成本控制模塊

流程名稱：利潤中心會計流程

流程編號：FZCO-302

目錄

1文檔保存及批準..........................................................................3

1.1文檔保存................................................................................3

1.2修改記錄................................................................................3

1.3批準記錄................................................................................3

2圖示解釋................................................................................4

3業(yè)務(wù)流程設(shè)計............................................................................5

3.1未來業(yè)務(wù)子流程模式一說明..............................................................5

3.2未來業(yè)務(wù)子流程模式—流程圖.............................................................7

3.3其它說明................................................................................8

1文檔保存及批準

1.1文檔保存

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1.2修改記錄

版本日期修改者文件修訂摘要

1.3批準記錄

姓名職務(wù)簽名日期

2圖示解釋

圖例定義圖例定義

GO開始非SAP憑證

SAP處理SAP憑證

連接非SAP處理

判斷結(jié)束

子流程

3業(yè)務(wù)流程設(shè)計

3.1未來業(yè)務(wù)子流程模式一說明

相關(guān)定義

1、利澗中心的定義

利潤中心是從企業(yè)內(nèi)部管理角度所設(shè)立的管理性單位。它與成本中心的區(qū)別主要在于：利潤

中心有收入并能產(chǎn)生利潤，而成本中心沒有收入。一般情況，利潤中心的劃分是按產(chǎn)品或服

務(wù)的類別進行的，對各產(chǎn)品或服務(wù)進行成本、收入考核。

2、根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品類別，我公司分為以下利潤中心：

利潤中心代

名稱產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容工廠代碼

碼

1(X)0染紗色紗產(chǎn)品的生產(chǎn)1000

2000織造毛坯布的生產(chǎn)1000

3000漂染光坯布的生產(chǎn)1000

4000公共輔助的生產(chǎn)部門1000

9999虛擬利潤中心輔助的生產(chǎn)部門1000

3、與利潤中心相關(guān)的組織結(jié)構(gòu)

對應(yīng)于CO模塊的利潤中心，后勤模塊在SAP中組織結(jié)構(gòu)中設(shè)立了相應(yīng)的工廠（Plant）（見

上表），用于生產(chǎn)，采購，物料管理和物料計戈人因此，CO模塊與物料相關(guān)的記賬處理可能

通過后勤模塊在物料主數(shù)據(jù)中確認利潤中心可以區(qū)分開來，并能自動過賬到相應(yīng)的利潤中

心。

4、成本對象與利潤中心

成本對象與利潤中心是一一對應(yīng)關(guān)系，不同的成本對象，其利潤中心的產(chǎn)生方式有所不同

（見下表），若要改變某個成本對象的利潤中心屬性，不能直接在主數(shù)據(jù)中修改，要創(chuàng)建一

個新的成本對象進行轉(zhuǎn)移。

成本中心內(nèi)部訂單生產(chǎn)訂單銷售訂單采購訂單物料資產(chǎn)

利潤中小手工手工自動自動自動手工自動

說明創(chuàng)建時手工輸入通過相應(yīng)的物料主數(shù)據(jù)自動帶入創(chuàng)建時輸入通過成本中心

5、利潤中心計劃:

利潤中心計劃包括成本要素、資產(chǎn)負債表科目及利潤表科目對利潤中心的計劃，這三種計劃都

是在利潤中心會計中維護；

6、利潤中心實際過賬

通過派生手段可以實現(xiàn)利潤中心的自動記帳，即通過物料的流動，在產(chǎn)生物料憑證的同時，自

動產(chǎn)生利潤中心憑證。從利潤中心可以看到關(guān)鍵指標的報表，如下表所示：

關(guān)鍵指標派生手段例子憑證源頭

I、GR/IR物料號+工廠DR：Inventory采購訂單

CR：GR/IR

2、存貨物料號+工廠DR：Inventory采購訂單/生產(chǎn)訂單

CR：GR/IR

3、WIP（在制品）物料號+工廠生產(chǎn)訂單

4、價差物料號+工廠生產(chǎn)訂單/發(fā)票

5、應(yīng)收賬款收入DR：應(yīng)收賬款100開票（月底按收入

CR：收入--A70的利潤中心拆分）

收入…B30

6、應(yīng)付賬款GR/IRDR：GR/IR—A70發(fā)票校驗（月底按

GR/IR—B30收入的利潤中心拆

CR：應(yīng)付賬款100分）

7、主營業(yè)務(wù)成本物料號+工廠DR：COGS100銷售訂單

CR：Inventory10()

與物料號一一對應(yīng)

8、主營業(yè)務(wù)收入物料號+工廠DR：應(yīng)收賬款開票（SD）

CR：主營業(yè)務(wù)收入

與物料號一一對應(yīng)

9、固定資產(chǎn)

目標宗旨

通過利潤中心的設(shè)置，從而做到事業(yè)部的收入、成本、費用的考核，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。

未來流程綜述

利潤中心會計描述維護利潤中心主數(shù)據(jù)、利潤中心的實際記賬等步驟的流程。利潤中心主數(shù)據(jù)的

維護流程，類似于成本中心的維護流程，都是由申請人提出申請，經(jīng)成本主管審核同意后，由成

本會計在SAP中維護。

對現(xiàn)有流程的優(yōu)化

?利潤中心會計能幫助公司按事先設(shè)定的利潤中心，對特定領(lǐng)域的損益進行計劃，記錄和分析，

從而滿足多產(chǎn)品線，多部門的管理需求。

?利潤中心會計可以按月提供利潤中心的利潤表，以及某些重要的資產(chǎn)負債表項目數(shù)據(jù)，以便考

核其經(jīng)營或運作業(yè)績。

?節(jié)省FI的主數(shù)據(jù)，由于SAP的集成，不需要為每個利潤中心建立一套會計科目表。

?在確認利潤中心數(shù)據(jù)時，考慮了獲利分析數(shù)據(jù)與財務(wù)會計數(shù)據(jù)的完全一致，避免決策所需信息

的對立。

3.2未來業(yè)務(wù)子流程模式-流程圖

利潤中心會計流程V3.0

成本會計

利潤中心維護申

請單

利潤中心計劃申

詢中

流程描述

業(yè)務(wù)名稱責任崗位發(fā)生時間部門業(yè)務(wù)描述

1.創(chuàng)建利成本會計及時財務(wù)部當有組織結(jié)構(gòu)變動，管理層有增設(shè)利潤中心管

潤中心理需求時，經(jīng)管理層審議后，一般由財務(wù)部來

新增設(shè)利潤中心。流程參照成本中