出納實務項目一出納崗位認知目錄CONTENTS任務一出納的含義任務二出納工作的要求任務一出納的含義01知識目標·理解出納的含義；·熟悉出納人員的基本工作和崗位職責；·熟悉出納的素質(zhì)要求。任務一出納的含義一、出納的概念出納是隨著貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的,在不同的場合有著不同的含義。所謂“出”，即支出、付出的意思，“納”是收入的意思。這兩個字相組合則非常準確地表明了出納業(yè)務的核心要義，即貨幣資金的收入與支出。就內(nèi)容來看，出納至少包括兩層意思：一是出納工作，二是出納人員。任務一出納的含義一、出納的概念出納工作是指負責管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券收付的一切工作。出納工作有廣義和狹義之分。從廣義上講，只要涉及票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就屬于出納工作的范圍；從狹義上講，出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員所負責的各項工作。出納人員通常簡稱出納。出納人員也有廣義和狹義之分。從廣義上講，出納人員既包括會計部門的出納工作人員，又包括各業(yè)務部門的各類收銀員（收款員）。狹義的出納人員僅指會計部門的出納。本書所涉及出納人員均指狹義的出納人員。二、出納的基本工作和崗位職責

出納要嚴格按照國家有關現(xiàn)金和銀行結(jié)算的管理規(guī)定辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務。1.辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務

應收款管理系統(tǒng)的單據(jù)處理包括應收單據(jù)處理和收款單據(jù)處理。應收單據(jù)處理主要包括銷售發(fā)票和應收單的錄入、審核，收款單據(jù)處理主要包括收款單的錄入、審核和核銷。2.辦理資金核算業(yè)務（一）出納的基本工作任務一出納的含義二、出納的基本工作和崗位職責

出納必須保管好庫存現(xiàn)金和有價證券，確保其安全完整。出納必須妥善保管空白支票、空白收據(jù)和有關印章，嚴格按照其規(guī)定的用途使用。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關印章（一）出納的基本工作

出納應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。4.辦理外匯出納業(yè)務任務一出納的含義二、出納的基本工作和崗位職責

（1）出納負責現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。（2）現(xiàn)金業(yè)務要嚴格按照財務制度和現(xiàn)金管理制度所要求的辦理，對現(xiàn)金收、支的原始憑證認真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

（3）現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記賬，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準確、無誤。（4）支票的簽發(fā)要嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票，對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人，應定期監(jiān)督支票的收回情況。任務一出納的含義（二）出納的崗位職責為什么出納不能兼任會計知識拓展《會計法》第三十七條會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。出納和會計都是財務部門的重要崗位，相互聯(lián)系、相互依存，他們的具體職責不同，一個人不能同時擔任財務部門的兩個重要崗位，否則監(jiān)督和財務運行就會出問題。二、出納的基本工作和崗位職責

（5）辦理其他銀行業(yè)務要核對發(fā)票金額是否正確、準確，并經(jīng)領導批準后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。（6）收付現(xiàn)金雙方必須當面點清，防止發(fā)生差錯。（7）對庫存現(xiàn)金要嚴格按照限額留用，不得肆意超出限額，妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。（8）杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領導。（9）按期與銀行對賬，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達賬項。（10）對領導交與的其他事項按規(guī)定辦理。任務一出納的含義（二）出納的崗位職責三、出納的素質(zhì)要求

出納是會計工作的重要崗位之一，肩負著本單位的全部貨幣資金和有價證券的收支、保管和核算任務，掌管著本單位的全部票據(jù)，責任重大。所以，一名稱職的出納應當具有較高的政策水平、熟練的專業(yè)技能、嚴謹細致的工作作風、良好的協(xié)作精神和愛崗敬業(yè)、廉潔自律、客觀公正的職業(yè)道德修養(yǎng)。其中出納的專業(yè)技能如表1-1所示。任務一出納的含義知識拓展(1)敬業(yè)愛崗。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使知識和技能適應所從事工作的要求。(2)熟悉法規(guī)。會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。(3)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。(4)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是，客觀公正。(5)搞好服務。會計人員應當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。(6)保守秘密。會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領導同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。除此之外，出納人員還應特別注意如下兩點：一是要清正廉潔。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為己有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機會。二是要堅持原則。出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。出納職業(yè)道德入職一年多90后女出納貪700余萬視頻資源任務二出納工作的要求02知識目標·熟悉出納人員工作的基本原則；·熟悉出納人員的配備知識；·熟悉出納人員工作的回避要求；·熟悉出納人員崗位的工作流程。一、出納工作的基本原則任務二出納工作的要求

出納工作的基本原則是指內(nèi)部牽制原則。《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）第三十七條規(guī)定：“會計機構(gòu)內(nèi)部應當建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。”內(nèi)部牽制原則的作用體現(xiàn)在：兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是很小的；兩個或兩個以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性。二、出納人員的配備任務二出納工作的要求

《會計法》對各單位會計、出納機構(gòu)的設置和人員配備沒有做出硬性規(guī)定，要求各單位根據(jù)實際需要來設定。各單位應當結(jié)合自身經(jīng)濟活動的特點、規(guī)模和業(yè)務量的大小及會計人員數(shù)量等設置出納機構(gòu)，配備必要的出納人員，建立健全出納規(guī)章制度和崗位責任制。出納人員配備的多少，主要取決于本單位出納業(yè)務量的大小和工作的繁簡程度，要以滿足業(yè)務需求為原則，一般可采用一人一崗、一人多崗和一崗多人三種形式。出納人員的配備如表1-2所示。三、出納工作的回避要求任務二出納工作的要求

我國《會計基礎工作規(guī)范》（2019年修訂）中明確規(guī)定：“國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作?！敝毕涤H屬，是指和自己有直接血緣關系或婚姻關系的人，即直系血親和直系姻親。需回避的親屬關系如圖1-1所示。四、出納崗位的工作流程任務二出納工作的要求

出納應當有一份自己的工作流程表，才能使工作有條不紊。出納崗位的每日工作流程如表1-3所示。四、出納崗位的工作流程任務二出納工作的要求

對于收支業(yè)務頻繁的大中型企業(yè)，為了提高工作效率和便于資金安排，通常以每周為一個出納工作周期。出納崗位的每周工作流程如表1-4所示。同步練習一、選擇題1.出納可以從事的工作是（）。A.保管會計檔案B.登記債權(quán)、債務賬目C.登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、支出、費用賬目2.按內(nèi)部牽制原則的要求，會計機構(gòu)中保管會計檔案的人員不得由（）兼任。A.會計人員B.會計機構(gòu)負責人C.出納人員D.會計主管人員3.一個單位是否需要設置會計機構(gòu)，一般取決于（）。A.單位規(guī)模大小B.經(jīng)濟業(yè)務和財務收支繁簡C.經(jīng)營管理的要求D.單位性質(zhì)。同步練習二、判斷題1.不具備設置會計機構(gòu)和會計人員條件的企業(yè)，可委托專門機構(gòu)代理記賬。（）