會計實操文庫1/49做賬實操-活動板房加工廠賬務處理分錄SOP一、籌建期賬務處理（15個分錄）1.資金籌集1.股東現(xiàn)金出資借：銀行存款貸：實收資本—XX股東資本公積—資本溢價（溢價部分）附件：銀行收款回單、驗資報告、股東會決議2.股東非貨幣資產(chǎn)出資（生產(chǎn)設備、廠房）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備（剪板機/折彎機）/廠房（評估值）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本—XX股東資本公積—資本溢價（差額）附件：資產(chǎn)評估報告、資產(chǎn)過戶證明、股東會決議3.取得小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)貸款（用于設備采購）借：銀行存款貸：短期借款/長期借款—創(chuàng)業(yè)貸款附件：貸款合同、銀行放款憑證、項目審批文件4.收到政府小微企業(yè)扶持補貼（與收益相關）借：銀行存款貸：其他收益—政府補助—扶持補貼附件：補貼文件、銀行收款回單2.場地與設施建設5.租賃生產(chǎn)廠房/加工場地（1年以上）借：長期待攤費用—廠房租金貸：銀行存款附件：租賃協(xié)議、付款回單、場地驗收單6.支付場地押金借：其他應收款—場地押金貸：銀行存款附件：押金收據(jù)、租賃協(xié)議7.廠房改造（車間硬化、電力擴容、通風設施）借：長期待攤費用—廠房改造費貸：銀行存款/應付賬款附件：改造合同、工程進度單、付款回單8.場地平整與圍墻建設借：長期待攤費用—場地平整費貸：銀行存款附件：施工協(xié)議、發(fā)票、完工驗收單3.設備與前期費用9.購入生產(chǎn)設備（剪板機、折彎機、焊機、起重機）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備—剪板機/折彎機應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、驗收單、設備調(diào)試報告10.購入辦公設備（電腦、打印機、辦公家具）借：固定資產(chǎn)—辦公設備應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、發(fā)票、驗收單11.支付籌建期人員工資（技術(shù)、管理、招聘人員）借：管理費用—開辦費—工資貸：應付職工薪酬—工資附件：工資表、考勤記錄12.支付生產(chǎn)技術(shù)咨詢費（板房加工工藝指導）借：管理費用—開辦費—咨詢費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：咨詢合同、發(fā)票、付款回單13.購入低值易耗品（工具、量具、辦公耗材）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購發(fā)票、入庫單14.低值易耗品領用（一次攤銷）借：管理費用—開辦費—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品附件：領用單15.籌建期費用結(jié)轉(zhuǎn)（開業(yè)當月）借：管理費用—開辦費貸：長期待攤費用—廠房租金/改造費附件：開辦費分攤計算表二、原材料采購環(huán)節(jié)賬務處理（20個分錄）1.主要原材料采購16.購入彩鋼板（巖棉彩鋼板、聚氨酯彩鋼板）借：原材料—主料—彩鋼板（巖棉/聚氨酯）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、材質(zhì)檢測報告17.購入型鋼（方鋼、角鋼、槽鋼）借：原材料—主料—型鋼（方鋼/角鋼）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、鋼材質(zhì)量證明書18.購入保溫材料（玻璃棉、擠塑板）借：原材料—主料—保溫材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、保溫性能檢測報告19.購入輔料（螺絲、鉚釘、密封膠、油漆）借：原材料—輔料—螺絲/密封膠/油漆應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、合格證明20.購入配件（門窗、五金件、密封條、連接件）借：原材料—配件—門窗/五金件應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、配件驗收單2.采購結(jié)算方式21.賒購原材料（信用期60天）借：原材料—XX類別—XX材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—XX供應商附件：采購合同、發(fā)票、入庫單、對賬函22.預付原材料采購款借：預付賬款—XX供應商貸：銀行存款附件：預付款協(xié)議、銀行付款回單23.收到預付采購的原材料借：原材料—XX材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款—XX供應商附件：入庫單、發(fā)票、結(jié)算單24.進口彩鋼板（CIF價）借：原材料—主料—彩鋼板（進口）（完稅價格+關稅）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（進口環(huán)節(jié)）貸：應付賬款—境外供應商應交稅費—進口關稅附件：報關單、關稅完稅憑證、商業(yè)發(fā)票、提單25.支付進口原材料關稅借：應交稅費—進口關稅貸：銀行存款附件：關稅完稅憑證、銀行付款回單3.采購相關費用26.支付原材料運輸費（自運/第三方物流）借：原材料—XX材料—運輸費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：運輸合同、運費發(fā)票、行程單27.