2026年精測儀器儀表公司財務(wù)基本制度管理總則第一章總則第一條為建立健全公司財務(wù)管理體系，規(guī)范財務(wù)行為、防范財務(wù)風(fēng)險、保障公司資產(chǎn)安全完整，提升財務(wù)管理水平和經(jīng)濟效益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)通則》《中華人民共和國公司法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司儀器生產(chǎn)、銷售、校準(zhǔn)服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)實際情況，制定本總則。本總則作為公司所有財務(wù)管理制度的核心綱領(lǐng)，所有專項財務(wù)制度均須遵循本總則的核心要求。第二條本總則適用于公司本部及所屬各業(yè)務(wù)單元的全部財務(wù)活動，覆蓋財務(wù)部、銷售部、生產(chǎn)部、采購部、技術(shù)部、市場部等所有涉及資金收支、成本核算、費用管理的部門，公司全體員工（含正式員工、試用期員工、外派人員）在開展財務(wù)相關(guān)工作時均須嚴(yán)格遵守本總則規(guī)定。公司對外合作項目、臨時專項業(yè)務(wù)的財務(wù)管理參照本總則執(zhí)行。第三條公司財務(wù)管理的核心目標(biāo)：建立權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、監(jiān)督有效的財務(wù)管理體系，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整、及時；合理籌集和使用資金，優(yōu)化資金配置效率，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營、市場拓展、技術(shù)研發(fā)等業(yè)務(wù)的資金需求；有效控制成本費用，提升盈利水平；防范財務(wù)舞弊、資金流失等風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益。第四條公司財務(wù)管理遵循“合法合規(guī)、權(quán)責(zé)對等、統(tǒng)籌兼顧、風(fēng)險可控”的基本原則，所有財務(wù)活動須符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，明確各崗位財務(wù)職責(zé)與權(quán)限，平衡短期效益與長期發(fā)展、局部利益與整體利益，對高風(fēng)險財務(wù)事項建立分級管控機制，確保風(fēng)險在可承受范圍之內(nèi)。第二章財務(wù)管理管控范圍與基本原則細化第五條財務(wù)管理管控范圍：（一）資金管理：涵蓋資金籌集（自有資金、外部融資）、資金支付（采購付款、費用報銷、工資發(fā)放、稅費繳納）、資金回收（儀器銷售回款、校準(zhǔn)服務(wù)收款、技術(shù)服務(wù)費回款）、資金存儲與調(diào)度、銀行賬戶管理、備用金管理等全維度資金活動；（二）成本費用管理：包括儀器生產(chǎn)制造成本、校準(zhǔn)服務(wù)成本、營銷費用、研發(fā)費用、管理費用等各類成本費用的核算、歸集、控制、分析與考核；（三）財務(wù)核算管理：涵蓋會計科目設(shè)置、會計憑證填制、會計賬簿登記、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析、稅務(wù)核算與申報、財務(wù)檔案管理等基礎(chǔ)核算工作；（四）資產(chǎn)負債管理：包括固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備、檢測儀器、辦公設(shè)備）、流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款、貨幣資金）、負債（應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款）的確認、計量、管理與監(jiān)控；（五）預(yù)算管理：涵蓋年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核，確保各項業(yè)務(wù)按預(yù)算管控推進；（六）內(nèi)控監(jiān)督：包括財務(wù)內(nèi)控流程制定、財務(wù)活動監(jiān)督檢查、違規(guī)行為查處、內(nèi)部審計配合等監(jiān)督類工作。第六條基本原則細化執(zhí)行要求：（一）合法合規(guī)原則：財務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行國家財稅法規(guī)，發(fā)票開具、納稅申報、資金收付等行為須符合監(jiān)管要求，嚴(yán)禁虛開發(fā)票、偷逃稅款、套取資金等違法違規(guī)操作；公司財務(wù)制度的制定與修訂須符合法律法規(guī)框架，不得與現(xiàn)行法規(guī)沖突；（二）權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門、各崗位的財務(wù)管理職責(zé)與審批權(quán)限，如銷售部負責(zé)回款跟蹤，財務(wù)部負責(zé)回款核算，部門負責(zé)人對本部門費用支出的合理性負責(zé)，財務(wù)人員對報銷憑證的合規(guī)性負責(zé)，有權(quán)必有責(zé)，失責(zé)必追究；（三）統(tǒng)籌兼顧原則：資金配置須兼顧生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等多業(yè)務(wù)板塊需求，如儀器生產(chǎn)采購資金與市場拓展?fàn)I銷費用的平衡；成本控制須兼顧產(chǎn)品質(zhì)量與成本降低，不得因過度控費影響儀器檢測精度、校準(zhǔn)服務(wù)質(zhì)量；（四）風(fēng)險可控原則：對大額資金支付、對外擔(dān)保、應(yīng)收賬款逾期等高風(fēng)險事項建立審批機制，如單筆超指定金額的采購付款須經(jīng)多層級審批；建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，對資金鏈緊張、壞賬風(fēng)險上升等情況及時預(yù)警并采取應(yīng)對措施。第三章財務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)第七條公司財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的組織架構(gòu)，財務(wù)部為公司財務(wù)管理的歸口部門，直接對公司管理層負責(zé)，統(tǒng)籌全公司財務(wù)工作；各業(yè)務(wù)部門設(shè)財務(wù)對接專員（可兼職），配合財務(wù)部開展本部門財務(wù)相關(guān)工作。