2025年財政財經(jīng)及財政業(yè)務(wù)相關(guān)技能知識考試題與答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)2025年《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見》，地方政府新增專項(xiàng)債券資金用于項(xiàng)目資本金的比例上限為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%2.2025年某省一般公共預(yù)算收入1200億元，一般公共預(yù)算支出1800億元，中央對該省稅收返還及轉(zhuǎn)移支付650億元，該省財政自給率為（）。A.66.67%B.58.33%C.70.59%D.85.71%（注：財政自給率=一般公共預(yù)算收入/一般公共預(yù)算支出）3.下列關(guān)于2025年增值稅留抵退稅政策的表述中，正確的是（）。A.僅適用于小微企業(yè)B.增量留抵稅額按60%比例退還C.制造業(yè)企業(yè)存量留抵稅額一次性全額退還D.退稅資金由中央財政全額負(fù)擔(dān)4.根據(jù)《政府會計準(zhǔn)則第10號——政府和社會資本合作項(xiàng)目合同》，PPP項(xiàng)目中政府方確認(rèn)的“長期股權(quán)投資”應(yīng)采用（）進(jìn)行后續(xù)計量。A.成本法B.權(quán)益法C.公允價值法D.重置成本法5.2025年某縣擬發(fā)行新增一般債券用于農(nóng)村公路建設(shè)，其償債資金來源應(yīng)為（）。A.政府性基金預(yù)算收入B.國有資本經(jīng)營預(yù)算收入C.一般公共預(yù)算收入D.項(xiàng)目自身收益6.下列不屬于2025年“財政電子票據(jù)”改革重點(diǎn)推進(jìn)領(lǐng)域的是（）。A.醫(yī)療收費(fèi)B.教育收費(fèi)C.交通罰款D.企業(yè)增值稅發(fā)票7.某部門2025年預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)中，“農(nóng)村安全飲水工程覆蓋人口”屬于（）。A.產(chǎn)出指標(biāo)B.效益指標(biāo)C.滿意度指標(biāo)D.成本指標(biāo)8.2025年中央財政對地方均衡性轉(zhuǎn)移支付分配時，權(quán)重最高的因素是（）。A.人口數(shù)量B.財政困難程度C.轄區(qū)面積D.人均GDP9.根據(jù)《地方政府隱性債務(wù)問責(zé)辦法》，下列行為中不屬于新增隱性債務(wù)的是（）。A.以政府購買服務(wù)名義變相舉債B.國有企業(yè)為公益性項(xiàng)目墊資且財政承諾還款C.發(fā)行地方政府專項(xiàng)債券支持產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)D.事業(yè)單位以國有資產(chǎn)抵押融資用于公益性項(xiàng)目10.2025年某省開展“預(yù)算管理一體化系統(tǒng)”升級，其核心目標(biāo)是（）。A.提高預(yù)算編制速度B.實(shí)現(xiàn)全流程業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)貫通C.減少紙質(zhì)文檔使用D.降低財政部門人員工作量二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分。每題至少有2個正確選項(xiàng)，錯選、漏選均不得分）1.2025年全口徑政府預(yù)算體系包括（）。A.一般公共預(yù)算B.政府性基金預(yù)算C.國有資本經(jīng)營預(yù)算D.社會保險基金預(yù)算2.下列屬于2025年積極財政政策重點(diǎn)發(fā)力方向的有（）。A.加大對科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠B.提高基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌層次C.擴(kuò)大專項(xiàng)債券支持新型基礎(chǔ)設(shè)施比例D.壓減非剛性非重點(diǎn)支出3.關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券“借用管還”一體化管理，下列要求正確的有（）。A.專項(xiàng)債券項(xiàng)目必須實(shí)現(xiàn)收益覆蓋本息B.債券期限應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營周期匹配C.嚴(yán)禁將債券資金用于發(fā)放工資、支付養(yǎng)老金D.到期債券本金可通過發(fā)行再融資債券償還4.2025年財政部推動“預(yù)算績效結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤”的具體措施包括（）。A.對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項(xiàng)目優(yōu)先保障預(yù)算B.對低效無效項(xiàng)目削減或取消預(yù)算C.對連續(xù)兩年未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金收回統(tǒng)籌D.將部門整體績效與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤5.下列關(guān)于2025年稅收征管改革的表述中，正確的有（）。A.全面推廣“全電發(fā)票”，取消紙質(zhì)發(fā)票B.深化“以數(shù)治稅”，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)風(fēng)險監(jiān)控C.對高收入人群實(shí)施更嚴(yán)格的個人所得稅征管D.簡化企業(yè)所得稅匯算清繳流程，推行“自行判別、申報享受”6.政府購買服務(wù)中，禁止納入購買范圍的事項(xiàng)包括（）。A.貨物采購B.行政機(jī)關(guān)的編制內(nèi)人員工資C.應(yīng)當(dāng)由政府直接履職的行政決策D.基本公共服務(wù)7.2025年某縣出現(xiàn)財政運(yùn)行風(fēng)險，可能的預(yù)警指標(biāo)包括（）。A.庫款保障水平低于0.3個月B.隱性債務(wù)化解進(jìn)度滯后C.“三?！敝С稣急瘸^一般公共預(yù)算支出70%D.專項(xiàng)債券資金閑置超過6個月8.下列屬于政府會計中“預(yù)算收入”科目的有（）。A.稅收收入B.債務(wù)收入C.事業(yè)收入D.上級補(bǔ)助收入9.2025年中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革中，重點(diǎn)強(qiáng)化中央財政事權(quán)的領(lǐng)域包括（）。A.國防B.跨區(qū)域生態(tài)環(huán)境保護(hù)C.義務(wù)教育D.全國性重大傳染病防治10.財政部門對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置的監(jiān)管重點(diