2026年建材制品公司會計核算基礎工作管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司會計核算基礎工作，確保會計信息真實、準確、完整、及時，提高會計工作質(zhì)量和財務管理水平，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營決策科學性，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務管理制度，結(jié)合建材行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和公司實際情況，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有會計核算相關(guān)工作，涵蓋會計機構(gòu)設置、會計人員管理、會計核算依據(jù)、會計憑證處理、會計賬簿登記、財務報告編制、會計檔案管理等全流程基礎工作，涉及公司各部門及所有與會計核算相關(guān)的業(yè)務活動和人員。第三條基本原則會計核算基礎工作遵循以下原則：合法性原則：嚴格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和會計制度，確保會計核算工作合規(guī)有序；真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果；準確性原則：會計核算方法科學合理，數(shù)據(jù)計算精準，賬證、賬賬、賬實、賬表保持一致；及時性原則：及時處理各項經(jīng)濟業(yè)務，按時完成會計憑證編制、賬簿登記、報表報送等工作；規(guī)范性原則：會計核算流程、憑證格式、賬簿設置、檔案管理等均按統(tǒng)一標準執(zhí)行，保持工作的統(tǒng)一性和規(guī)范性。第四條管理職責分工財務部門是會計核算基礎工作的歸口管理部門，主要職責包括：制定會計核算具體操作規(guī)范；組織開展日常會計核算工作；審核會計憑證、登記會計賬簿、編制財務報告；管理會計檔案；組織會計人員業(yè)務培訓；監(jiān)督檢查會計核算基礎工作執(zhí)行情況。會計人員負責具體會計核算業(yè)務，包括原始憑證審核、記賬憑證編制、會計賬簿登記、財務數(shù)據(jù)核對、相關(guān)報表編制等，對所處理會計信息的真實性、準確性、完整性負責。各業(yè)務部門負責及時提供真實完整的經(jīng)濟業(yè)務原始資料，配合財務部門開展會計核算工作，對所提供資料的真實性和合法性負責。公司管理層負責審批會計核算相關(guān)重大事項，保障會計核算工作所需資源，監(jiān)督財務部門及相關(guān)部門嚴格執(zhí)行本制度。第二章會計機構(gòu)與人員管理第五條會計機構(gòu)設置公司根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和會計核算需求，設置專門的財務部門，配備相應數(shù)量的會計人員，明確崗位分工，確保會計核算工作有序開展。會計工作崗位包括會計主管、出納、總賬核算、明細賬核算、成本核算、財務報告編制、會計檔案管理等，崗位設置遵循不相容職務分離原則，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第六條會計人員資質(zhì)與要求會計人員必須具備國家規(guī)定的會計從業(yè)資格，持有有效的會計專業(yè)技術(shù)資格證書或從業(yè)證書，具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。會計主管人員應具備中級及以上會計專業(yè)技術(shù)資格或三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司經(jīng)營業(yè)務。會計人員應遵守職業(yè)道德，廉潔自律、客觀公正、堅持準則、保守公司商業(yè)秘密，不斷學習更新會計專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)，提升業(yè)務水平。第七條會計人員培訓與考核財務部門每年組織不少于兩次會計人員業(yè)務培訓，內(nèi)容包括新會計準則、財經(jīng)法律法規(guī)、公司財務管理制度、會計核算操作規(guī)范等，確保會計人員及時掌握最新政策和業(yè)務要求。公司將會計核算基礎工作執(zhí)行情況納入會計人員績效考核，考核指標包括憑證審核準確率、賬簿登記規(guī)范性、報表編制及時性、檔案管理完整性等，考核結(jié)果與績效獎懲、崗位調(diào)整掛鉤。第三章會計核算基礎規(guī)范第八條會計核算依據(jù)會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，所有經(jīng)濟業(yè)務均需取得合法有效的原始憑證。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根、費用報銷單、入庫單、出庫單、合同協(xié)議等，必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等基本要素。原始憑證必須真實、合法、完整，內(nèi)容填寫清晰規(guī)范，數(shù)字準確無誤，大小寫金額一致。對不符合規(guī)定的原始憑證，會計人員有權(quán)拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應要求經(jīng)辦人員補充更正后再行受理。第九條會計憑證處理記賬憑證由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，應載明憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、審核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。記賬憑證應按業(yè)務發(fā)生順序連續(xù)編號，采用借貸記賬法編制，會計科目運用準確，借貸方向正確，金額計算無誤。