財務(wù)審計現(xiàn)場檢查流程及資料模板匯編填寫要點：審計依據(jù)需引用具體制度/法規(guī)，資料清單需與審計目標強關(guān)聯(lián)，時間范圍清晰無歧義。（二）審計資料清單（模板）用途：規(guī)范被審計單位資料提供，避免遺漏。序號資料名稱資料類型提供部門截止日期是否提供備注-----------------------------------------------------------------------------1近三年財務(wù)報表（含附注）財務(wù)類財務(wù)部202X.X.X需加蓋公章2202X年記賬憑證財務(wù)類財務(wù)部202X.X.X按月份整理3采購合同臺賬業(yè)務(wù)類采購部202X.X.X含合同金額、供應(yīng)商4費用報銷制度制度類財務(wù)部202X.X.X最新版（可根據(jù)審計目標補充其他資料）填寫要點：資料類型需區(qū)分財務(wù)、業(yè)務(wù)、制度，備注欄注明特殊要求（如蓋章、整理方式）。（三）審計工作底稿（模板）用途：記錄審計過程、證據(jù)與結(jié)論，支撐審計意見。審計項目名稱XX單位202X年財務(wù)審計被審計單位XX有限公司------------------------------------------------------------審計日期202X年X月X日審計內(nèi)容應(yīng)收賬款真實性核查審計程序1.抽取前10名應(yīng)收賬款客戶；2.發(fā)函詢證；3.核對回函與賬面差異審計證據(jù)1.應(yīng)收賬款明細表（附件1）；2.詢證函回函（附件2）審計發(fā)現(xiàn)客戶A回函金額比賬面少XX元，原因系雙方存在爭議未結(jié)算審計結(jié)論應(yīng)收賬款存在賬實差異，需進一步追查爭議原因?qū)徲嬋藛T簽字XXX日期202X.X.X填寫要點：審計程序需具體（如抽樣比例、函證對象），審計發(fā)現(xiàn)需量化（如金額、比例），結(jié)論需明確（如“存在差異”“合規(guī)”）。（四）訪談記錄（模板）用途：記錄訪談內(nèi)容，作為審計證據(jù)。訪談對象張三職務(wù)采購部經(jīng)理------------------------------------------訪談時間202X年X月X日地點采購部辦公室訪談內(nèi)容問：請介紹貴部門采購審批流程？

