稅法二考試題及答案

填空題1.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。2.個人所得稅中，工資、薪金所得適用（）稅率。3.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人及（）。4.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。5.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。6.契稅的征稅對象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移的（）。7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）。8.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等。9.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。10.資源稅的納稅期限分別為（）、（）、（）、（）、（）或者（）。單項選擇題1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金2.個人所得稅中，稿酬所得的實際稅率為（）。A.14%B.20%C.25%D.30%3.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率4.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.納稅人申報的土地面積6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天C.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天D.實際取得土地、房屋的當(dāng)天7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.個人所得稅中，財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過四千元的，減除費用（）。A.八百元B.一千元C.一千二百元D.一千五百元9.資源稅的納稅地點是（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地B.納稅人機構(gòu)所在地C.納稅人注冊地D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地10.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C.將外購的貨物用于捐贈D.將外購的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品多項選擇題1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)2.個人所得稅的征稅范圍包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.勞務(wù)報酬所得3.印花稅的應(yīng)稅憑證包括（）。A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照4.房產(chǎn)稅的計稅方法有（）。A.從價計征B.從租計征C.復(fù)合計征D.定額計征5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地6.契稅的征稅對象包括（）。A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與7.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失8.個人所得稅中，下列所得適用加成征收的是（）。A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得9.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.移送使用環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊判斷題1.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）2.個人所得稅中，工資、薪金所得以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）3.印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。（）4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。（）6.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。（）7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）8.個人所得稅中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）9.資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免應(yīng)納稅額等。（）簡答題1.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。按年計征，分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得如何計算應(yīng)納稅所得額？每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算，其余額為應(yīng)納稅所得額。3.簡述印花稅的納稅方法。印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種。自行貼花是指納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳適用于一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的情況；委托代征是指稅務(wù)機關(guān)委托經(jīng)由發(fā)放或者辦理應(yīng)稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地；由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。討論題1.如何合理利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)稅負？企業(yè)可通過準(zhǔn)確判斷自身業(yè)務(wù)是否符合免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠條件來利用政策。如合理安排研發(fā)活動享受加計扣除，選擇符合條件的投資項目獲取稅收優(yōu)惠等，在合法合規(guī)前提下，充分利用政策降低稅負，增強企業(yè)競爭力。2.個人所得稅改革對納稅人有哪些影響？提高了基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)，擴大了專項附加扣除范圍，如子女教育、繼續(xù)教育等扣除，使納稅人稅收負擔(dān)減輕，到手收入增加。同時促使納稅人更加關(guān)注自身權(quán)益申報，也推動稅收征管向更精準(zhǔn)方向發(fā)展，整體上讓納稅人在稅收方面更具獲得感。3.談?wù)動』ǘ愒诮?jīng)濟活動中的作用。印花稅具有對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證征收的特點。它能規(guī)范經(jīng)濟活動中的憑證行為，一定程度上調(diào)節(jié)