支付原材料裝卸費、倉儲費（采購途中）借：原材料—XX材料—雜費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：裝卸費發(fā)票、倉儲協(xié)議、付款回單28.采購途中合理損耗（鋼材切割邊角料）借：原材料—主料—型鋼（含損耗成本）貸：在途物資—型鋼附件：損耗說明、過磅單對比表29.采購途中非正常損耗（彩鋼板受潮變形）借：營業(yè)外支出—非常損失應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：在途物資—彩鋼板附件：變形證明、損耗報告、審批文件30.原材料暫估入賬（已入庫未收票）借：原材料—XX材料貸：應付賬款—暫估應付款附件：入庫單、采購合同31.收到暫估采購發(fā)票（沖銷暫估）借：應付賬款—暫估應付款應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款—XX供應商附件：采購發(fā)票、結(jié)算單32.采購折讓（原材料規(guī)格不符，供應商讓步）借：應付賬款—XX供應商貸：原材料—XX材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）附件：折讓協(xié)議、紅字發(fā)票33.采購退回（不合格原材料）借：銀行存款/應付賬款應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料—XX材料附件：退貨單、供應商簽收證明、紅字發(fā)票34.代墊供應商運輸費（后期結(jié)算）借：應收賬款—XX供應商（代墊運費）貸：銀行存款附件：運輸費發(fā)票、代墊說明35.收回代墊運費借：銀行存款貸：應收賬款—XX供應商（代墊運費）附件：銀行收款回單三、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)賬務處理（30個分錄）1.生產(chǎn)準備與領料36.生產(chǎn)車間領用彩鋼板（板房墻體/屋頂）借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型（標準板房/定制板房）貸：原材料—主料—彩鋼板附件：領料單、生產(chǎn)任務單、配料表37.領用型鋼（框架制作）借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型貸：原材料—主料—型鋼附件：領料單、框架設計圖紙38.領用保溫材料（填充墻體/屋頂）借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型貸：原材料—主料—保溫材料附件：領料單、保溫層厚度說明39.領用輔料（螺絲、密封膠、油漆）借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型貸：原材料—輔料—螺絲/密封膠/油漆附件：領料單、輔料消耗定額表40.領用配件（門窗、五金件）借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型貸：原材料—配件—門窗/五金件附件：領料單、配件配套清單41.車間領用低值易耗品（工具、量具）借：制造費用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品附件：領用單、車間領用記錄2.生產(chǎn)加工與成本歸集42.計提生產(chǎn)工人工資（下料工、焊工、組裝工）借：生產(chǎn)成本—直接人工—XX板型貸：應付職工薪酬—工資附件：工資表、工時記錄、崗位分配表43.計提車間管理人員工資（車間主任、質(zhì)檢員）借：制造費用—人工成本貸：應付職工薪酬—工資附件：工資表、考勤記錄44.計提生產(chǎn)設備折舊（剪板機、折彎機、焊機）借：制造費用—折舊費—生產(chǎn)設備貸：累計折舊—生產(chǎn)設備附件：折舊計算表、固定資產(chǎn)臺賬45.支付車間水電費借：制造費用—水電費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：水電費發(fā)票、付款回單、車間水電分攤表46.支付車間設備日常維修費借：制造費用—設備維修費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/原材料—維修配件附件：維修合同、發(fā)票、維修記錄單、配件領用單47.支付車間場地租金攤銷借：制造費用—租金攤銷貸：長期待攤費用—廠房租金附件：攤銷計算表、分攤表48.支付生產(chǎn)工藝能源費（焊機燃氣費、空壓機電費）借：制造費用—能源費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：能源發(fā)票、付款回單、工藝能耗記錄49.支付車間清潔費、安全防護費借：制造費用—清潔費/防護費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：服務合同、發(fā)票、付款回單3.委托加工與協(xié)作生產(chǎn)50.委托外廠加工鋼構(gòu)件（復雜框架外加工）借：委托加工物資—鋼構(gòu)件加工貸：原材料—主料—型鋼附件：委托加工合同、發(fā)出材料單、圖紙51.支付委托加工費借：委托加工物資—鋼構(gòu)件加工應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：加工費發(fā)票、付款回單52.收回委托加工鋼構(gòu)件入庫借：原材料—半成品—鋼構(gòu)件貸：委托加工物資—鋼構(gòu)件加工附件：收回入庫單、質(zhì)檢報告53.