會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/28做賬實(shí)操-影視公司全盤(pán)賬務(wù)處理分錄一、資金與往來(lái)款項(xiàng)核算（20個(gè)）（一）貨幣資金收支1.收到投資者投入資本金500萬(wàn)元，存入銀行：借：銀行存款5,000,000貸：實(shí)收資本5,000,0002.從銀行取得2年期影視項(xiàng)目專項(xiàng)貸款300萬(wàn)元，年利率4.35%：借：銀行存款3,000,000貸：長(zhǎng)期借款3,000,0003.按月計(jì)提上述貸款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出10,875（3000000×4.35%÷12）貸：應(yīng)付利息10,8754.支付季度貸款利息32,625元：借：應(yīng)付利息32,625貸：銀行存款32,6255.提取備用金10萬(wàn)元，用于劇組零星開(kāi)支：借：庫(kù)存現(xiàn)金100,000貸：銀行存款100,0006.用現(xiàn)金支付劇組臨時(shí)場(chǎng)務(wù)工資8,000元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本8,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8,0007.收到銀行存款季度利息收入1,500元：借：銀行存款1,500貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入1,500（或紅字沖減）8.支付銀行賬戶管理費(fèi)300元及網(wǎng)銀服務(wù)費(fèi)200元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)500貸：銀行存款5009.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付影視拍攝基地租金20萬(wàn)元（3個(gè)月）：借：預(yù)付賬款-拍攝基地租金200,000貸：銀行存款200,00010.收到合作方投入的項(xiàng)目資金150萬(wàn)元，專項(xiàng)用于某網(wǎng)劇制作：借：銀行存款1,500,000貸：實(shí)收資本-XX合作方1,500,000（二）應(yīng)收款項(xiàng)1.向某視頻平臺(tái)銷(xiāo)售網(wǎng)劇版權(quán)，含稅金額63.6萬(wàn)元（增值稅6%），款項(xiàng)未收：借：應(yīng)收賬款-XX視頻平臺(tái)636,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）36,0002.收到上述視頻平臺(tái)支付的版權(quán)費(fèi)：借：銀行存款636,000貸：應(yīng)收賬款-XX視頻平臺(tái)636,0003.確認(rèn)某影院拖欠的票房分賬款5萬(wàn)元無(wú)法收回（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）：借：壞賬準(zhǔn)備50,000貸：應(yīng)收賬款-XX影院50,0004.計(jì)提當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元：借：信用減值損失80,000貸：壞賬準(zhǔn)備80,0005.收到前期已核銷(xiāo)的某發(fā)行公司欠款3萬(wàn)元：借：應(yīng)收賬款-XX發(fā)行公司30,000貸：壞賬準(zhǔn)備30,000同時(shí)：借：銀行存款30,000貸：應(yīng)收賬款-XX發(fā)行公司30,0006.為某電視劇項(xiàng)目代墊演員差旅費(fèi)2萬(wàn)元，約定由合作方承擔(dān)：借：應(yīng)收賬款-XX合作方20,000貸：銀行存款20,0007.根據(jù)票房分賬協(xié)議，確認(rèn)應(yīng)收某院線分賬款12萬(wàn)元：借：應(yīng)收賬款-XX院線120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入113,207.55應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6,792.45（三）應(yīng)付款項(xiàng)1.向編劇采購(gòu)劇本，金額15萬(wàn)元，款項(xiàng)未付：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本150,000貸：應(yīng)付賬款-XX編劇150,0002.支付上述編劇劇本費(fèi)15萬(wàn)元：借：應(yīng)付賬款-XX編劇150,000貸：銀行存款150,0003.計(jì)提當(dāng)月應(yīng)付影視器材租賃公司費(fèi)用8萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本80,000貸：應(yīng)付賬款-XX器材公司80,0004.預(yù)支付給導(dǎo)演定金5萬(wàn)元，用于某電影項(xiàng)目籌備：借：預(yù)付賬款-XX導(dǎo)演50,000貸：銀行存款50,0005.導(dǎo)演完成前期籌備工作，結(jié)算費(fèi)用12萬(wàn)元，補(bǔ)付差額7萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本120,000貸：預(yù)付賬款-XX導(dǎo)演50,000銀行存款70,000二、影視項(xiàng)目制作成本核算（35個(gè)）（一）前期籌備階段成本1.支付某影視項(xiàng)目立項(xiàng)調(diào)研費(fèi)2萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本20,000貸：銀行存款20,0002.購(gòu)入某電影劇本改編權(quán)，支付費(fèi)用8萬(wàn)元，預(yù)計(jì)用于后續(xù)翻拍：借：無(wú)形資產(chǎn)-劇本改編權(quán)80,000貸：銀行存款80,0003.