企業(yè)資產(chǎn)管理制度及表格工具一、適用范圍與典型應(yīng)用場(chǎng)景本制度及工具適用于各類企業(yè)（含中小企業(yè)、集團(tuán)子公司）的固定資產(chǎn)、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的全生命周期管理，覆蓋資產(chǎn)從申購(gòu)、采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、維護(hù)、盤點(diǎn)到報(bào)廢處置的完整流程。典型應(yīng)用場(chǎng)景包括：新購(gòu)資產(chǎn)入庫(kù)登記、月度/季度/年度資產(chǎn)盤點(diǎn)、閑置資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢資產(chǎn)處置審批、跨部門資產(chǎn)借用管理等，旨在規(guī)范資產(chǎn)流轉(zhuǎn)、防止資產(chǎn)流失、提升資產(chǎn)使用效率。二、資產(chǎn)全生命周期管理操作流程（一）資產(chǎn)申購(gòu)與審批流程目的：保證資產(chǎn)采購(gòu)需求合理、預(yù)算可控，避免盲目采購(gòu)。責(zé)任人：使用部門負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。操作步驟：需求提報(bào)：使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)申購(gòu)單》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估單價(jià)、用途、使用人等信息，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。預(yù)算審核：行政部匯總申購(gòu)需求，核對(duì)年度預(yù)算，重點(diǎn)核查重復(fù)采購(gòu)、超預(yù)算申購(gòu)等情況，簽署審核意見。財(cái)務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)部對(duì)申購(gòu)資產(chǎn)的性價(jià)比、付款方式等進(jìn)行復(fù)核，保證符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度。最終審批：根據(jù)資產(chǎn)金額分級(jí)審批（如單件金額≤5000元由分管副總審批，＞5000元由總經(jīng)理審批），審批通過后進(jìn)入采購(gòu)流程。（二）資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收流程目的：保證采購(gòu)資產(chǎn)符合質(zhì)量要求，實(shí)物與申購(gòu)信息一致。責(zé)任人：行政部采購(gòu)崗、使用部門代表、財(cái)務(wù)部。操作步驟：供應(yīng)商選擇：行政部根據(jù)審批后的《資產(chǎn)申購(gòu)單》，通過比價(jià)、招標(biāo)或指定供應(yīng)商采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同（明確質(zhì)保條款、交付時(shí)間等）。到貨驗(yàn)收：資產(chǎn)送達(dá)后，行政部組織使用部門、財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、外觀完好度、配件齊全性等，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（見表2），三方簽字確認(rèn)。異常處理：若驗(yàn)收不合格（如型號(hào)不符、損壞），行政部需在2個(gè)工作日內(nèi)聯(lián)系供應(yīng)商退換貨，同步更新申購(gòu)狀態(tài)。（三）資產(chǎn)入庫(kù)與臺(tái)賬登記流程目的：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息規(guī)范化記錄，保證賬實(shí)可追溯。責(zé)任人：行政部資產(chǎn)管理崗、財(cái)務(wù)部。操作步驟：貼標(biāo)管理：驗(yàn)收合格的資產(chǎn)由行政部粘貼唯一資產(chǎn)標(biāo)簽（包含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、入庫(kù)日期），標(biāo)簽位置統(tǒng)一（如設(shè)備右上角）。臺(tái)賬登記：行政部根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》信息，在《資產(chǎn)臺(tái)賬表》（見表3）中登記資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、類別（固定資產(chǎn)/低值易耗品）、購(gòu)置日期、原值、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等字段，同步更新電子臺(tái)賬（如Excel或管理系統(tǒng)）。財(cái)務(wù)入賬：財(cái)務(wù)部以《資產(chǎn)驗(yàn)收單》及采購(gòu)發(fā)票為依據(jù)，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理，保證資產(chǎn)價(jià)值與臺(tái)賬一致。（四）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還流程目的：明確資產(chǎn)使用責(zé)任，規(guī)范資產(chǎn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)。責(zé)任人：使用部門負(fù)責(zé)人、行政部資產(chǎn)管理崗、領(lǐng)用人。操作步驟：領(lǐng)用申請(qǐng)：領(lǐng)用人填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》（見表4），注明資產(chǎn)編號(hào)、名稱、領(lǐng)用事由、預(yù)計(jì)歸還時(shí)間，部門負(fù)責(zé)人審批。發(fā)放登記：行政部核對(duì)審批表后，發(fā)放資產(chǎn)并在《資產(chǎn)臺(tái)賬表》中更新“領(lǐng)用日期”“使用人”“狀態(tài)”為“在用”，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。歸還流程：資產(chǎn)使用完畢（如臨時(shí)借用）或人員離職時(shí)，領(lǐng)用人需清理資產(chǎn)、保證完好，歸還至行政部；行政部檢查資產(chǎn)狀態(tài)，在《資產(chǎn)臺(tái)賬表》中更新“歸還日期”“狀態(tài)”為“閑置”，記錄存放位置。（五）資產(chǎn)維護(hù)與盤點(diǎn)流程目的：保障資產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)發(fā)覺賬實(shí)差異。責(zé)任人：使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部。操作步驟：日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常清潔、簡(jiǎn)單維護(hù)（如電腦除塵、設(shè)備檢查），填寫《資產(chǎn)維護(hù)記錄表》（見表5），記錄維護(hù)日期、內(nèi)容、執(zhí)行人。