投資，應(yīng)建立科學(xué)的投資管控制度，關(guān)注異地的子公司的發(fā)展。

9.建立嚴(yán)格的質(zhì)量控制和檢查制度,應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。

對的答案是：是

答案分析：嚴(yán)格質(zhì)量控制應(yīng)從源頭抓起，是一個(gè)全過程的控制。從原材料進(jìn)廠，一直到產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)

和流程，都必須有嚴(yán)格的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)作保證。

10.績效反饋的重要方式是績效面談。

對的答案是：是

答案分析：

11.要保證發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)行,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。

對的答案是：是

答案分析：在發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)行階段，要保證發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)行，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。

12.公司長期發(fā)展的生命線是資源節(jié)約。

對的答案是：否

答案分析：產(chǎn)品質(zhì)量是公司長期發(fā)展的生命線。

13.公司文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。

對的答案是；否

答案分析：公司文化通過規(guī)范組織管理的其他各項(xiàng)機(jī)制,提高公司核心競爭力，間接作用于經(jīng)濟(jì)效益。

14.籌資方案編制后由董事長審批合格后通過。

對的答案是：否

答案分析：重大的籌資方案必須通過股東（大）會集體批準(zhǔn)，任何公司和個(gè)人都無權(quán)單獨(dú)做出重大的籌資

決策。

15.職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。

對的答案是：否

答案分析：職業(yè)操守與員工的行為守則屬于內(nèi)部環(huán)境要素中的公司文化。

16.審批無形資產(chǎn)購置計(jì)劃是財(cái)務(wù)部門的重要職責(zé)。

對的答案是：否

答案分析：股東大會/董事會重要職責(zé)是審批無形資產(chǎn)購置計(jì)劃。

17.銷售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。

對的答案是：否

答案分析：銷售人員所獲得的傭金收入屬于獎(jiǎng)勵(lì)薪酬。

18.發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)行是高層管理者的職責(zé)，與普通員工關(guān)系不大。

對的答案是：否

答案分析：發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)行與公司的每位員工息息相關(guān),需要高層管理者積極推動(dòng)，全體員工積極參與。

19.資本支出和租賃協(xié)議只允許指定人員提出請購。

對的答案是：是

答案分析：資本支出和租賃協(xié)議，公司通常規(guī)定作特別授權(quán)，只允許指定人員提出請購C

20.組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。

對的答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動(dòng)類指引。

21.購入商品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作必須由來自請購、采購和會計(jì)部門的代表組成驗(yàn)收小組來共同完畢。

對的答案是：否

答案分析：為了達(dá)成控制的目的，驗(yàn)收的職能必須由獨(dú)立于請購、采購和財(cái)會部門的人員來承擔(dān)。

22.土地使用權(quán)業(yè)務(wù)由行政部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦。

對的答案是：是

答案分析：

23.無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。

對的答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥為價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)會部門審核批準(zhǔn)。

24.開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票

為例）。

對的答案是：否

答案分析：開票員根據(jù)收到的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式四聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷

售發(fā)票為例），一聯(lián)留存，一聯(lián)交記賬人員，另兩聯(lián)交客戶。

25.一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅子”。這個(gè)事例重要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的

公司文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵

對的答案是：否

答案分析：

26.無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)共同審批。

對的答案是：否

答案分析；無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由公司茶事會審批，財(cái)務(wù)部門受權(quán)人員一同辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)，無形資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)由公司高級經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

27.負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責(zé)之一。

對的答案是：否

答案分析：信用部門是在銷仕:部門的協(xié)助下，負(fù)責(zé)對客戶的信用調(diào)查，建立客戶的信用檔案。D項(xiàng)屬于信用

管理部門的職責(zé)。

28.上市公司相關(guān)規(guī)定規(guī)定芾事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

對的答案是：是

答案分析：根據(jù)相關(guān)規(guī)定,上市公司規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。

29.組織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。

對的答案是：否

答案分析：研究與開發(fā)屬于控制活動(dòng)類指引。

30.無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。

對的答案是：否

答案分析：無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)會部門審核批準(zhǔn)。

一單項(xiàng)選擇題1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制應(yīng)用指引（）。D控制目的指引2.內(nèi)部控制中

組織精簡、權(quán)責(zé)劃分明確是為了完畢以下哪個(gè)目的（）。B提高經(jīng)營的效率和效果3.內(nèi)

部控制應(yīng)當(dāng)保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)立和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)互

