自考稅法考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅法的核心構(gòu)成要素是（）A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.稅目2.我國增值稅的納稅人分為（）A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.居民納稅人和非居民納稅人C.企業(yè)納稅人和個人納稅人D.法人納稅人和非法人納稅人3.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列稅種中屬于財產(chǎn)稅的是（）A.增值稅B.個人所得稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅5.稅收保全措施的前提條件是（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B.納稅人已繳納稅款C.納稅人存在欠稅D.納稅人主動申報6.我國個人所得稅的納稅期限為（）A.按年計征B.按次計征C.按月或按次計征D.按季度計征7.稅務(wù)登記的首要環(huán)節(jié)是（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗(yàn)登記8.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅9.稅收法律關(guān)系的主體是指（）A.征稅機(jī)關(guān)和納稅人B.國家和納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人D.納稅人和負(fù)稅人10.印花稅的計稅依據(jù)是（）A.合同金額B.收入額C.所得額D.銷售額多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.稅法的構(gòu)成要素包括（）A.納稅義務(wù)人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的稅率形式有（）A.13%B.9%C.6%D.3%（征收率）4.企業(yè)所得稅稅前可扣除項目包括（）A.成本費(fèi)用B.稅金C.損失D.其他支出5.稅收優(yōu)惠的主要形式有（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免6.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役7.納稅檢查的基本方法有（）A.順查法B.逆查法C.核對法D.盤存法8.稅收法律責(zé)任的形式包括（）A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任C.刑事責(zé)任D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任9.發(fā)票管理的主要環(huán)節(jié)包括（）A.發(fā)票印制B.發(fā)票領(lǐng)購C.發(fā)票開具D.發(fā)票保管10.國際重復(fù)征稅的解決方法有（）A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.稅收饒讓判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是稅收制度的核心內(nèi)容。（）2.所有稅種都設(shè)有起征點(diǎn)。（）3.增值稅屬于價外稅。（）4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是會計利潤。（）5.稅收保全措施適用于所有納稅人。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額。（）7.個人所得稅居民納稅人負(fù)無限納稅義務(wù)。（）8.消費(fèi)稅僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）9.印花稅稅率形式包括比例稅率和定額稅率。（）10.稅收法律關(guān)系的客體是征稅對象。（）簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅法的構(gòu)成要素。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。4.簡述稅務(wù)登記的種類。討論題（總4題，每題5分）1.結(jié)合實(shí)例分析稅收籌劃的意義和風(fēng)險。2.如何理解稅收法定原則在我國稅法中的體現(xiàn)？3.分析電子商務(wù)對傳統(tǒng)稅收征管帶來的挑戰(zhàn)及對策。4.簡述我國個人所得稅改革的主要內(nèi)容及影響。答案單項選擇題答案：1.C2.A3.C4.C5.A6.C7.A8.B9.B10.A多項選擇題答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD判斷題答案：1.√2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√簡答題答案1.稅法構(gòu)成要素：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅、法律責(zé)任。2.增值稅特點(diǎn)：多環(huán)節(jié)征稅不重復(fù)、稅收中性、價外稅、普遍征收。3.稅前扣除原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比、相關(guān)性、合理性、真實(shí)性。4.稅務(wù)登記種類：開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗(yàn)登記、扣繳稅款登記。討論題答案1.意義：合法降稅，提高資金利用率。風(fēng)險：政策變動（如稅率調(diào)整）、操作不當(dāng)（虛假申報）、稅務(wù)認(rèn)定爭議。如企業(yè)利用優(yōu)惠政策節(jié)稅，政策取消則失效。2.稅收法定原則體現(xiàn)：《立法法》規(guī)定稅收基本制度只能制定法律；《稅收征管法》明確稅收要素由法律規(guī)定；稅種立法逐步完善（如增值稅法草案），規(guī)范性文件不得沖突上位法。3.挑戰(zhàn)：交易無紙化、跨區(qū)域、常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定難。對