企業(yè)財務(wù)管理制度與規(guī)范手冊一、總則1.1制度目的為規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)章程，制定本手冊。本手冊適用于企業(yè)總部及所有分支機構(gòu)（以下簡稱“各單位”）的財務(wù)管理工作，涵蓋財務(wù)組織、預(yù)算、資金、資產(chǎn)、成本費用、報告等全流程環(huán)節(jié)。1.2適用范圍本手冊適用于企業(yè)各部門、全體員工及涉及財務(wù)工作的外部協(xié)作單位（如會計師事務(wù)所、銀行等），具體包括：企業(yè)管理層（總經(jīng)理、分管財務(wù)副總等）：負責(zé)財務(wù)制度審批、重大財務(wù)事項決策；財務(wù)部門：負責(zé)財務(wù)制度執(zhí)行、日常核算、監(jiān)督及報告；各業(yè)務(wù)部門：負責(zé)預(yù)算編制、費用控制、資金使用申請等；全體員工：遵守財務(wù)報銷、資金使用等規(guī)定。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)2.1財務(wù)部門設(shè)置企業(yè)財務(wù)部門設(shè)財務(wù)經(jīng)理*1名，下設(shè)會計核算組、資金管理組、預(yù)算管理組、審計監(jiān)督組，各組設(shè)組長1名，組員若干。2.2關(guān)鍵崗位職責(zé)2.2.1財務(wù)經(jīng)理*組織制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行；負責(zé)財務(wù)團隊管理，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系；審核財務(wù)報告、預(yù)算、資金計劃等重大財務(wù)文件；向總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況，參與企業(yè)重大經(jīng)營決策。2.2.2會計核算組組長組織日常會計核算，保證賬實相符、賬證相符；編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析；管理會計憑證、賬簿、報表等會計檔案；指導(dǎo)組員完成稅務(wù)申報、固定資產(chǎn)核算等工作。2.2.3資金管理組組長編制資金收支計劃，監(jiān)控資金流動；負責(zé)銀行賬戶管理，辦理資金收付、結(jié)算業(yè)務(wù)；控制資金成本，防范資金風(fēng)險；定期編制資金流量表，分析資金使用效率。2.2.4預(yù)算管理組組長組織各部門編制年度預(yù)算，匯總審核預(yù)算草案；監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異；提出預(yù)算調(diào)整建議，報管理層審批；組織預(yù)算考核，評估預(yù)算管理效果。三、預(yù)算管理3.1預(yù)算編制流程3.1.1預(yù)算啟動（每年10月）財務(wù)部向各部門下發(fā)《年度預(yù)算編制通知》，明確預(yù)算編制范圍、要求、時間節(jié)點及模板；各部門負責(zé)人組織學(xué)習(xí)預(yù)算編制要求，結(jié)合下一年度業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案。3.1.2預(yù)算審核（每年11月）各部門提交預(yù)算草案至預(yù)算管理組，預(yù)算管理組初審預(yù)算的合理性和完整性；財務(wù)經(jīng)理*組織各部門召開預(yù)算評審會，對預(yù)算草案進行逐項審核，提出修改意見；各部門根據(jù)評審意見調(diào)整預(yù)算，形成部門預(yù)算終稿。3.1.3預(yù)算審批（每年12月上旬）財務(wù)部匯總各部門預(yù)算，編制企業(yè)年度預(yù)算總表，提交總經(jīng)理辦公會審議；總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批（如需）；審批通過后，財務(wù)部下達年度預(yù)算至各部門執(zhí)行。3.1.4預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整各部門按月分解預(yù)算，嚴格控制預(yù)算支出；每月末，預(yù)算管理組匯總預(yù)算執(zhí)行情況，編制《預(yù)算執(zhí)行分析報告》，提交管理層；因市場變化、政策調(diào)整等特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，由部門提交《預(yù)算調(diào)整申請表》，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。3.2預(yù)算管理常用表格表3-1年度預(yù)算申請表（模板）部門預(yù)算年度預(yù)算項目預(yù)算金額（元）預(yù)算依據(jù)（如業(yè)務(wù)計劃、歷史數(shù)據(jù)等）負責(zé)人審批意見銷售部2024年市場推廣費500,0002024年銷售目標(biāo)2億元，推廣費占比2.5%*同意研發(fā)部2024年研發(fā)設(shè)備采購800,000新產(chǎn)品研發(fā)計劃需采購檢測設(shè)備3臺*同意表3-2預(yù)算執(zhí)行分析表（模板）部門預(yù)算項目預(yù)算金額（元）實際支出（元）差異額（元）差異率（%）差異原因分析生產(chǎn)部原材料采購1,000,0001,200,000+200,000+20%原材料價格上漲3.3預(yù)算管理注意事項預(yù)算編制需結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)實際，避免“拍腦袋”預(yù)算；預(yù)算執(zhí)行過程中，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，特殊情況需履行審批程序；預(yù)算差異分析需及時、深入，提出改進措施，保證預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)；預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格控制成本。四、資金管理4.1資金收支審批流程4.1.1資金支付審批申請：業(yè)務(wù)部門填寫《資金支付申請表》，附合同、發(fā)票、驗收單等原始憑證，說明支付金額、用途、收款方信息；部門審核：部門負責(zé)人審核申請的合理性及憑證完整性，簽字確認；財務(wù)審核：資金管理組審核支付申請是否符合預(yù)算、審批流程是否完整、憑證是否合法；領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)支付金額分級審批（如：5萬元以下由財務(wù)經(jīng)理審批，5萬-50萬元由總經(jīng)理審批，50萬元以上由總經(jīng)理辦公會審批）；出納支付：審批通過后，出納根據(jù)申請信息辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付，留存付款憑證。