答：采購申請由經(jīng)辦人提交，部門經(jīng)理審核，金額超XX萬需總經(jīng)理審批。

問：是否存在指定供應(yīng)商的情況？

答：重要物資會固定2-3家供應(yīng)商，但新供應(yīng)商需通過招標選定。訪談人簽字XXX被訪談人確認以上內(nèi)容與我陳述一致。

簽字：張三

日期：202X年X月X日填寫要點：問題需圍繞審計目標（如內(nèi)控缺陷、業(yè)務(wù)合規(guī)性），回答需完整記錄，被訪談人需簽字確認。（五）審計發(fā)現(xiàn)問題清單（模板）用途：匯總問題，推動整改。序號問題描述涉及金額審計依據(jù)整改建議責任部門整改期限---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1202X年X月差旅費報銷無審批單，涉及金額XXXX《XX公司費用報銷制度》第X條1.補全歷史單據(jù)審批；2.培訓員工報銷流程財務(wù)部202X.X.X2存貨盤點差異率達X%，未及時處理XX《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——資產(chǎn)管理》第X條1.優(yōu)化盤點流程，增加復盤環(huán)節(jié)；2.建立差異處理機制倉儲部202X.X.X填寫要點：問題描述需具體（含時間、事項、金額），審計依據(jù)需引用具體條款，整改建議需可落地（如“培訓”“優(yōu)化流程”）。（六）審計報告（模板）用途：向管理層/委托方報告審計結(jié)果。XX有限公司202X年度財務(wù)審計報告致：XX公司董事會根據(jù)《XX公司內(nèi)部審計制度》要求，我部于202X年X月X日至X月X日對XX有限公司（以下簡稱“公司”）202X年度財務(wù)收支及內(nèi)控情況進行了審計。本次審計以驗證財務(wù)信息真實性、評估內(nèi)控有效性為目標，審計范圍涵蓋公司202X年財務(wù)報表、會計憑證、內(nèi)控制度執(zhí)行等事項?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、審計發(fā)現(xiàn)1.賬務(wù)處理問題：202X年X月，公司支付的XX服務(wù)費未取得發(fā)票，直接計入管理費用，涉及金額XX元，不符合《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》要求。2.內(nèi)控缺陷：采購審批流程存在漏洞，XX筆金額超XX萬的采購合同僅經(jīng)部門經(jīng)理審批，未報總經(jīng)理審批（依據(jù)《XX公司采購管理制度》第X條）。3.資產(chǎn)管控問題：存貨盤點差異率達X%，主要因出入庫記錄滯后，導致賬面與實際庫存不符，影響財務(wù)報表準確性。二、審計建議1.針對無票支出問題：要求經(jīng)辦部門限期取得合規(guī)發(fā)票，無法取得的按規(guī)定調(diào)增應(yīng)納稅所得額；財務(wù)部加強報銷憑證審核，建立“無票支出”臺賬跟蹤。2.針對采購審批缺陷：修訂《采購管理制度》，明確審批權(quán)限（金額超XX萬需總經(jīng)理審批）；對歷史違規(guī)合同進行追溯整改，培訓采購人員流程要求。3.針對存貨管理問題：優(yōu)化ERP系統(tǒng)，增加出入庫實時錄入功能；每月開展存貨復盤，差異率超X%時啟動專項核查。三、審計結(jié)論公司202X年度財務(wù)報表整體反映了企業(yè)財務(wù)狀況，但在賬務(wù)處理、內(nèi)控執(zhí)行、資產(chǎn)管理方面存在需整改的問題。建議管理層重視審計發(fā)現(xiàn)，推動相關(guān)部門落實整改，完善內(nèi)控制度，提升財務(wù)管理水平。審計組組長（簽字）：XXX審計組成員（簽字）：XXX、XXXXX公司審計部202X年X月X日填寫要點：引言需明確審計依據(jù)、范圍；審計發(fā)現(xiàn)需結(jié)合數(shù)據(jù)與案例，建議需對應(yīng)問題、可量化（如“限期X日”“培訓X人次”）；結(jié)論需客觀，區(qū)分“整體合規(guī)”與“局部問題”。三、現(xiàn)場檢查實操注意事項（一）溝通與協(xié)作技巧與被審計單位人員溝通時，避免使用“質(zhì)疑”“違規(guī)”等對立性表述，可先肯定合規(guī)點，再指出待改進事項（如“貴部門報銷流程整體規(guī)范，僅個別單據(jù)存在審批遺漏，建議優(yōu)化復核環(huán)節(jié)”）。對敏感問題（如關(guān)聯(lián)交易），可通過“業(yè)務(wù)流程了解”“制度執(zhí)行情況”等中性話題逐步引導，獲取真實信息。（二）證據(jù)保全與風險防控紙質(zhì)證據(jù)（如憑證、合同）需復印或掃描，注明“原件存于XX處，此件與原件一致”，并由被審計單位人員簽字確認；電子數(shù)據(jù)需備份原始文件（如財務(wù)軟件導出的Excel表、系統(tǒng)截圖），避免后期數(shù)據(jù)篡改。關(guān)注高風險領(lǐng)域（如大額資金拆借、境外關(guān)聯(lián)交易），適當擴大抽樣比例（如從10%提升至20%），必要時追加審計程序（如函證境外銀行、訪談法務(wù)部門）。（三）合規(guī)性與底稿管理審計過程需嚴格遵循《中國內(nèi)部審計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等要求，工作底稿需記錄“做了什么（程序）、發(fā)現(xiàn)什么（證據(jù)）、結(jié)論是什么”，確保邏輯閉環(huán)。底稿歸檔前，需交叉復核（如主審復核成員底稿），檢查證據(jù)充分性、結(jié)論合理性，避免因底稿缺陷導