第八條財務(wù)部核心職責(zé)：（一）制度建設(shè)：制定、修訂公司財務(wù)基本制度及專項財務(wù)制度（如費用報銷、應(yīng)收賬款管理、預(yù)算管理等），并組織制度宣貫與培訓(xùn)，確保全員知曉并執(zhí)行；（二）資金管理：編制資金收支計劃，統(tǒng)籌調(diào)度資金，審核資金支付申請，監(jiān)控資金流向，定期分析資金使用效率，保障資金安全；（三）財務(wù)核算：按國家會計制度和公司要求開展會計核算，及時編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支撐；（四）成本管控：建立成本費用核算體系，歸集各類成本費用，分析成本費用構(gòu)成及變動原因，提出成本控制建議；（五）預(yù)算管理：組織各部門編制預(yù)算，審核預(yù)算合理性，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異并督促整改；（六）稅務(wù)管理：完成各類稅費的核算、申報與繳納，做好稅務(wù)籌劃（合法合規(guī)范圍內(nèi)），配合稅務(wù)機關(guān)檢查；（七）內(nèi)控監(jiān)督：開展日常財務(wù)監(jiān)督檢查，核查費用報銷、資金支付、成本核算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；（八）檔案管理：按規(guī)定整理、保管財務(wù)憑證、賬簿、報表、合同等財務(wù)檔案，確保檔案完整可追溯。第九條各業(yè)務(wù)部門財務(wù)管理職責(zé)：（一）銷售部：負責(zé)銷售回款跟蹤，確保應(yīng)收賬款及時回籠；按預(yù)算管控營銷費用支出，提供銷售數(shù)據(jù)支撐財務(wù)核算；配合財務(wù)部開展客戶對賬、壞賬認定等工作；（二）生產(chǎn)部：負責(zé)生產(chǎn)耗材、設(shè)備配件等成本控制，按預(yù)算開展生產(chǎn)活動，提供生產(chǎn)工時、物料消耗等成本核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；配合財務(wù)部開展固定資產(chǎn)盤點、存貨管理等工作；（三）采購部：負責(zé)采購付款申請的真實性、合規(guī)性審核，按合同約定辦理付款手續(xù)，配合財務(wù)部開展供應(yīng)商對賬、采購成本分析等工作；（四）所有部門：嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，按預(yù)算管控本部門費用支出，及時提交報銷憑證并確保憑證真實合法，配合財務(wù)部開展預(yù)算編制、財務(wù)檢查等工作。第十條財務(wù)人員從業(yè)要求：公司財務(wù)人員須具備相應(yīng)的會計從業(yè)資質(zhì)和專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德，保守公司財務(wù)機密；定期參加財務(wù)專業(yè)培訓(xùn)和法規(guī)學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)能力；客觀公正開展財務(wù)工作，嚴(yán)禁串通舞弊、弄虛作假；調(diào)離財務(wù)崗位時，須按規(guī)定完成工作交接，確保財務(wù)工作連續(xù)性。第四章財務(wù)基礎(chǔ)管理規(guī)范第十一條財務(wù)核算基礎(chǔ)規(guī)范：（一）會計核算以人民幣為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循配比原則、謹(jǐn)慎性原則等會計核算基本原則；（二）會計憑證須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，附件齊全、簽字完整，嚴(yán)禁偽造、變造會計憑證；會計賬簿登記須及時、準(zhǔn)確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符；（三）財務(wù)報表須按規(guī)定時間編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，定期向管理層報送，為經(jīng)營決策提供依據(jù)；（四）建立財務(wù)分析機制，定期分析公司盈利能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力等指標(biāo)，重點分析儀器銷售毛利率、校準(zhǔn)服務(wù)成本率等核心業(yè)務(wù)財務(wù)指標(biāo)。第十二條財務(wù)審批基礎(chǔ)規(guī)范：（一）所有資金支付、費用報銷均須按“經(jīng)辦人申請-部門負責(zé)人審核-財務(wù)部審核-對應(yīng)權(quán)限管理層審批”的流程執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)審批、先斬后奏；（二）不同金額、不同類型的財務(wù)事項對應(yīng)不同審批權(quán)限，大額資金支付、對外融資等重大財務(wù)事項須經(jīng)公司集體決策；（三）審批人員須對審批事項的真實性、合理性、合規(guī)性負責(zé)，對不符合要求的申請須退回并說明原因。第五章財務(wù)內(nèi)控與監(jiān)督第十三條公司建立多層級財務(wù)內(nèi)控體系，明確財務(wù)崗位分工，實行不相容崗位分離（如出納與會計分離、付款審批與付款執(zhí)行分離），形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制；定期梳理財務(wù)流程風(fēng)險點，完善內(nèi)控措施，防范財務(wù)漏洞。第十四條財務(wù)監(jiān)督包括日常監(jiān)督和定期檢查：財務(wù)部每日對資金支付、憑證審核等日常財務(wù)工作進行監(jiān)督；每季度開展一次財務(wù)專項檢查，重點核查成本核算、費用報銷、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)；每年配合內(nèi)部審計開展全面財務(wù)審計。第十五條對違反本總則及公司財務(wù)制度的行為，視情節(jié)輕重采取提醒整改、通報批評、扣減績效、經(jīng)濟處罰等措施；情節(jié)嚴(yán)重給公司造成經(jīng)濟損失的，追究相應(yīng)賠償責(zé)任；涉嫌違法的，移交司法機關(guān)處理。第六章附則第十六條本總則由公司財務(wù)部負責(zé)解釋，財務(wù)部可根據(jù)國家