定期盤點(diǎn)：行政部每季度組織全面盤點(diǎn)，每年12月聯(lián)合財(cái)務(wù)部進(jìn)行年終大盤點(diǎn)；盤點(diǎn)時(shí)使用《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（見表6），逐一核對(duì)資產(chǎn)編號(hào)、名稱、數(shù)量、存放位置，標(biāo)注差異項(xiàng)（如盤盈、盤虧、毀損）。差異處理：對(duì)盤點(diǎn)差異，使用部門需在3個(gè)工作日內(nèi)提交《資產(chǎn)差異說明》（含原因分析），行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部核查，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后調(diào)整臺(tái)賬，重大差異（如盤虧金額＞2000元）需專項(xiàng)報(bào)告總經(jīng)理。（六）資產(chǎn)報(bào)廢與處置流程目的：規(guī)范報(bào)廢資產(chǎn)處置流程，防范資產(chǎn)流失。責(zé)任人：使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理。操作步驟：報(bào)廢申請(qǐng)：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如電子設(shè)備5年）、損壞無(wú)法修復(fù)或技術(shù)淘汰時(shí)，使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》（見表7），注明資產(chǎn)信息、報(bào)廢原因、殘值預(yù)估，部門負(fù)責(zé)人簽字。技術(shù)鑒定：行政部組織技術(shù)人員（或外聘專家）對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)是否具備報(bào)廢條件，簽署鑒定意見。審批處置：根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值分級(jí)審批（如單件殘值≤1000元由行政部負(fù)責(zé)人審批，＞1000元由總經(jīng)理審批），審批通過后，行政部選擇合規(guī)處置方式（如變賣、回收、銷毀），并保留處置憑證（如回收合同、銷毀記錄）。賬務(wù)核銷：財(cái)務(wù)部根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》及處置憑證，進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)核銷，行政部同步更新《資產(chǎn)臺(tái)賬表》中“狀態(tài)”為“已報(bào)廢”。三、配套管理表格模板表1：資產(chǎn)申購(gòu)單申購(gòu)部門申購(gòu)日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量預(yù)估單價(jià)（元）預(yù)估總價(jià)（元）資產(chǎn)類別□固定資產(chǎn)□低值易耗品使用部門使用人用途說明申購(gòu)人簽字部門負(fù)責(zé)人審批行政部審核意見財(cái)務(wù)部復(fù)核意見總經(jīng)理審批表2：資產(chǎn)驗(yàn)收單采購(gòu)單號(hào)驗(yàn)收日期年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)供應(yīng)商申購(gòu)數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)（元）總價(jià)（元）驗(yàn)收情況（可附頁(yè)）□外觀完好□功能正?！跖浼R全□其他：使用部門驗(yàn)收人簽字行政部驗(yàn)收人簽字財(cái)務(wù)部驗(yàn)收人簽字備注表3：資產(chǎn)臺(tái)賬表（部分示例）資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)類別購(gòu)置日期原值（元）使用部門責(zé)任人存放地點(diǎn)狀態(tài)ZC-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14固定資產(chǎn)2023-01-155500市場(chǎng)部張*3樓301辦公室在用ZC-002打印機(jī)HPLaserJetM1005固定資產(chǎn)2023-03-203200行政部李*2樓205辦公室閑置ZC-003文件柜鋼制1.2m低值易耗品2023-05-10800財(cái)務(wù)部王*2樓財(cái)務(wù)室在用表4：資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)用日期領(lǐng)用部門使用人領(lǐng)用事由預(yù)計(jì)歸還時(shí)間部門負(fù)責(zé)人審批行政部審核備注表5：資產(chǎn)維護(hù)記錄表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱維護(hù)日期維護(hù)內(nèi)容執(zhí)行人維護(hù)后狀態(tài)ZC-001辦公電腦2023-09-10清理內(nèi)部灰塵、升級(jí)系統(tǒng)張*正常ZC-002打印機(jī)2023-09-15更換硒鼓、卡紙清理李*正常表6：資產(chǎn)盤點(diǎn)表盤點(diǎn)日期年月日盤點(diǎn)部門盤點(diǎn)人資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異（盤盈+，盤虧-）差異原因ZC-001辦公電腦110-ZC-004辦公桌54-1部門內(nèi)部調(diào)配未更新臺(tái)賬備注盤盈資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)盤盈報(bào)告》，盤虧資產(chǎn)需填寫《資產(chǎn)盤虧說明》表7：資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)購(gòu)置日期原值（元）已使用年限報(bào)廢原因□達(dá)到使用年限□損壞無(wú)法修復(fù)□技術(shù)淘汰□其他：殘值預(yù)估（元）使用部門意見：技術(shù)鑒定意見：行政部審核意見：財(cái)務(wù)部復(fù)核意見：總經(jīng)理審批意見：處置方式：□變賣□回收□銷毀□其他：處置日期：年月日四、執(zhí)行要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示（一）核心執(zhí)行要點(diǎn)責(zé)任到人：明確資產(chǎn)使用人為第一責(zé)任人，行政部為歸口管理部門，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬務(wù)監(jiān)督，形成“部門使用、行政管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督”的三級(jí)管控機(jī)制。數(shù)據(jù)同步：紙質(zhì)臺(tái)賬與電子臺(tái)賬需實(shí)時(shí)更新，保證資產(chǎn)信息（如使用人、存放地點(diǎn)、狀態(tài)）一致，避免“賬卡不符、賬實(shí)不符”。定期培訓(xùn)：每半年組織一次資產(chǎn)管理培訓(xùn)，重點(diǎn)講解制度流程、表格填寫規(guī)范、盤點(diǎn)要求，提升相關(guān)人員執(zhí)行能力。（二）常見風(fēng)險(xiǎn)與防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用、歸