相分離，保證不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、互相制約、互相監(jiān)督是遵循以下哪項(xiàng)原則

（）。C制衡性原則4.公司應(yīng)按照本指引的規(guī)定，參照國內(nèi)、外同類公司的通行做法，結(jié)

合本公司實(shí)際情況，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)中的（）原則。A合用性

原則5.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的說法對的的是（）。B國有獨(dú)資公司董事會

成員中應(yīng)當(dāng)涉及公司職工代表6.在內(nèi)部控制發(fā)展的內(nèi)部控制牽制階段，內(nèi)部控制的重要內(nèi)

容是（）。B互相核對7.崗位說明書中不涉及下列哪項(xiàng)內(nèi)容（）。B家庭成員情況8.發(fā)

現(xiàn)市場上已流通存在缺陷的產(chǎn)品時(shí)，公司最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵ǎ及時(shí)召回，實(shí)行“三包”，

贏得消費(fèi)者信賴9.深圳發(fā)展銀行一直提倡“綠色信貸”，率先同業(yè)推出了《深圳發(fā)展銀行

節(jié)能減排信貸政策指引》，反映銀行業(yè)積極鼓勵(lì)公司履行哪項(xiàng)社會責(zé)任（）。C環(huán)境

保護(hù)和資源節(jié)約10.忽視公司間的文化差異和理念沖突，也許會導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。D并

購重組失敗11.大宗原料、燃料和輔料的采購、基建或技改項(xiàng)目重要物資的采購以及其他

金額較大的大宗物資的采購，宜采用的采購方式是（），C比質(zhì)比價(jià)采購12.存貨的取得

方式中，下列哪項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注存貨價(jià)值和質(zhì)量狀況與其相關(guān)協(xié)議協(xié)議的約定以及資產(chǎn)評估報(bào)

告相一致，（）。A接受投資者投入存貨13.對于重大固定資產(chǎn)的解決，應(yīng)采用（）制

度。D集體合議審批14.人力資源招聘工作的第一步是（）。D辨認(rèn)職位空缺21.公司重

大利益的事項(xiàng)應(yīng)由（）決策。A董事會集體22.下列存貨業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的的是（）。

C存貨的驗(yàn)收和保管23.（）應(yīng)對公司承擔(dān)社會責(zé)任負(fù)重要責(zé)任。A董事會24.在內(nèi)部控

制發(fā)展的牽制階段，內(nèi)部控制的重要方式是（）。A設(shè)定崗位分離25.下列哪項(xiàng)是債務(wù)籌

資的關(guān)鍵控制點(diǎn)（）。C利息計(jì)算、核算的控制26.公司在結(jié)識、解決公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

中的觀點(diǎn)、態(tài)度和方法是指（）。C公司哲學(xué)27.在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，（）是

關(guān)鍵。C管理層28.對的計(jì)算投資收益的前提是對的計(jì)算投資的（）。B賬面價(jià)值29.向

員工發(fā)放的一些特殊津貼，如危險(xiǎn)作業(yè)、有毒作業(yè)、高溫高空、海上野外作業(yè)和重體力勞

動(dòng)等屬于薪酬構(gòu)成中的（）。C附加薪酬30.當(dāng)市場上某一物資短缺時(shí)，應(yīng)采用（）方

式獲取采購價(jià)格。D訂價(jià)收購31.可行性研究的再評估控制要點(diǎn)不涉及（）。B審查投資

項(xiàng)目的可行性32.突出關(guān)鍵指標(biāo)，保證評估指標(biāo)的可操作性，體現(xiàn)了公司文化評估的什么原

則（）。A全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合33.下列哪項(xiàng)不屬于公司的社會責(zé)任是（）。

D實(shí)現(xiàn)公司賺錢二、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評估要素重要涉及（）。A目的設(shè)

定B風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)C風(fēng)險(xiǎn)分析D風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對2.公司在安全生產(chǎn)中應(yīng)建立（）機(jī)制。A應(yīng)急

預(yù)警C報(bào)告3.下列各項(xiàng)中屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制措施的有（）。A財(cái)產(chǎn)記錄B定期盤

點(diǎn)C賬實(shí)核對4.組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)營面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)有（）。A治理結(jié)構(gòu)C內(nèi)部結(jié)

構(gòu)5.公司內(nèi)部控制評價(jià)指引涉及（）。A評價(jià)的原則和組織B評價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)C評