攤銷(xiāo)上述劇本改編權(quán)（預(yù)計(jì)使用2年），當(dāng)月攤銷(xiāo)額3,333.33元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本3,333.33貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,333.334.支付項(xiàng)目策劃費(fèi)5萬(wàn)元，由第三方咨詢公司提供服務(wù)：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,0005.租賃辦公場(chǎng)地作為項(xiàng)目籌備組辦公室，支付月租金1.5萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,9006.購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目籌備用辦公用品3,000元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：庫(kù)存現(xiàn)金3,3907.支付演員選角費(fèi)4萬(wàn)元，由選角工作室提供服務(wù)：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本40,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,400貸：銀行存款42,400（二）拍攝制作階段成本1.與某演員簽訂演出合同，支付片酬50萬(wàn)元（代扣個(gè)稅10萬(wàn)元）：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本500,000貸：銀行存款400,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅100,0002.支付某導(dǎo)演勞務(wù)報(bào)酬20萬(wàn)元（代扣個(gè)稅3.2萬(wàn)元）：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本200,000貸：銀行存款168,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅32,0003.購(gòu)入影視拍攝專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30萬(wàn)元，用于項(xiàng)目拍攝：借：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,0004.計(jì)提上述拍攝設(shè)備月折舊（預(yù)計(jì)使用5年，殘值率5%）：月折舊額=300000×(1-5%)÷5÷12=4,750元借：生產(chǎn)成本-影視制作成本4,750貸：累計(jì)折舊-拍攝設(shè)備4,7505.租賃攝影棚，支付月租金8萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,800貸：銀行存款84,8006.購(gòu)買(mǎi)拍攝用服裝、道具一批，價(jià)值12萬(wàn)元，可重復(fù)使用：借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）15,600貸：銀行存款135,600當(dāng)月攤銷(xiāo)50%：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本60,000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品攤銷(xiāo)60,0007.支付拍攝期間劇組餐飲費(fèi)3萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本30,000貸：銀行存款30,0008.支付外景地拍攝許可費(fèi)2萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,2009.拍攝設(shè)備出現(xiàn)故障，支付維修費(fèi)1.5萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,950貸：銀行存款16,95010.支付燈光、音響等設(shè)備租賃費(fèi)6萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,600貸：銀行存款63,60011.計(jì)提劇組工作人員工資15萬(wàn)元（含場(chǎng)工、化妝師等）：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本150,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資150,00012.發(fā)放上述劇組人員工資（扣除個(gè)稅1.2萬(wàn)元）：借：應(yīng)付職工薪酬-工資138,000貸：銀行存款138,000（三）后期制作階段成本1.委托第三方公司進(jìn)行影片剪輯，支付費(fèi)用18萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本180,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,800貸：銀行存款190,8002.支付影片配音費(fèi)用5萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款53,0003.購(gòu)買(mǎi)影片配樂(lè)版權(quán)，支付費(fèi)用10萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,000貸：銀行存款106,0004.支付特效制作費(fèi)30萬(wàn)元，分兩期支付，首期支付15萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本300,000貸：銀行存款150,000應(yīng)付賬款-XX特效公司150,0005.支付后期制作工作室場(chǎng)地租金2.5萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,500貸：銀行存款26,5006.后期制作人員差旅費(fèi)1.8萬(wàn)元，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本18,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,080貸：銀行存款19,0807.