領用委托加工鋼構(gòu)件進行組裝借：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型貸：原材料—半成品—鋼構(gòu)件附件：領料單、生產(chǎn)任務單4.生產(chǎn)流程與產(chǎn)品完工54.下料工序完工（彩鋼板/型鋼切割）借：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—組裝工序貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—下料工序附件：工序交接單、產(chǎn)量記錄55.焊接工序完工（框架焊接）借：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—涂裝工序貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—焊接工序附件：工序交接單、焊接質(zhì)檢記錄56.涂裝工序完工（防銹漆/面漆噴涂）借：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—裝配工序貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—涂裝工序附件：工序交接單、涂裝驗收報告57.裝配工序完工（門窗安裝、密封處理）借：庫存商品—XX板型（標準板房/定制板房）貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—裝配工序生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型（配件）附件：完工入庫單、成品檢驗報告、成本計算表58.多板型共同制造費用分攤（按產(chǎn)量比例）借：生產(chǎn)成本—制造費用—標準板房生產(chǎn)成本—制造費用—定制板房貸：制造費用（總額）附件：制造費用分攤計算表、各板型產(chǎn)量統(tǒng)計59.月末在產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—月末余額貸：生產(chǎn)成本—直接材料/直接人工/制造費用附件：在產(chǎn)品盤點表、成本分配表5.特殊生產(chǎn)業(yè)務60.定制板房生產(chǎn)（客戶特殊尺寸/配置）借：生產(chǎn)成本—直接材料—定制板房生產(chǎn)成本—直接人工—定制板房貸：原材料—主料/輔料/配件應付職工薪酬—生產(chǎn)工人工資附件：定制合同、設計圖紙、生產(chǎn)任務單61.樣板房制作（用于展示/投標）借：銷售費用—推廣費—樣板房制作貸：原材料—主料/輔料/配件應付職工薪酬—生產(chǎn)工人工資制造費用—分攤費用附件：樣板房制作任務單、展示方案62.不合格品返工處理借：生產(chǎn)成本—返工成本—XX板型貸：原材料—輔料—密封膠/油漆應付職工薪酬—返工人工附件：返工通知單、不合格品報告63.返工產(chǎn)品完工入庫借：庫存商品—XX板型貸：生產(chǎn)成本—返工成本—XX板型附件：返工完工入庫單、復檢報告64.生產(chǎn)邊角料入庫（彩鋼板邊角料、鋼材廢料）借：原材料—邊角料—彩鋼廢料/鋼材廢料貸：生產(chǎn)成本—直接材料—XX板型（沖減成本）附件：邊角料入庫單、廢料稱重記錄65.邊角料銷售借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—邊角料銷售應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—邊角料銷售成本貸：原材料—邊角料—XX廢料附件：銷售發(fā)票、出庫單、收款回單四、庫存管理賬務處理（15個分錄）1.原材料庫存66.原材料盤點盤盈（型鋼/彩鋼板盤盈）借：原材料—主料—XX材料貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢附件：盤點報告、盤盈說明67.原材料盤盈批準后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈附件：審批文件68.原材料盤點盤虧（輔料過期、丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸：原材料—輔料—XX材料附件：盤點報告、盤虧說明、過期證明69.原材料盤虧批準后結(jié)轉(zhuǎn)（管理不善）借：管理費用—存貨盤虧其他應收款—責任人（賠償部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢附件：責任認定文件、審批文件70.原材料盤虧批準后結(jié)轉(zhuǎn)（自然災害）借：營業(yè)外支出—非常損失其他應收款—保險公司（理賠部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢附件：災害證明、理賠協(xié)議、審批文件71.計提原材料跌價準備（彩鋼板受潮、型鋼銹蝕）借：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失貸：存貨跌價準備—原材料附件：跌價測試報告、材料狀態(tài)評估報告2.產(chǎn)成品庫存72.產(chǎn)成品盤點盤盈（XX板型盤盈）借：庫存商品—XX板型貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢附件：盤點報告、盤盈說明、成品檢驗報告73.產(chǎn)成品盤盈批準后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用—存貨盤盈附件：審批文件74.