第6章個人所得稅的稅務(wù)合規(guī)計劃第2節(jié)個人所得稅納稅人的稅務(wù)合規(guī)計劃第3節(jié)個人所得稅計稅依據(jù)或者稅率的稅務(wù)合規(guī)計劃

第4節(jié)個人所得稅應(yīng)稅項目轉(zhuǎn)換的稅務(wù)合規(guī)計劃

第5節(jié)個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的稅務(wù)合規(guī)計劃

第1節(jié)個人所得稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)本章內(nèi)容素養(yǎng)提升

【能力目標(biāo)】第1節(jié)個人所得稅的稅務(wù)合規(guī)依據(jù)一、個人所得稅的概念個人所得稅是指以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的一種所得稅。二、個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人二、個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人二、個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人三、個人所得稅的應(yīng)稅項目個人所得稅的征稅范圍包括個人取得的各項應(yīng)稅所得，《個人所得稅法》列舉了九項個人應(yīng)稅所得。（一）工資、薪金所得（二）勞務(wù)報酬所得（三）稿酬所得（四）特許權(quán)使用費所得（五）經(jīng)營所得（六）財產(chǎn)租賃所得（七）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（八）利息、股息、紅利所得（九）偶然所得四、個人所得稅的稅率（一）工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得個人所得稅的預(yù)扣率（預(yù)扣預(yù)繳）1.居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如表6-1所示。四、個人所得稅的稅率2.居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如表6-2所示。四、個人所得稅的稅率（二）工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得個人所得稅的適用稅率（非預(yù)扣預(yù)繳）1.居民個人綜合所得個人所得稅的適用稅率（按年匯算清繳）就居民個人而言，工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得統(tǒng)稱為綜合所得。居民個人綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。居民個人綜合所得個人所得稅的稅率表（按年）如表6-3所示。四、個人所得稅的稅率表6-3居民個人綜合所得個人所得稅的稅率表（按年）四、個人所得稅的稅率四、個人所得稅的稅率表6-4非居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得個人所得稅的稅率表（與按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表一樣）四、個人所得稅的稅率（三）經(jīng)營所得的適用稅率經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。經(jīng)營所得個人所得稅的稅率表如表6-5所示。表6-5經(jīng)營所得個人所得稅的稅率表四、個人所得稅的稅率五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（一）居民個人綜合所得應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算五、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算第2節(jié)個人所得稅納稅人的稅務(wù)合規(guī)計劃一、個人所得稅納稅人身份選擇的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案一

方案二

方案三【合規(guī)計劃選擇】二、組織形式選擇的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】【合規(guī)計劃選擇】第3節(jié)

個人所得稅計稅依據(jù)或者稅率的稅務(wù)合規(guī)計劃一、居民個人按年均衡取得綜合所得的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】

【合規(guī)計劃選擇】【工作引例解析】【合規(guī)計劃方案】方案一方案二【合規(guī)計劃選擇】二、居民個人子女教育專項附加在父母之間選擇扣除方的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案一方案二方案三【合規(guī)計劃選擇】三、居民個人全年一次性獎金的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】【合規(guī)計劃選擇】四、非居民個人均衡取得工資、薪金所得的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案一方案二【合規(guī)計劃選擇】五、非居民個人費用轉(zhuǎn)移的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案一方案二【合規(guī)計劃選擇】六、非居民個人增加取得勞務(wù)報酬所得次數(shù)的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】【合規(guī)計劃選擇】第4節(jié)

個人所得稅應(yīng)稅項目轉(zhuǎn)換的稅務(wù)合規(guī)計劃一、居民個人綜合所得內(nèi)部項目轉(zhuǎn)換的稅務(wù)合規(guī)計劃

方案一方案一【合規(guī)計劃方案】方案一

方案一方案一方案二

【合規(guī)計劃選擇】二、居民個人中的高收入者綜合所得與其他所得轉(zhuǎn)換的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】

【合規(guī)計劃選擇】三、非居民個人工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】【合規(guī)計劃選擇】四、居民個人股東取得紅利所得與工資、薪金所得選擇的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案二方案二【合規(guī)計劃選擇】第5節(jié)

個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的稅務(wù)合規(guī)計劃一、個人捐贈的稅務(wù)合規(guī)計劃【合規(guī)計劃方案】方案一方案二方案三