價(jià)的程序和方法D缺陷認(rèn)定及評價(jià)報(bào)告6.以下關(guān)于應(yīng)收票據(jù)的控制，對的的做法是

（）?A票據(jù)的簽發(fā)必須通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員才干完畢C公司要有專人控制空

白的、作廢的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)

D應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照號碼順序保存7.上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊性體現(xiàn)在（）。B建立獨(dú)立

董事制度C建立董事會專門委員會D設(shè)立董事會秘書8.在鈔票收支控制中下列做法中不

恰當(dāng)?shù)挠校ǎ公司的鈔票收入應(yīng)于當(dāng)天送存開戶銀行，當(dāng)天送存銀行有困難的，

由公司另行選擇時(shí)間送存B超過一定限額的鈔票支出，不得從本公司的鈔票收入中直接支

付（即坐支），因特殊情況需要坐支鈔票的，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字支付9.內(nèi)部控制的內(nèi)部

環(huán)境要素重要涉及（）。A治理結(jié)構(gòu).B公司文化.C人力資源政策.D會計(jì)系統(tǒng)控制I0.下

列哪些項(xiàng)目需要公司最高負(fù)責(zé)人審批（）。A保險(xiǎn).D廣名11.下列關(guān)丁銷售各環(huán)節(jié)的審

批的說法，不對的的是（）。A對列入公司產(chǎn)品銷伐目錄的客戶訂單所訂商品，由銷也部

門負(fù)責(zé)人審批D對沒有列入銷售目錄的特殊產(chǎn)品，報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人審批通過即可生產(chǎn)

12.下列關(guān)于公司文化建設(shè)中品牌建設(shè)的說法，對的的是（）°A品牌通常是指可以給公

司帶來溢價(jià)、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)B公司產(chǎn)品或勞務(wù)的品牌與公司的整體形象聯(lián)系

在一起，是公司的“臉面”或“標(biāo)記”D品牌的載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務(wù)相

區(qū)分的名稱、術(shù)語、象征、記號或者設(shè)計(jì)及其組合13.下列采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)立對的

的是（）。A請購與請購審批設(shè)立不相容崗B詢價(jià)與擬定供應(yīng)商設(shè)立不相容崗C采購與驗(yàn)

收設(shè)立不相容崗D付款審批與付款執(zhí)行設(shè)立不相容崗14.COSO報(bào)告中關(guān)于內(nèi)部控制的定

義中提到內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)的幾大目的，其中涉及（）0A財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性B經(jīng)營活動(dòng)的

效率性C經(jīng)營活動(dòng)的效果性D法律法規(guī)遵循性15.下列說法對的的是（）。C對于

重大的無形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)考慮聘請獨(dú)立的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人士進(jìn)行可行性研究與評

價(jià)，并由公司實(shí)行集體決策和審批D公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)由研發(fā)部門、無形資產(chǎn)

管理部門、使用部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，移交使用部門使用。16.戰(zhàn)略委

員會的職責(zé)之一是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議，具體涉及

（）oA長期發(fā)展規(guī)劃B經(jīng)營目的C發(fā)展方針17.發(fā)展戰(zhàn)略的事前評估應(yīng)當(dāng)側(cè)重對（）

的評估。A發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性B發(fā)展戰(zhàn)略的可行性18.完善的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系涉及

（）。A生產(chǎn)設(shè)備條件B生產(chǎn)技術(shù)水平C原料組成D產(chǎn)品規(guī)格19.下列哪些做法屬于公

司履行促進(jìn)就業(yè)的社會責(zé)任（）。A積極接納社會勞動(dòng)力C積極培養(yǎng)員工20.下列有

關(guān)運(yùn)營資金的管理，對的的做法有（）。C公司因撤消、合并或其他因素結(jié)清賬戶

時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行，切角作廢D已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不掛失，公

司應(yīng)及時(shí)請求收款公司協(xié)助防范21.信用政策涉及（）。A信用期間B信用標(biāo)準(zhǔn)C鈔票

折扣政策22、公司擁有子公司的，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的（）。

A年度財(cái)務(wù)預(yù)決算B大額資金使用C重要人事任免D重大擔(dān)保23.人力資源招聘可以采

用的方式有（）。A外部招聊B內(nèi)部選拔C委托第三方24、下列關(guān)于存貨ABC管理法不

對的的是（）。.ABC管理法用坐標(biāo)圖表達(dá)，橫坐標(biāo)表達(dá)資金的比例，縱坐標(biāo)表達(dá)品種的

比例.對A類存貨進(jìn)行一股管理，對B類存貨進(jìn)行次重點(diǎn)管理，對C類存貨進(jìn)行重點(diǎn)管理

25、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，說法對的的是（）。B處置費(fèi)用涉及與固定資產(chǎn)