影片后期制作完成，結(jié)轉(zhuǎn)總成本800萬(wàn)元：借：庫(kù)存商品-影視片庫(kù)8,000,000貸：生產(chǎn)成本-影視制作成本8,000,000（四）項(xiàng)目終止與損失處理1.某影視項(xiàng)目因政策調(diào)整終止，已發(fā)生制作成本120萬(wàn)元，經(jīng)審批轉(zhuǎn)入損失：借：營(yíng)業(yè)外支出1,200,000貸：生產(chǎn)成本-影視制作成本1,200,0002.為終止項(xiàng)目支付違約金8萬(wàn)元：借：營(yíng)業(yè)外支出80,000貸：銀行存款80,0003.處置終止項(xiàng)目剩余道具，收入3萬(wàn)元，成本5萬(wàn)元：借：銀行存款30,000營(yíng)業(yè)外支出20,000貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品50,0004.收到保險(xiǎn)公司賠付的拍攝設(shè)備損壞保險(xiǎn)金5萬(wàn)元：借：銀行存款50,000貸：營(yíng)業(yè)外收入50,000三、發(fā)行與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核算（25個(gè)）（一）影視版權(quán)銷(xiāo)售1.向某電視臺(tái)銷(xiāo)售電視劇播映權(quán)，含稅金額127.2萬(wàn)元，款已收：借：銀行存款1,272,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）72,0002.結(jié)轉(zhuǎn)上述電視劇銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元（按受益年限分?jǐn)偖?dāng)月成本）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600,000貸：庫(kù)存商品-影視片庫(kù)600,0003.與某視頻平臺(tái)簽訂分賬協(xié)議，授權(quán)其獨(dú)家播放某網(wǎng)劇，當(dāng)月確認(rèn)分賬收入83.8萬(wàn)元（含稅）：借：銀行存款838,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入790,566.04應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）47,433.964.結(jié)轉(zhuǎn)上述網(wǎng)劇當(dāng)月分賬成本40萬(wàn)元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000貸：庫(kù)存商品-影視片庫(kù)400,0005.銷(xiāo)售某電影海外發(fā)行權(quán)，收入15萬(wàn)美元，當(dāng)日匯率6.9，款已收：借：銀行存款1,035,000（150000×6.9）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入976,415.09應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）58,584.916.結(jié)轉(zhuǎn)上述電影海外發(fā)行成本50萬(wàn)元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500,000貸：庫(kù)存商品-影視片庫(kù)500,0007.因影視內(nèi)容調(diào)整，向某平臺(tái)支付版權(quán)銷(xiāo)售折讓5萬(wàn)元（含稅）：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47,169.81應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,830.19貸：銀行存款50,000（二）院線發(fā)行與票房分賬1.某電影在院線上映，當(dāng)月票房總收入500萬(wàn)元，按協(xié)議公司分賬比例30%，確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款-XX院線1,500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,415,094.34應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）84,905.662.支付院線發(fā)行代理費(fèi)15萬(wàn)元（含稅）：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-發(fā)行代理費(fèi)141,509.43應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,490.57貸：銀行存款150,0003.收到院線轉(zhuǎn)來(lái)的票房分賬款135萬(wàn)元（扣除代理費(fèi)15萬(wàn)元）：借：銀行存款1,350,000貸：應(yīng)收賬款-XX院線1,350,0004.支付電影票房監(jiān)播費(fèi)2萬(wàn)元：借：銷(xiāo)售費(fèi)用-監(jiān)播費(fèi)18,867.92應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,132.08貸：銀行存款20,0005.結(jié)轉(zhuǎn)上述電影當(dāng)月放映成本80萬(wàn)元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800,000貸：庫(kù)存商品-影視片庫(kù)800,000（三）衍生業(yè)務(wù)收入1.授權(quán)某玩具公司使用某動(dòng)畫(huà)角色形象，收取版權(quán)費(fèi)20萬(wàn)元（含稅）：借：銀行存款200,000貸：其他業(yè)務(wù)收入188,679.25應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）11,320.752.