企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)程一、總則企業(yè)內(nèi)部審計(jì)以規(guī)范管理流程、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控、提升運(yùn)營效能為核心目標(biāo)，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)管理制度開展。本規(guī)程適用于企業(yè)總部及所屬分支機(jī)構(gòu)、控股子公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，覆蓋財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)領(lǐng)域。內(nèi)部審計(jì)遵循獨(dú)立、客觀、公正、保密原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員獨(dú)立于被審計(jì)對象，不受干預(yù)；以事實(shí)為依據(jù)開展評價(jià)，如實(shí)反映問題；審計(jì)過程與結(jié)論堅(jiān)持公平公正，維護(hù)企業(yè)整體利益；對審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密、敏感信息嚴(yán)格保密。二、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)部門結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營重點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，每年末編制《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確審計(jì)項(xiàng)目類別（如財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等）、實(shí)施時(shí)間、資源配置。計(jì)劃經(jīng)管理層審議通過后發(fā)布，確因業(yè)務(wù)調(diào)整需調(diào)整計(jì)劃的，履行審批程序并更新。（二）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)針對計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目或臨時(shí)交辦的專項(xiàng)審計(jì)（如舞弊調(diào)查、并購審計(jì)等），審計(jì)部門出具《審計(jì)立項(xiàng)審批表》，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)領(lǐng)域及預(yù)期成果，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后啟動(dòng)項(xiàng)目。（三）審計(jì)組組建與人員選派根據(jù)項(xiàng)目需求，選派具備財(cái)務(wù)、法律、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識及審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成審計(jì)組，明確組長及成員職責(zé)。必要時(shí)聘請外部專家提供技術(shù)支持，專家資質(zhì)需經(jīng)審計(jì)部門審核。（四）審前調(diào)查與方案編制審計(jì)組對被審計(jì)單位開展審前調(diào)查，通過查閱資料、訪談關(guān)鍵人員、分析歷史審計(jì)結(jié)果等方式，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控現(xiàn)狀及潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。結(jié)合調(diào)查結(jié)果，編制《審計(jì)實(shí)施方案》，細(xì)化審計(jì)步驟、方法、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及分工，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。（五）審計(jì)通知書送達(dá)審計(jì)組于現(xiàn)場審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)《審計(jì)通知書》，明確審計(jì)范圍、時(shí)間、要求及需配合提供的資料清單。特殊情況（如突擊審計(jì)、涉密項(xiàng)目）可調(diào)整送達(dá)時(shí)間或方式。三、審計(jì)實(shí)施階段（一）現(xiàn)場審計(jì)與溝通審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召開進(jìn)場溝通會，介紹審計(jì)目的、流程及配合要求；被審計(jì)單位指定聯(lián)絡(luò)人，協(xié)助提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料（如會計(jì)憑證、合同文本、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等）。審計(jì)人員通過訪談、實(shí)地觀察、抽樣檢查、穿行測試等方法，全面核查審計(jì)事項(xiàng)。