2026年家具制造公司應(yīng)收賬款信用管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款信用管理工作，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)、保障資金回籠效率、維護(hù)客戶合作秩序，依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《應(yīng)收賬款管理規(guī)范》《家具行業(yè)營(yíng)銷回款管理指引》《公司內(nèi)控管理辦法》等相關(guān)法規(guī)及制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱應(yīng)收賬款信用管理，是指公司對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)、授信額度核定、賬款回收跟蹤、逾期賬款處置等全流程管理行為，涵蓋信用調(diào)查、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、授信審批、回款考核、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等核心內(nèi)容。第三條本制度適用于公司所有應(yīng)收賬款的信用管理，包括經(jīng)銷商賒銷賬款、工程定制家具賬款、零售大客戶賒銷賬款等，涉及銷售部（客戶信用歸口管理部門）、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部及全體銷售、財(cái)務(wù)相關(guān)崗位人員，所有部門和人員必須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第四條應(yīng)收賬款信用管理遵循“分級(jí)管理、風(fēng)險(xiǎn)可控、回款優(yōu)先、動(dòng)態(tài)調(diào)整”的核心原則，做到信用評(píng)級(jí)客觀、授信審批規(guī)范、回款跟蹤到位、風(fēng)險(xiǎn)處置及時(shí)，確保公司資金安全與客戶合作平衡。第五條公司銷售部負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查、信用評(píng)級(jí)初評(píng)、授信申請(qǐng)?zhí)釄?bào)、賬款回收跟進(jìn)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)信用評(píng)級(jí)復(fù)核、授信額度核算、回款數(shù)據(jù)監(jiān)控、逾期賬款預(yù)警；法務(wù)部負(fù)責(zé)逾期賬款法律催收、合同合規(guī)審核；管理層負(fù)責(zé)授信額度終審、重大逾期賬款處置決策。第二章信用管理范圍與職責(zé)第六條信用管理范圍界定：（一）客戶類型：包括家具經(jīng)銷商客戶、工程定制家具客戶（地產(chǎn)、商超類）、零售大客戶（企事業(yè)單位采購）等存在賒銷行為的客戶；（二）賬款類型：包括定制家具預(yù)付款外的尾款、賒銷賬款、分期支付賬款等所有未按期回籠的銷售款項(xiàng)；（三）管理環(huán)節(jié)：涵蓋客戶準(zhǔn)入信用審核、合作中信用動(dòng)態(tài)評(píng)估、賬款逾期后信用調(diào)整等全環(huán)節(jié)。第七條部門職責(zé)細(xì)化：（一）銷售部職責(zé)：每季度更新客戶信用檔案，包含客戶經(jīng)營(yíng)狀況、過往回款記錄、合作年限等信息；發(fā)起客戶信用評(píng)級(jí)及授信申請(qǐng)；制定賬款回收計(jì)劃并落地執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，每日更新回款數(shù)據(jù)；每月出具應(yīng)收賬款分析報(bào)告，標(biāo)注逾期賬款明細(xì)；對(duì)超授信額度發(fā)貨、超期回款行為進(jìn)行預(yù)警。（三）法務(wù)部職責(zé)：針對(duì)逾期3個(gè)月以上賬款制定法律催收方案；審核賒銷合同中的信用條款、違約責(zé)任條款；配合處理賬款糾紛及訴訟事宜。第三章客戶信用評(píng)級(jí)第八條評(píng)級(jí)維度設(shè)定：（一）履約能力：包括客戶注冊(cè)資本、年?duì)I業(yè)額、資產(chǎn)負(fù)債率、銀行授信記錄等財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；（二）回款記錄：包括過往合作中的回款及時(shí)性、逾期次數(shù)、逾期時(shí)長(zhǎng)、欠款清償態(tài)度等；（三）合作穩(wěn)定性：包括與公司合作年限、年度采購額、訂單穩(wěn)定性、溝通配合度等；（四）行業(yè)口碑：包括客戶在家具行業(yè)內(nèi)的信用評(píng)價(jià)、是否存在違約訴訟記錄等。第九條評(píng)級(jí)等級(jí)劃分：（一）A級(jí)客戶：履約能力強(qiáng)、回款無逾期、合作穩(wěn)定，可享受最高等級(jí)信用政策；（二）B級(jí)客戶：履約能力較好、偶有短期逾期但能及時(shí)清償、合作較穩(wěn)定，享受常規(guī)信用政策；（三）C級(jí)客戶：履約能力一般、存在多次短期逾期、合作穩(wěn)定性一般，僅享受基礎(chǔ)信用政策；（四）D級(jí)客戶：履約能力弱、存在長(zhǎng)期逾期記錄、合作風(fēng)險(xiǎn)較高，不享受任何賒銷信用政策。第十條評(píng)級(jí)流程要求：（一）新客戶準(zhǔn)入時(shí)，銷售部完成信用調(diào)查并初評(píng)信用等級(jí)，附調(diào)查資料提交財(cái)務(wù)部復(fù)核；（二）老客戶每半年復(fù)評(píng)一次信用等級(jí)，根據(jù)回款記錄、經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)整評(píng)級(jí)結(jié)果；（三）評(píng)級(jí)結(jié)果需經(jīng)銷售部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，重大客戶評(píng)級(jí)需報(bào)管理層審批。