結(jié)轉(zhuǎn)上述角色形象版權(quán)攤銷(xiāo)成本5萬(wàn)元：借：其他業(yè)務(wù)成本50,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)50,0003.出版某影視IP相關(guān)圖書(shū)，取得收入15萬(wàn)元（含稅）：借：銀行存款150,000貸：其他業(yè)務(wù)收入141,509.43應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8,490.574.支付圖書(shū)出版印刷費(fèi)6萬(wàn)元：借：其他業(yè)務(wù)成本56,603.77應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,396.23貸：銀行存款60,0005.舉辦某電影首映禮，取得贊助收入30萬(wàn)元（含稅）：借：銀行存款300,000貸：其他業(yè)務(wù)收入283,018.87應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）16,981.136.支付首映禮場(chǎng)地租賃費(fèi)8萬(wàn)元：借：其他業(yè)務(wù)成本75,471.70應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,528.30貸：銀行存款80,0007.月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入280萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入85萬(wàn)元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2,800,000其他業(yè)務(wù)收入850,000貸：本年利潤(rùn)3,650,000四、固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)核算（20個(gè)）（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置與折舊1.購(gòu)入影視后期制作設(shè)備一套，價(jià)值80萬(wàn)元，增值稅10.4萬(wàn)元，款已付：借：固定資產(chǎn)-后期制作設(shè)備800,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）104,000貸：銀行存款904,0002.計(jì)提上述制作設(shè)備月折舊（預(yù)計(jì)使用8年，殘值率5%）：月折舊額=800000×(1-5%)÷8÷12=7,916.67元借：生產(chǎn)成本-影視制作成本7,916.67貸：累計(jì)折舊-后期制作設(shè)備7,916.673.購(gòu)入辦公用小汽車(chē)一輛，價(jià)值35萬(wàn)元，增值稅4.55萬(wàn)元：借：固定資產(chǎn)-辦公車(chē)輛350,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45,500貸：銀行存款395,5004.計(jì)提辦公車(chē)輛月折舊（預(yù)計(jì)使用5年，殘值率5%）：月折舊額=350000×(1-5%)÷5÷12=5,541.67元借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)5,541.67貸：累計(jì)折舊-辦公車(chē)輛5,541.675.支付制作設(shè)備維修費(fèi)3萬(wàn)元：借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)28,301.89應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,698.11貸：銀行存款30,0006.購(gòu)入辦公電腦10臺(tái)，價(jià)值8萬(wàn)元，增值稅1.04萬(wàn)元：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10,400貸：銀行存款90,4007.計(jì)提辦公電腦月折舊（預(yù)計(jì)使用3年）：月折舊額=80000÷3÷12=2,222.22元借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)2,222.22貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備2,222.228.處置舊拍攝設(shè)備一臺(tái)，原值20萬(wàn)元，累計(jì)折舊18萬(wàn)元，售價(jià)3萬(wàn)元：借：固定資產(chǎn)清理20,000累計(jì)折舊-拍攝設(shè)備180,000貸：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備200,000收到售價(jià)：借：銀行存款30,000貸：固定資產(chǎn)清理28,301.89應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1,698.11結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：固定資產(chǎn)清理8,301.89貸：資產(chǎn)處置損益8,301.899.報(bào)廢老化辦公設(shè)備，原值5萬(wàn)元，累計(jì)折舊5萬(wàn)元：借：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備50,000貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備50,00010.支付固定資產(chǎn)年度保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元：借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)18,867.92應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,132.08貸：銀行存款20,000（二）無(wú)形資產(chǎn)核算1.