處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)等所發(fā)生的直接費(fèi)用等C固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)

后，減值固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命

內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值26.在公司中，需要分離的不相容崗位一般有

（）oA授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)B執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)27.組織架構(gòu)設(shè)

計(jì)的原則有（）。A合用性原則B有效性原則C動(dòng)態(tài)性原則D靈活性原則28.分解貫徹

發(fā)展戰(zhàn)略需編制全面預(yù)算，編制預(yù)算應(yīng)遵循（）原則。A上下結(jié)合B分級編制D逐級匯

總29.要保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)行，應(yīng)采用（）措施。A哺育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的公司文

化B優(yōu)化調(diào)整公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)C整合有效運(yùn)用的公司內(nèi)外部資源D做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳

培訓(xùn)工作30.采購與付款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)有（）。A靖購B訂購C驗(yàn)收D記賬31.以下

（）情形下，對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。A資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于

因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌B市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)

提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來鈔票流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅

度減少C有證據(jù)表白資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞D資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終

止使用或者計(jì)劃提前處置對的答案是：ABCD32.公司的銷售目的重要涉及（）。A銷售

額目的B俏售費(fèi)用目的C利潤目的D俏售活動(dòng)目的33.客戶信用分析的重要內(nèi)容涉及

（）。A基礎(chǔ)資料B客戶特性C業(yè)務(wù)狀況D交易狀況34.采購方式可分為（）。A直接

采購B訂單或協(xié)議采購C比質(zhì)比價(jià)采購D緊急采購35.內(nèi)部控制是由（）共同參與實(shí)行

的。B公司茶事會C管理層D全體員工36.投資管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有.）。A投資

審核批準(zhǔn)控制B保隙投資權(quán)益的控制C投資保管制度控制D投資處置的控制37.人員培

訓(xùn)的原則有（）。A理論聯(lián)系實(shí)際，學(xué)用一致的原則。B知識技能培訓(xùn)與組織文化培訓(xùn)兼

顧的原則C全員培訓(xùn)和重點(diǎn)提高相結(jié)合的原則D嚴(yán)格考核和擇優(yōu)獎(jiǎng)勵(lì)原則38.下列銷售

的崗位設(shè)立對的的是（）。A銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售告知單互相分離B財(cái)會部門內(nèi)

的開票、出納和記賬互柞分離C收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對賬單互相分離

39.公司建立和實(shí)行內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則（）。A全面性原則B重要性原則

C制橫性原則D適應(yīng)性原則40.貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)重要有哪些模式.）。A“一支

筆”審批模式B分級審批模式C多重審批模式D混合審批模式41.關(guān)于收款控制，下列

說法不對的的是（）°A在現(xiàn)銷收款業(yè)務(wù)中，出納員擇口方便時(shí)將收到的貨款存人銀

行B應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬應(yīng)由同一會計(jì)人員根據(jù)各種記賬憑證、匯總記賬憑證登記，以

保持一致性42.COSO認(rèn)定的內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素有（）。A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評估C控

制活動(dòng)D信息與溝通及監(jiān)察43.內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)的運(yùn)營應(yīng)著力關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立的合理

性和運(yùn)營的高效性。從合理性角度梳理，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)立是否適應(yīng)

內(nèi)外部環(huán)境的變化B是否以發(fā)展目的為導(dǎo)向C是否滿足專業(yè)化的分工和協(xié)作，有助于公司

提高勞動(dòng)生產(chǎn)率D是否明確界定各機(jī)構(gòu)和崗位的權(quán)利和責(zé)任44.影響發(fā)展戰(zhàn)略的外部因素