第四章授信審批流程第十一條授信額度核定：（一）A級(jí)客戶：授信額度不超過其近半年月均采購額的3倍，賒銷賬期不超過60天；（二）B級(jí)客戶：授信額度不超過其近半年月均采購額的1.5倍，賒銷賬期不超過30天；（三）C級(jí)客戶：僅允許小額臨時(shí)授信，額度不超過單次訂單金額的50%，賬期不超過15天；（四）D級(jí)客戶：無授信額度，需全款發(fā)貨或預(yù)付100%定金后生產(chǎn)。第十二條授信審批流程：（一）銷售部根據(jù)客戶信用評(píng)級(jí)，填寫《客戶授信申請(qǐng)單》，注明授信額度、賬期、申請(qǐng)理由，附信用評(píng)級(jí)資料提交財(cái)務(wù)部；（二）財(cái)務(wù)部在2個(gè)工作日內(nèi)完成額度核算及復(fù)核，簽署意見后提交管理層審批；（三）審批通過的授信申請(qǐng)，由銷售部、財(cái)務(wù)部各留存一份，作為發(fā)貨、回款的依據(jù)；未通過的，銷售部需與客戶溝通調(diào)整合作方式（如提高預(yù)付款比例）。第十三條授信動(dòng)態(tài)調(diào)整：（一）客戶出現(xiàn)連續(xù)2次逾期回款、經(jīng)營(yíng)狀況惡化等情況，銷售部需立即申請(qǐng)下調(diào)其信用等級(jí)及授信額度；（二）客戶連續(xù)12個(gè)月回款無逾期、采購額穩(wěn)定增長(zhǎng)，可申請(qǐng)上調(diào)信用等級(jí)及授信額度，按原審批流程執(zhí)行；（三）暫停合作超過6個(gè)月的客戶，重啟合作時(shí)需重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)及授信核定。第五章賬款回收與風(fēng)險(xiǎn)管控第十四條回款跟蹤要求：（一）銷售專員負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)客戶賬款的日常跟蹤，賬期到期前7天提醒客戶付款，到期當(dāng)天確認(rèn)回款進(jìn)度；（二）財(cái)務(wù)部每日統(tǒng)計(jì)回款數(shù)據(jù)，對(duì)未按時(shí)回款的賬款，當(dāng)日通知對(duì)應(yīng)銷售專員及銷售部負(fù)責(zé)人；（三）銷售部每月召開回款復(fù)盤會(huì)，分析未回款原因，制定針對(duì)性催收措施。第十五條逾期賬款處置：（一）逾期15天內(nèi)：由銷售專員上門或電話催收，了解逾期原因，簽訂《回款承諾書》，明確還款時(shí)間；（二）逾期15-90天：由銷售部負(fù)責(zé)人牽頭催收，暫停該客戶新訂單發(fā)貨，直至回款到位；（三）逾期90天以上：移交法務(wù)部處理，采取發(fā)律師函、訴訟等法律手段催收，同時(shí)核銷該客戶信用等級(jí)。第十六條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每月梳理逾期賬款清單，對(duì)逾期金額占比超過10%的客戶群體，發(fā)布信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（二）銷售部關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)異常信號(hào)（如門店關(guān)停、負(fù)責(zé)人失聯(lián)、行業(yè)負(fù)面新聞），及時(shí)上報(bào)并啟動(dòng)賬款保全措施；（三）建立壞賬計(jì)提機(jī)制，對(duì)確認(rèn)無法收回的賬款，按公司財(cái)務(wù)制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提后仍需持續(xù)催收。第六章監(jiān)督追責(zé)與附則第十七條監(jiān)督檢查要求：（一）公司審計(jì)部每季度開展應(yīng)收賬款信用管理專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查信用評(píng)級(jí)公允性、授信審批合規(guī)性、回款跟蹤到位率、逾期處置及時(shí)性；（二）對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)授信、隱瞞逾期賬款等問題，出具整改通知書，限期整改，整改結(jié)果納入部門績(jī)效考核；（三）建立信用管理舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工舉報(bào)虛評(píng)信用等級(jí)、違規(guī)審批授信、挪用回款等行為，核查屬實(shí)的給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)。第十八條責(zé)任追究情形：（一）未按規(guī)定開展客戶信用調(diào)查，導(dǎo)致授信失誤的，扣減銷售專員績(jī)效獎(jiǎng)金300-800元，造成壞賬的承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任；（二）隱瞞客戶逾期回款情況、未及時(shí)催收導(dǎo)致賬款逾期擴(kuò)大的，扣減銷售部相關(guān)人員績(jī)效獎(jiǎng)金500-1000元；（三）違規(guī)審批授信額度、超授信額度發(fā)貨的，追究審批人員責(zé)任，扣減績(jī)效獎(jiǎng)金800-1500元，情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離崗位；（四）與客戶串通延遲回款、挪用回款的，扣減全部績(jī)效獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的解除勞動(dòng)合同，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。第十九條本