購(gòu)入某小說(shuō)影視改編權(quán)，價(jià)值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用3年：借：無(wú)形資產(chǎn)-改編權(quán)500,000貸：銀行存款500,0002.計(jì)提改編權(quán)月攤銷(xiāo)：月攤銷(xiāo)額=500000÷3÷12=13,888.89元借：生產(chǎn)成本-影視制作成本13,888.89貸：累計(jì)攤銷(xiāo)13,888.893.支付改編權(quán)維護(hù)費(fèi)1.5萬(wàn)元：借：生產(chǎn)成本-影視制作成本14,150.94應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）849.06貸：銀行存款15,0004.自行研發(fā)影視特效軟件，研發(fā)階段支出15萬(wàn)元：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19,500貸：銀行存款169,500結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用150,000貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出150,0005.上述特效軟件開(kāi)發(fā)階段支出30萬(wàn)元，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：研發(fā)支出-資本化支出300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39,000貸：銀行存款339,000結(jié)轉(zhuǎn)：借：無(wú)形資產(chǎn)-特效軟件300,000貸：研發(fā)支出-資本化支出300,0006.計(jì)提特效軟件月攤銷(xiāo)（預(yù)計(jì)使用5年）：月攤銷(xiāo)額=300000÷5÷12=5,000元借：生產(chǎn)成本-影視制作成本5,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)5,0007.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)閑置影視版權(quán)，原值30萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)10萬(wàn)元，售價(jià)25萬(wàn)元：借：銀行存款250,000累計(jì)攤銷(xiāo)100,000貸：無(wú)形資產(chǎn)-版權(quán)300,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14,150.94資產(chǎn)處置損益35,849.068.無(wú)形資產(chǎn)減值測(cè)試，確認(rèn)某改編權(quán)減值8萬(wàn)元：借：資產(chǎn)減值損失80,000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備80,0009.支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)2萬(wàn)元，用于某影視IP品牌保護(hù)：借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,200貸：銀行存款21,20010.計(jì)提商標(biāo)權(quán)月攤銷(xiāo)（預(yù)計(jì)使用10年）：月攤銷(xiāo)額=20000÷10÷12=166.67元借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)166.67貸：累計(jì)攤銷(xiāo)166.67五、成本費(fèi)用與薪酬核算（28個(gè)）（一）職工薪酬1.計(jì)提當(dāng)月工資：管理人員工資12萬(wàn)元，制作人員工資25萬(wàn)元，銷(xiāo)售人員工資8萬(wàn)元：借：管理費(fèi)用-工資120,000生產(chǎn)成本-影視制作成本250,000銷(xiāo)售費(fèi)用-工資80,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資450,0002.計(jì)提當(dāng)月社保（企業(yè)部分16%）：借：管理費(fèi)用-社保19,200（120000×16%）生產(chǎn)成本-影視制作成本40,000（250000×16%）銷(xiāo)售費(fèi)用-社保12,800（80000×16%）貸：應(yīng)付職工薪酬-社保72,0003.計(jì)提當(dāng)月公積金（企業(yè)部分12%）：借：管理費(fèi)用-公積金14,400（120000×12%）生產(chǎn)成本-影視制作成本30,000（250000×12%）銷(xiāo)售費(fèi)用-公積金9,600（80000×12%）貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金54,0004.計(jì)提當(dāng)月工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)9,000（450000×2%）貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)9,0005.計(jì)提當(dāng)月職工教育經(jīng)費(fèi)（8%）：借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)36,000（450000×8%）貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)36,0006.支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)9,000元：借：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)9,000貸：銀行存款9,0007.支付影視制作技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)15,000元：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款15,9008.發(fā)放中秋福利，外購(gòu)禮品3萬(wàn)元