會計實操文庫1/6做賬實操-單位險金清算賬務處理SOP單位險金清算指社保（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等）、住房公積金的清算，核心按“清算類型（多繳退款/少繳補繳/離職清算）—核對數(shù)據—賬務調整”流程，確保險金結算與成本費用核算一致。（一）前期準備：資料歸集與清算判定核心資料收集社保/公積金清算通知書、繳費明細臺賬、銀行繳費回單；退款憑證（多繳時）、補繳通知單（少繳時）、離職人員社保停繳證明；職工薪酬明細表、險金計提與實際繳納差異表。清算判定標準多繳清算：實際繳納金額＞應繳金額，需收到社保/公積金中心退款；少繳清算：實際繳納金額＜應繳金額，需按差額補繳；離職清算：職工離職后，社保/公積金停繳及個人賬戶清算。（二）分場景賬務處理1.場景1：險金多繳清算（收到退款）業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求前期已計提并繳納社保（假設多繳養(yǎng)老險2萬元，對應管理部門職工）無分錄（留存前期計提、繳納憑證）社保繳費回單、前期計提表收到社保中心退款2萬元借：銀行存款20000貸：應付職工薪酬—社會保險費20000社保退款回單、清算通知書沖減前期多計提的成本費用借：應付職工薪酬—社會保險費20000貸：管理費用20000差異調整表、管理層確認文件2.場景2：險金少繳清算（補繳差額）業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求確認少繳金額（假設少繳公積金1.5萬元，對應生產車間職工）借：生產成本15000貸：應付職工薪酬—住房公積金15000補繳通知單、繳費明細臺賬實際補繳差額1.5萬元借：應付職工薪酬—住房公積金15000貸：銀行存款15000銀行補繳回單、社保/公積金繳費憑證3.場景3：離職人員險金清算（停繳與結算）業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求職工離職，停繳社保，結清個人墊付部分（假設職工多繳個人部分300元）退還職工個人墊付金額：借：其他應付款—個人社保300貸：銀行存款300離職證明、社保停繳回執(zhí)、退款確認單若離職時企業(yè)多繳單位部分500元，收到社保退款借：銀行存款500貸：管理費用500社保退款回單、離職清算說明4.場景4：年度險金匯算清繳清算業(yè)務環(huán)節(jié)具體分錄附件要求匯算清繳確認多繳失業(yè)險0.8萬元，收到退款借：銀行存款8000貸：應付職工薪酬—社會保險費8000借：應付職工薪酬—社會保險費8000貸：以前年度損益調整8000（涉及以前年度）匯算清繳通知書、退款回單結轉以前年度損益調整借：以前年度損益調整8000貸：利潤分配—未分配利潤8000損益結轉計算表（三）管控要點數(shù)據核對一致：清算前需核對險金計提臺賬、實際繳費記錄與社保/公積金中心數(shù)據，確保差異金額準確。成本歸集準確：沖減或補提的險金，需按職工原所屬部門歸集成本費用，避免跨部門混淆。憑證合規(guī)：留存清算通知書、退款/補繳憑