（二）審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的問題或疑點(diǎn)，收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（如文件復(fù)印件、系統(tǒng)截圖、訪談?dòng)涗洝?shù)據(jù)分析報(bào)告等），確保證據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、邏輯關(guān)聯(lián)。證據(jù)需由被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)，對拒絕確認(rèn)的，審計(jì)人員注明原因并保留記錄。（三）審計(jì)工作底稿編制審計(jì)人員及時(shí)記錄審計(jì)過程、方法、發(fā)現(xiàn)的問題及證據(jù)，形成《審計(jì)工作底稿》。底稿要素完整（含審計(jì)事項(xiàng)、實(shí)施程序、結(jié)論、證據(jù)索引等）、表述清晰，經(jīng)審計(jì)組長復(fù)核簽字后歸檔，確?？勺匪?、可驗(yàn)證。（四）審計(jì)問題溝通與反饋審計(jì)組定期梳理階段性問題，與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人溝通核實(shí)，聽取解釋說明。對重大問題或爭議事項(xiàng)，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，必要時(shí)啟動(dòng)專家論證或跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制。四、審計(jì)報(bào)告階段（一）審計(jì)報(bào)告初稿形成審計(jì)組結(jié)合工作底稿、證據(jù)及溝通結(jié)果，撰寫《審計(jì)報(bào)告（初稿）》，內(nèi)容包括審計(jì)概況（目的、范圍、方法）、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（問題描述、影響分析、責(zé)任認(rèn)定）、審計(jì)建議（具體、可操作的改進(jìn)措施）。報(bào)告客觀反映事實(shí)，區(qū)分問題性質(zhì)（如一般缺陷、重大缺陷），避免主觀評價(jià)。（二）征求意見與修改完善審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位5個(gè)工作日內(nèi)書面反饋（含對問題的說明、整改計(jì)劃等）。審計(jì)組核實(shí)反饋意見，合理意見予以采納并修改報(bào)告；對異議較大的問題，重新核查證據(jù)或補(bǔ)充審計(jì)程序。（三）審計(jì)報(bào)告定稿與審批修改后的審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長審核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的《正式審計(jì)報(bào)告》加蓋審計(jì)部門公章，內(nèi)容準(zhǔn)確、簡潔，突出重點(diǎn)問題與核心建議。（四）審計(jì)報(bào)告分發(fā)與通報(bào)正式審計(jì)報(bào)告分發(fā)至被審計(jì)單位、企業(yè)管理層、相關(guān)職能部門（如財(cái)務(wù)、風(fēng)控、法務(wù)等）。對涉及企業(yè)戰(zhàn)略、重大風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)結(jié)果，通過專題會議、內(nèi)部刊物等方式向決策層通報(bào)。五、審計(jì)整改階段（一）整改要求與計(jì)劃制定被審計(jì)單位收到正式審計(jì)報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，制定《審計(jì)整改方案》，明確整改措施、責(zé)任人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及預(yù)期效果，報(bào)審計(jì)部門備案。整改方案需針對問題提出“標(biāo)本兼治”的解決措施（如流程優(yōu)化、制度修訂、人員培訓(xùn)等）。（二）整改跟蹤與督促審計(jì)部門指定專人跟蹤整改過程，通過查閱資料、現(xiàn)場檢查、訪談等方式，定期（如每月）了解整改進(jìn)度，督促按計(jì)劃推進(jìn)。對整改難度大、進(jìn)度滯后的事項(xiàng)，聯(lián)合相關(guān)部門協(xié)調(diào)資源，提供專業(yè)支持。（三）整改驗(yàn)收與效果評價(jià)整改期限屆滿后，被審計(jì)單位提交《整改完成報(bào)告》及佐證材料，審計(jì)部門組織驗(yàn)收。驗(yàn)收通過標(biāo)準(zhǔn)為：問題實(shí)質(zhì)性解決，制度流程完善，風(fēng)險(xiǎn)隱患消除；驗(yàn)收未通過的，責(zé)令重新整改直至合格。審計(jì)部門對整改效果進(jìn)行評價(jià)，形成《整改驗(yàn)收報(bào)告》。六、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)資料收集與整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組收集所有審計(jì)資料（含計(jì)劃、方案、通知書、工作底稿、報(bào)告、整改材料等），按項(xiàng)目類別、時(shí)間順序整理歸檔。資料完整、清晰，電子文檔與紙質(zhì)文檔同步留存。（二）審計(jì)檔案立卷與保管審計(jì)部門按《企業(yè)檔案管理辦法》對審計(jì)資料立卷，編制檔案目錄，移交企業(yè)檔案管理部門統(tǒng)一保管。檔案保管期限分為永久、定期（如10年、30年），涉密檔案單獨(dú)存放，嚴(yán)格執(zhí)行保密規(guī)定。（三）審計(jì)檔案利用與借閱企業(yè)內(nèi)部借閱審計(jì)檔案需履行審批手續(xù)，明