記賬憑證編制完成后，經(jīng)專人審核無誤方可登記賬簿；審核發(fā)現(xiàn)錯誤的，由填制人員修改后重新審核。記賬憑證應附原始憑證，一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，可將原始憑證附在主要記賬憑證后，其他記賬憑證注明附件所在位置。第十條會計賬簿登記公司按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定和會計業(yè)務需要，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~用于核算公司全部經(jīng)濟業(yè)務總括情況，明細賬按明細科目設置，用于詳細核算各項經(jīng)濟業(yè)務，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。會計賬簿登記以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清晰、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應按規(guī)定方法更正，不得隨意涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。每月終了，將總賬與明細賬、日記賬進行核對，確保賬賬相符；定期與實物資產(chǎn)、債權(quán)債務等進行核對，確保賬實相符。第十一條財務報告編制財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制遵循國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，月度財務報告在月度終了后10日內(nèi)編制完成并報送公司管理層；季度財務報告在季度終了后15日內(nèi)編制完成；年度財務報告在年度終了后30日內(nèi)編制完成，經(jīng)審計后報送相關(guān)部門。財務報告需經(jīng)會計主管人員、財務部門負責人審核，公司管理層審批后對外提供或內(nèi)部使用。第四章會計檔案管理第十二條會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、會計電算化數(shù)據(jù)備份、會計核算相關(guān)文件資料等。會計憑證包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證等；會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿等；財務報告包括月度、季度、年度財務報表及附注、財務分析報告等；其他會計檔案包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。第十三條會計檔案保管會計檔案由財務部門指定專人負責保管，設立專門的會計檔案保管柜，配備防火、防潮、防蟲、防盜等防護設施，確保檔案安全完整。會計憑證按月整理裝訂，會計賬簿和財務報告按年度整理裝訂，裝訂成冊的會計檔案應注明檔案名稱、年度、冊數(shù)、起止編號等信息，由裝訂人員和會計主管人員簽名或蓋章。會計檔案保管期限按國家規(guī)定執(zhí)行，其中原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬等保管期限為30年；月度、季度財務報告保管期限為10年；年度財務報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等永久保管。保管期滿的會計檔案，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后銷毀，銷毀前編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、編號、數(shù)量、起止年度等信息，由監(jiān)銷人員和銷毀人員共同簽字確認。第十四條會計檔案查閱與移交內(nèi)部部門查閱會計檔案，需經(jīng)財務部門負責人批準，查閱時不得拆散原卷冊，不得在檔案上涂改、勾畫、抽換。外部單位查閱會計檔案，需持單位介紹信和經(jīng)辦人有效身份證件，經(jīng)公司管理層批準后，在指定地點查閱，必要時可復制，但需注明復制來源和用途。會計人員工作調(diào)動或離職時，應辦理會計檔案移交手續(xù)，編制會計檔案移交清冊，列明移交檔案的名稱、編號、數(shù)量等內(nèi)容，由移交人、接收人、監(jiān)交人共同簽字確認，確保檔案移交完整無遺漏。第五章監(jiān)督檢查與責任追究第十五條監(jiān)督檢查財務部門每月對會計核算基礎工作進行自查，檢查內(nèi)容包括原始憑證審核、記賬憑證編制、賬簿登記、財務數(shù)據(jù)核對等情況；公司管理層每季度組織一次專項檢查，評估制度執(zhí)行效果；審計部門每年對會計核算基礎工作進行一次審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，建立整改臺賬，明確整改責任人、整改措施和完成期限，跟蹤整改進度，確保問題整改到位。檢查記錄和整改資料歸檔保存，作為會計人員績效考核的重要依據(jù)。第十六條責任追究對嚴格遵守本制度、會計核算工作表現(xiàn)優(yōu)秀的會計人員，公司給予表彰獎勵；對違反本制度規(guī)定，存在下列行為之一的，視情節(jié)輕重給予通報批評、績效扣分、經(jīng)濟處罰等處理；情節(jié)嚴重的，調(diào)整工作崗位或解除勞動合同；構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理：未按規(guī)定審核原始憑證，導致虛假憑證入賬的；記賬憑證編制錯誤、會計科目運用不當，造成會計信息失真的；賬簿登記不規(guī)范、核對不及時，導致賬證、賬賬、賬實不符的；未按規(guī)定編制財務報告，或財務報告虛假記載、隱瞞重要信息的；擅自銷毀、涂改、偽造會計檔案的；泄露公司會計信息和商業(yè)秘密的；其他違反會計核