產(chǎn)成品盤點盤虧（積壓破損、尺寸不符）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢存貨跌價準備—產(chǎn)成品（已計提部分）貸：庫存商品—XX板型附件：盤點報告、盤虧說明、破損證明75.產(chǎn)成品盤虧批準后結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費用—存貨盤虧（滯銷/管理不善）營業(yè)外支出—非常損失（自然災害）其他應收款—責任人（賠償部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢附件：審批文件、責任認定文件76.計提產(chǎn)成品跌價準備（款式過時、定制板房滯銷）借：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失貸：存貨跌價準備—產(chǎn)成品附件：跌價測試報告、庫存積壓清單、市場需求分析77.產(chǎn)成品跌價準備轉(zhuǎn)回（市場需求回升）借：存貨跌價準備—產(chǎn)成品貸：資產(chǎn)減值損失—存貨減值損失附件：跌價轉(zhuǎn)回測試報告、銷售回升證明3.在產(chǎn)品庫存78.月末在產(chǎn)品盤點（各工序在產(chǎn)品）借：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—盤點調(diào)整貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（盤盈）或借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（盤虧）貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—盤點調(diào)整附件：在產(chǎn)品盤點表、工序產(chǎn)量記錄79.在產(chǎn)品盤點結(jié)果批準后結(jié)轉(zhuǎn)借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（盤盈）貸：管理費用—存貨盤盈借：管理費用—存貨盤虧（盤虧）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢（盤虧）附件：審批文件80.在產(chǎn)品報廢處理（工序失誤導致報廢）借：營業(yè)外支出—在產(chǎn)品報廢損失貸：生產(chǎn)成本—在產(chǎn)品—XX工序附件：報廢審批文件、不合格品報告五、銷售與安裝環(huán)節(jié)賬務處理（25個分錄）1.國內(nèi)銷售（不含安裝）81.批發(fā)銷售給經(jīng)銷商（現(xiàn)銷）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：銷售合同、發(fā)票、出庫單、收款回單、物流單82.批發(fā)銷售給經(jīng)銷商（賒銷）借：應收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務收入—批發(fā)收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：銷售合同、發(fā)票、出庫單、物流單83.零售銷售（直接銷售給終端客戶）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—零售收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：銷售合同、銷售小票、出庫單、客戶簽收記錄84.電商平臺銷售（阿里巴巴、京東）借：其他貨幣資金—電商平臺賬戶銷售費用—平臺手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入—電商收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：平臺銷售明細、手續(xù)費憑證、出庫單、物流單85.電商平臺提現(xiàn)借：銀行存款貸：其他貨幣資金—電商平臺賬戶附件：銀行提現(xiàn)回單86.預售銷售（收取定金）借：銀行存款貸：合同負債—XX客戶附件：預售合同、收款回單87.交付預售產(chǎn)品確認收入借：合同負債—XX客戶銀行存款（差額部分）貸：主營業(yè)務收入—預售收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：出庫單、物流單、客戶簽收記錄2.銷售+安裝一體化服務88.銷售并安裝活動板房（分開核算收入）借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—板房銷售收入—XX板型（13%稅率）主營業(yè)務收入—安裝服務收入（9%稅率）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—板房銷售成本主營業(yè)務成本—安裝服務成本貸：庫存商品—XX板型應付職工薪酬—安裝人員工資銀行存款（安裝輔料/運輸費）附件：銷售安裝合同、發(fā)票、驗收單、成本歸集表89.安裝服務單獨收費（老客戶追加安裝）借：銀行存款/應收賬款貸：主營業(yè)務收入—安裝服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—安裝服務成本貸：應付職工薪酬—安裝人員工資原材料—輔料—安裝配件附件：安裝合同、發(fā)票、驗收單、安裝記錄90.支付安裝人員差旅費、交通費借：主營業(yè)務成本—安裝服務成本—差旅費貸：銀行存款/其他應收款—安裝人員附件：差旅費報銷單、交通發(fā)票91.租賃安裝設備（起重機、腳手架）借：主營業(yè)務成本—安裝服務成本—設備租賃費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：租賃協(xié)議、發(fā)票、付款回單3.