有（）。B宏觀環(huán)境C行業(yè)及競爭環(huán)境D經(jīng)營環(huán)境45.下列職務(wù)設(shè)立不合理的是（）。

A填寫銷貨發(fā)票的人員兼江審核人員B審批材料采購的人員兼任采購員職務(wù)C會計(jì)部門的

出納員兼任記賬員D銷貨人員兼任會計(jì)記賬工作46.下列哪項(xiàng)屬于控制手段類指引

（）。A全面預(yù)算C協(xié)議管理D內(nèi)部信息傳遞47.下列哪項(xiàng)屬于公司的內(nèi)部資源（）。

A公司資源B研發(fā)能力C公司擁有的稀缺資源D核心競爭力三判斷題1.逾期3年的應(yīng)收

款項(xiàng)符合壞賬損失計(jì)提條件的可以作為壞賬損失。對的答案是：是2.內(nèi)部控制是由公司

董事會、管理層和全體員工共同實(shí)行的。對的答案是：是3.上市公司相關(guān)規(guī)定規(guī)定董事

會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。對■的答案是：是4.合用于采購數(shù)量較多，

金額較大，需要選擇可靠供應(yīng)商的商品或勞務(wù)，宜采用的采購方式是比質(zhì)比價(jià)采購。對的

答案是：否5.董事會審議通過的發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整方案直接下發(fā)各戰(zhàn)略執(zhí)行單位遵照執(zhí)行。

對的答案是：否6.從長期看，履行社會貢任的公司必然會損失公司財(cái)富，入不敷出。對

的答案是：否7.人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，也許導(dǎo)致公司無法獲

得經(jīng)營管理所需員工。對的答案是：是答案分析：8.公司針時(shí)異地子公司的投資，應(yīng)當(dāng)完

全授權(quán)給予子公司投資決策的充足自由，使其因地制宜，按照自己制定的戰(zhàn)略快速發(fā)展。

對的答案是：否9.建立嚴(yán)格的質(zhì)最控制和檢查制度，應(yīng)從嚴(yán)格檢查原材料入廠做起。對

的答案是：是10.績效反饋的重要方式是績效面談。對的答案是：是II.要保證發(fā)展戰(zhàn)略

有效實(shí)行，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵。對的答案是：是12.公司長期發(fā)展的生命線是資源節(jié)

約。對的答案是：否13.公司文化可以產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。對的答案是：否14.籌資方

案編制后由董事長審批合格后通過。對的答案是：否15.職業(yè)操守與員工的行為守則屬于

內(nèi)部環(huán)境要素中的人力資源政策。對的答案是：否16.審批無形資產(chǎn)購置計(jì)劃是財(cái)務(wù)部門

的重要職責(zé)。對的答案是：否17.售人員所獲得的傭金收入屬于基本薪酬。對的答案是：

否18.發(fā)展戰(zhàn)略的制定和實(shí)行是高層管理者的職責(zé)，與普通員工關(guān)系不大。對的答案是：

否19.資本支出和租賃協(xié)議只允許指定人員提出請購。對的答案是：是20.組織架構(gòu)、人

力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。對的答案是：否21.購

入商品或勞務(wù)的驗(yàn)收工作必須由來自請購、采購和會計(jì)部門的代表組成驗(yàn)收小組來共同完

畢。對的答案是：否22.土地使用權(quán)業(yè)務(wù)由行政部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦。對的答案是：是23.無形

資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。對H勺答案是：否24.開票員根據(jù)收到

的蓋有“貨款收訖章”的第三聯(lián)銷貨單，開出一式三聯(lián)的銷售發(fā)票（以增值稅銷售發(fā)票為

例）。對的答案是：否25.一頭獅子帶領(lǐng)一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成“獅

子”。這個(gè)事例重要體現(xiàn)了：在建設(shè)優(yōu)秀的公司文化過程中，領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵對的答案是：否

26.無形資產(chǎn)的投出應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)共同審批。對的答案是：否27.負(fù)責(zé)對客

戶的信用調(diào)直，建立客戶的信用檔案是銷售部門的職責(zé)之一。對的答案是：否28.上市公

司相關(guān)規(guī)定規(guī)定董事會必須下設(shè)審計(jì)委員會和薪酬與考核委員會。對的答案是：是29.組

織架構(gòu)、人力資源、研究與開發(fā)、社會責(zé)任都屬于內(nèi)控中的內(nèi)部環(huán)境類指引。對的答案

是：否30.無形資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由無形資產(chǎn)使用部門審核批準(zhǔn)。對的答案是：否.一、

判斷題（每小題

4分，10小題，共40分.

1.

為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，由于比較熟悉公司流程，因此可以同時(shí)為

同

一公司提供內(nèi)部控制評價(jià)服務(wù)。......對...錯(cuò).

對的答案：.

我的答案：.

解.

【答案】錯(cuò)誤【解析】為公司提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不