4.1.2資金收入管理銷售部門收到客戶款項后，及時將款項存入企業(yè)指定賬戶，不得坐支或挪用；資金管理組每日核對銀行收款記錄與銷售臺賬，保證資金到賬及時入賬；對于逾期未收款項，財務(wù)部配合銷售部門催收，建立應(yīng)收賬款臺賬。4.2資金管理常用表格表4-1資金支付申請表（模板）申請部門申請日期付款方式（轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金）收款方名稱收款方賬號開戶行金額（元）付款用途附件清單（合同、發(fā)票等）部門負責(zé)人財務(wù)審核領(lǐng)導(dǎo)審批采購部2024-03-15轉(zhuǎn)賬A供應(yīng)商6225工商銀行支行30,000采購原材料購銷合同（NO.20240301）、發(fā)票*同意同意4.3資金管理注意事項嚴格執(zhí)行“不相容崗位分離”原則，出納不得兼任會計、稽核工作；加強銀行賬戶管理，禁止違規(guī)開立、出租、出借賬戶；大額資金支付需提前3個工作日報財務(wù)部，保證資金調(diào)度合理；定期編制《資金流量表》，監(jiān)控資金流入流出情況，防范資金鏈風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理流程5.1.1固定資產(chǎn)購置使用部門提交《固定資產(chǎn)購置申請表》，說明購置原因、規(guī)格型號、預(yù)算金額等；財務(wù)部審核購置預(yù)算，報總經(jīng)理*審批；審批通過后，采購部負責(zé)采購，簽訂采購合同；資產(chǎn)到貨后，使用部門、財務(wù)部、行政部共同驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，登記入賬。5.1.2固定資產(chǎn)折舊與處置財務(wù)部按月計提折舊，折舊方法采用年限平均法，殘值率5%；固定資產(chǎn)報廢、轉(zhuǎn)讓時，由使用部門提交《固定資產(chǎn)處置申請表》，附技術(shù)鑒定報告；財務(wù)部審核處置價值，報總經(jīng)理辦公會審批；處置完成后，財務(wù)部進行賬務(wù)處理，更新固定資產(chǎn)臺賬。5.2資產(chǎn)管理常用表格表5-1固定資產(chǎn)臺賬（模板）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）使用部門使用人折舊年限（年）月折舊額（元）凈值（元）狀態(tài)（在用/閑置/報廢）BG001電腦聯(lián)想ThinkPad2023-01-106,000銷售部*5954,760在用5.3資產(chǎn)管理注意事項建立固定資產(chǎn)卡片，做到“一物一卡”，定期盤點（每年至少1次），保證賬實相符；固定資產(chǎn)調(diào)撥需辦理調(diào)撥手續(xù)，明確使用部門和使用人；對閑置資產(chǎn)及時調(diào)劑使用，提高資產(chǎn)利用率；嚴禁個人擅自占用、處置企業(yè)資產(chǎn)，違者追究責(zé)任。六、成本費用管理6.1費用報銷流程6.1.1費用發(fā)生與整理員工因公發(fā)生費用時，取得合法原始憑證（如發(fā)票、行程單、付款憑證等），注明費用用途、日期、金額；原始憑證需粘貼整齊，按費用類型分類（如差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等），填寫《費用報銷單》。6.1.2報銷審批部門負責(zé)人審核費用真實性和合理性，簽字確認；財務(wù)部審核發(fā)票合法性、報銷標(biāo)準(zhǔn)（如差旅費住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補貼標(biāo)準(zhǔn)等）及審批流程完整性；按金額分級審批（如：1萬元以下由部門負責(zé)人審批，1萬-5萬元由財務(wù)經(jīng)理審批，5萬元以上由總經(jīng)理審批）；審批通過后，出納安排付款（3個工作日內(nèi)完成）。6.2成本費用控制要求業(yè)務(wù)招待費：年度預(yù)算不超過銷售收入的5‰，單次招待需提前申請，注明招待對象、目的；差旅費：按職級報銷交通和住宿標(biāo)準(zhǔn)（如：高管可乘坐飛機經(jīng)濟艙、住宿標(biāo)準(zhǔn)500元/晚，中層干部可乘坐高鐵二等座、住宿標(biāo)準(zhǔn)300元/晚）；辦公費：實行定額管理（如：部門每月辦公費預(yù)算2000元），超支需說明原因。6.3成本費用管理注意事項嚴禁虛報、冒領(lǐng)費用，不得將個人消費混入公費報銷；發(fā)票抬頭需為企業(yè)全稱，稅號準(zhǔn)確，否則不予報銷；費用報銷需在費用發(fā)生后15日內(nèi)提交，逾期不予受理（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理*批準(zhǔn)）。七、財務(wù)報告與內(nèi)部控制7.1財務(wù)報告編制流程數(shù)據(jù)收集：每月末，會計核算組收集各部門原始憑證、記賬憑證等資料；賬務(wù)處理：審核無誤后，錄入財務(wù)軟件，總賬、明細賬；報表編制：編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表，附財務(wù)分析報告；審核報送：財務(wù)經(jīng)理審核報表，報總經(jīng)理審批后，按規(guī)定時間（每月10日前）報送董事會及相關(guān)部門。7.2內(nèi)部控制要點崗位分離：出納與會計分離、采購與付款分離、銷售與收款分離；授權(quán)審批：明確各級審批權(quán)限，嚴禁越權(quán)審批；會計記錄：會計核算需遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，保證會計信息真實、準(zhǔn)確；內(nèi)部審計：審計監(jiān)督組每季度開展內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，出具審計報告。7.3財務(wù)報告與內(nèi)部控制注意事項財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章，對報告真實性負責(zé)；定期開展財務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員專業(yè)能力和業(yè)務(wù)人員合規(guī)意識；對審計