出口銷售與其他業(yè)務92.出口活動板房（FOB價）借：應收賬款—境外客戶（外幣戶）貸：主營業(yè)務收入—出口收入—XX板型借：主營業(yè)務成本—出口銷售成本貸：庫存商品—XX板型附件：出口報關單、商業(yè)發(fā)票、提單、質(zhì)檢證明93.收到出口貨款（結(jié)匯）借：銀行存款—人民幣賬戶財務費用—匯兌損益（差額）貸：應收賬款—境外客戶（外幣戶）附件：結(jié)匯憑證、銀行回單94.支付出口運費/保險費（CIF價，沖減收入）借：主營業(yè)務收入—出口收入—XX板型（沖減）應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：運輸合同、保險單、付款回單95.出口退稅申報確認借：應收出口退稅款貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）附件：出口退稅申報表、報關單、進項發(fā)票96.收到出口退稅款借：銀行存款貸：應收出口退稅款附件：退稅到賬回單97.銷售折讓（產(chǎn)品輕微瑕疵，給予價格優(yōu)惠）借：主營業(yè)務收入—XX銷售類型—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款/應收賬款—XX客戶附件：折讓協(xié)議、紅字發(fā)票、客戶確認單98.銷售退回（產(chǎn)品質(zhì)量問題）借：主營業(yè)務收入—XX銷售類型—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：銀行存款/應收賬款—XX客戶借：庫存商品—XX板型（退回入庫）貸：主營業(yè)務成本—XX板型附件：退貨單、入庫單、紅字發(fā)票、客戶退貨原因說明99.銷售返利（按經(jīng)銷商銷量給予返利）借：銷售費用—返利費貸：銀行存款/應收賬款—XX經(jīng)銷商附件：返利協(xié)議、銷量統(tǒng)計單、經(jīng)銷商確認單100.委托代銷（委托建材市場代銷）借：發(fā)出商品—委托代銷—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：代銷協(xié)議、發(fā)出商品單101.收到代銷清單確認收入借：應收賬款—XX代銷商貸：主營業(yè)務收入—代銷收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：發(fā)出商品—委托代銷—XX板型附件：代銷清單、發(fā)票、對賬函102.滯銷產(chǎn)品折價銷售借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入—折價收入—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—XX板型貸：庫存商品—XX板型附件：銷售合同、折價說明、出庫單103.售后維修服務收入（質(zhì)保期外維修）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—維修服務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—維修服務成本貸：原材料—輔料—維修配件應付職工薪酬—維修人員工資附件：維修合同、發(fā)票、維修記錄104.售后免費維修費用（質(zhì)保期內(nèi)）借：銷售費用—售后服務費貸：原材料—輔料—維修配件應付職工薪酬—維修人員工資附件：維修記錄單、售后申請單105.配件單獨銷售（客戶追加門窗/五金件）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—配件銷售收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—配件銷售成本貸：原材料—配件—XX配件附件：銷售發(fā)票、出庫單、收款回單六、資產(chǎn)設備管理賬務處理（15個分錄）1.固定資產(chǎn)購置與折舊106.購入數(shù)控剪板機/折彎機（核心生產(chǎn)設備）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備—數(shù)控剪板機應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、驗收單、調(diào)試報告107.購入運輸車輛（送貨貨車、工程車）借：固定資產(chǎn)—運輸設備—貨車/工程車應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：購車發(fā)票、行駛證、采購合同108.購入起重機（車間吊裝/安裝現(xiàn)場使用）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備—起重機應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款附件：采購合同、發(fā)票、特種設備檢測報告、驗收單109.計提固定資產(chǎn)折舊（按月）借：制造費用—折舊費—生產(chǎn)設備管理費用—折舊費—辦公設備/運輸設備主營業(yè)務成本—安裝服務成本—折舊費（安裝用設備）貸：累計折舊—生產(chǎn)設備/辦公設備/運輸設備附件：折舊計算表、固定資產(chǎn)臺賬110.購入辦公軟件（財務軟件、生產(chǎn)管理系統(tǒng)）借：無形資產(chǎn)—軟件—管理系統(tǒng)應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：采購合同、發(fā)票、軟件授權(quán)證書111.