一、總則為規(guī)范企業(yè)財務管理工作，提升資金使用效率與風險防控能力，保障經(jīng)營活動有序開展，結(jié)合國家法律法規(guī)及企業(yè)實際運營需求，制定本制度。本制度適用于企業(yè)總部及所屬分支機構(gòu)、子公司的財務管理活動，各單位可結(jié)合業(yè)務特點細化實施細則。財務管理遵循合法合規(guī)、權(quán)責清晰、效益優(yōu)先、風險可控原則，以優(yōu)化資源配置、維護資產(chǎn)安全、提供真實財務信息為核心目標。二、職責分工（一）財務管理部門職責財務部作為財務管理核心部門，統(tǒng)籌開展以下工作：組織編制財務預算、決算，動態(tài)監(jiān)控預算執(zhí)行；辦理資金收付、賬戶管理、稅務申報等日常事務；開展會計核算，編制財務報表并提供分析報告；制定財務流程與內(nèi)控措施，防范經(jīng)營風險；配合內(nèi)外部審計，提供財務資料并解釋相關(guān)事項。（二）業(yè)務部門職責各業(yè)務部門需協(xié)同財務管理工作：按預算開展業(yè)務，及時提交費用報銷、付款申請等資料；提供業(yè)務原始數(shù)據(jù)（如銷售臺賬、采購清單），確保財務信息真實；參與預算編制與調(diào)整，反饋業(yè)務需求對財務的影響。（三）崗位權(quán)責與不相容職務分離財務崗位設(shè)置遵循“不相容職務分離”原則（如出納不得兼任會計檔案保管、收入/支出賬目登記）；資金審批實行分級授權(quán)，明確部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理的審批權(quán)限（具體見《資金審批權(quán)限表》）；財務人員定期輪崗，避免長期負責同一崗位引發(fā)的風險。三、預算管理（一）預算編制每年[具體月份]啟動下一年度預算編制，由財務部牽頭，各部門參與；預算內(nèi)容涵蓋收入、成本費用、資本性支出（如固定資產(chǎn)購置）；編制流程：部門提報→財務部匯總平衡→預算委員會審議→總經(jīng)理辦公會審批（如需董事會審定則另行提交）。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按預算開展業(yè)務，超預算支出需提前申請調(diào)整；財務部每月對比預算與實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析差異原因，提交《預算執(zhí)行分析報告》；對偏差較大的項目（如超支超[比例]或收入未達預期[比例]），啟動專項分析并提出改進措施。（三）預算調(diào)整因市場變化、戰(zhàn)略調(diào)整等重大原因需調(diào)整預算時，責任部門提交《預算調(diào)整申請》，說明調(diào)整原因、金額及影響；調(diào)整申請經(jīng)財務部審核、預算委員會審議后，按原審批流程報批；年度預算原則上調(diào)整不超過[次數(shù)]，且調(diào)整金額需控制在合理范圍。四、資金管理（一）資金收入管理銷售回款、投資收益等資金需及時繳存企業(yè)指定賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金；業(yè)務部門收款后[天數(shù)]內(nèi)移交相關(guān)單據(jù)，確保資金與賬務同步記錄；財務部定期與客戶、銀行核對往來款項，防范收入流失或挪用風險。（二）資金支出管理支出遵循“先預算、后支出”原則，無預算或超預算項目不得支付（經(jīng)審批的調(diào)整項目除外）；費用報銷需提供合法合規(guī)的原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務部審核、授權(quán)審批人簽字后付款；大額資金支出（如采購、投資）需簽訂正式合同，按合同約定付款，嚴禁無合同付款；資金支出審批權(quán)限：單筆金額[金額1]以下：部門經(jīng)理審批；[金額1]-[金額2]：財務總監(jiān)審批；超過[金額2]：總經(jīng)理審批（或董事會審議，依企業(yè)規(guī)模而定）。（三）銀行賬戶與資金調(diào)度銀行賬戶開立、注銷需經(jīng)財務部申請、總經(jīng)理審批，嚴禁私設(shè)“小金庫”；財務部統(tǒng)籌資金調(diào)度，確保日常運營資金充足，閑置資金可按規(guī)定進行低風險理財；實行資金日報、周報制度：出納每日報送《資金日報表》，財務部每周向管理層匯報資金余額與收支計劃。五、會計核算與財務報告（一）會計核算規(guī)范遵循《企業(yè)會計準則》，按權(quán)責發(fā)生制原則進行會計確認、計量與報告；會計憑證需真實完整、附件齊全，記賬憑證需經(jīng)制單、審核雙人簽字；存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)定期盤點，盤點差異需及時查明原因并調(diào)整。（二）財務報告編制月度財務報告于次月[天數(shù)]內(nèi)完成，季度、年度報告按規(guī)定時間提交；財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注，如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果與現(xiàn)金流量；年度財務報告需經(jīng)外部審計機構(gòu)審計，審計意見作為年度經(jīng)營評價的重要依據(jù)。六、財務監(jiān)督與風險防控（一）內(nèi)部審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對財務制度執(zhí)行、預算管理、資金使用等進行審計，出具《內(nèi)部審計報告》；對審計發(fā)現(xiàn)的問題，責任部門需在[天數(shù)]內(nèi)整改，審計部門跟蹤整改結(jié)果；審計結(jié)果作為部門績效考核、崗位調(diào)整的參考依據(jù)。（二）外部監(jiān)督配合配合稅務、財政等監(jiān)管部門檢查，如實提供財務資料并解釋處理依據(jù)；接受會計師事務所年度審計，對審計調(diào)整事項及時進行賬務處理。（三）風險防控措施建立財務風險預警機制，對資金鏈、債務違約、稅務合規(guī)等風險設(shè)置預警指標；定期開展財務風險評估，針對高風險領(lǐng)域（如應收賬款逾期、存貨積壓）制定應對預案；財務人員定期參加合規(guī)培訓，提升風險識別與防控能力。七、附則1.本制度由財務部負責解釋，未盡事宜按國家法律法規(guī)及企業(yè)章程執(zhí)行；2