無形資產(chǎn)攤銷（軟件、土地使用權(quán)）借：管理費用—攤銷費—無形資產(chǎn)貸：累計攤銷—軟件/土地使用權(quán)附件：攤銷計算表、無形資產(chǎn)證書2.固定資產(chǎn)維修與改良112.生產(chǎn)設備日常維修（焊機調(diào)試、剪板機刀片更換）借：制造費用—設備維修費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/原材料—維修配件附件：維修記錄單、發(fā)票、配件領用單113.生產(chǎn)設備大修（折彎機精度升級、起重機保養(yǎng)）借：在建工程—設備大修累計折舊—生產(chǎn)設備貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備借：在建工程—設備大修應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：大修合同、發(fā)票、工程進度單114.大修完工結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備（大修后）貸：在建工程—設備大修附件：工程驗收單、結(jié)算報告3.固定資產(chǎn)處置115.報廢老舊生產(chǎn)設備（達到使用年限）借：固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備附件：報廢審批文件、設備檢測報告、處置清單116.報廢設備殘值收入借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）附件：殘值銷售合同、發(fā)票、收款回單117.報廢設備清理費用借：固定資產(chǎn)清理應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款附件：清理服務合同、發(fā)票、付款回單118.結(jié)轉(zhuǎn)報廢設備凈損失借：營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)清理附件：清理損益計算表119.結(jié)轉(zhuǎn)報廢設備凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)收益附件：清理損益計算表120.出售閑置生產(chǎn)設備借：銀行存款累計折舊固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)處置損益（差額，借方）貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）附件：出售協(xié)議、發(fā)票、收款回單、設備狀況說明七、稅費處理賬務處理（15個分錄）1.增值稅處理121.月末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）附件：增值稅銷項明細臺賬、銷售發(fā)票匯總表122.月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）附件：增值稅進項明細臺賬、進項發(fā)票認證清單123.月末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）附件：進項稅額轉(zhuǎn)出明細、相關證明文件124.結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅附件：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)計算表125.繳納增值稅借：應交稅費—未交增值稅貸：銀行存款附件：增值稅完稅憑證126.小規(guī)模納稅人計提增值稅（零售銷售）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入—零售收入—XX板型應交稅費—應交增值稅附件：銷售明細、納稅申報表2.附加稅費127.計提城建稅、教育費附加、地方教育附加借：稅金及附加貸：應交稅費—應交城市維護建設稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加附件：附加稅計算表（按增值稅應納稅額計算）128.繳納附加稅費借：應交稅費—應交城市維護建設稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加貸：銀行存款附件：附加稅完稅憑證3.其他稅費129.計提印花稅（購銷合同、加工合同、安裝合同）借：稅金及附加—印花稅貸：應交稅費—應交印花稅附件：印花稅計算表（按合同金額計提）130.繳納印花稅借：應交稅費—應交印花稅貸：銀行存款附件：印花稅完稅憑證131.計提房產(chǎn)稅/土地使用稅（自有廠房/土地）借：稅金及附加—房產(chǎn)稅/土地使用稅貸：應交稅費—應交房產(chǎn)稅/應交土地使用稅附件：稅費計算表、產(chǎn)權(quán)證明132.繳納房產(chǎn)稅/土地使用稅借：應交稅費—應交房產(chǎn)稅/應交土地使用稅貸：銀行存款附件：完稅憑證4.企業(yè)所得稅133.季度計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅附件：企業(yè)所得稅計算表、季度利潤表134.年度匯算清繳補稅借：所得稅費用遞延所得稅資產(chǎn)（可抵扣暫時性差異）貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅遞延所得稅負債（應納稅暫時性差異）附件：匯算清繳申報表、稅會差異調(diào)整表（如研發(fā)費用加計扣除、資產(chǎn)折舊差異）135.繳納企業(yè)所得稅借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款附件：企業(yè)所得稅完稅憑證八、特殊業(yè)務賬務處理（20個分錄）1.政府補助與補貼136.收到環(huán)保設備補貼（與資產(chǎn)相關）借：銀行存款貸：遞延收益—政府補助—環(huán)保設備補貼附件：補貼文件、銀行收款回單、設備采購合同137.環(huán)保設備補貼分攤（按月）借：遞延收益—政府補助—環(huán)保設備補貼貸：其他收益—政府補助附件：補助分攤計算表、設備折舊表138.收到小微企業(yè)增值稅留抵退稅借：銀行存款貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）附件：留抵退稅申請表、退稅到賬回單139.收到災后重建補貼（自然災害后恢復生產(chǎn)）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入—政府補助—災后重建附件：災害證明、補貼文件、銀行收款回單140.收到穩(wěn)崗補貼（疫情期間穩(wěn)定就業(yè)）借：銀行存款貸：其他收益—政府補助—穩(wěn)崗補貼附件：補貼文件、銀行收款回單2.合作與委托業(yè)務141.與建筑公司合作生產(chǎn)（定制項目）借：銀行存款（收到合作方預付款）貸：合同負債—合作生產(chǎn)—XX建筑公司附件：合作協(xié)議、收款回單142.合作生產(chǎn)成本支出借：生產(chǎn)成本—合作生產(chǎn)—XX項目貸：原材料—主料/輔料/配件應付職工薪酬—生產(chǎn)工人工資附件：支出憑證、項目任務單143.合作生產(chǎn)完工交付確認收入借：合同負債—合作生產(chǎn)—XX建筑公司銀行存款（差額）貸：主營業(yè)務收入—合作生產(chǎn)收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—合作生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本—合作生產(chǎn)—XX項目附件：交付驗收單、發(fā)票、結(jié)算單144.受托加工鋼構(gòu)件（收取加工費）借：銀行存款/應收賬款—XX委托方貸：其他業(yè)務收入—受托加工收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—受托加工成本貸：應付職工薪酬—加工人工制造費用—分攤費用附件：受托加工合同、發(fā)票、加工記錄單145.收到委托方提供的加工材料借：原材料—受托加工材料—型鋼貸：受托加工物資—XX委托方附件：受托加工材料入庫單、委托加工協(xié)議3.其他特殊業(yè)務146.產(chǎn)品質(zhì)量賠償支出借：營業(yè)外支出—賠償支出貸：銀行存款附件：賠償協(xié)議、付款回單、質(zhì)量問題證明147.收到客戶質(zhì)量保證金借：銀行存款貸：其他應付款—質(zhì)量保證金—XX客戶附件：銷售合同、保證金收據(jù)、收款回單148.質(zhì)量保證金退還（質(zhì)保期結(jié)束無質(zhì)量問題）借：其他應付款—質(zhì)量保證金—XX客戶貸：銀行存款附件：退款協(xié)議、銀行回單、客戶確認單149.廠房對外出租收入（閑置部分廠房）借：銀行存款/應收賬款貸：其他業(yè)務收入—廠房出租收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）附件：租賃協(xié)議、發(fā)票、收款回單150.設備租賃收入（閑置生產(chǎn)設備出租）借：銀行存款貸：其他業(yè)務收入—設備租賃收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務成本—設備租賃成本貸：累計折舊—生產(chǎn)設備附件：租賃協(xié)議、發(fā)票、收款回單151.接受捐贈生產(chǎn)設備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：營業(yè)外收入—捐贈收入附件：捐贈協(xié)議、設備驗收單、價值證明152.捐贈閑置板房（公益捐贈）借：營業(yè)外支出—捐贈支出貸：庫存商品—XX板型應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）附件：捐贈協(xié)議、接收證明、出庫單153.安全生產(chǎn)專用設備購置抵稅（符合政策）借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)設備—安全設備應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅（抵稅部分）貸：遞延收益附件：設備采購合同、發(fā)票、政策文件154.遞延收益分攤（安全生產(chǎn)設備抵稅）借：遞延收益貸：其他收益—政府補助附件：分攤計算表、設備折舊表155.拆遷補償收入（廠房拆遷）借：銀行存款累計折舊—廠房/生產(chǎn)設備固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)—廠房/生產(chǎn)設備應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（設備部分）營業(yè)外收入—拆遷補償收入附件：拆遷協(xié)議、收款回單、資產(chǎn)處置清單九、期末賬務處理（13個分錄）1.損益結(jié)轉(zhuǎn)156.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務收入—板房銷售/安裝服務/出口收入其他業(yè)務收入—受托加工/租賃/配件銷售/邊角料銷售營業(yè)外收入—拆遷補償/捐贈/政府補助/資產(chǎn)處置收益其他收益—政府補助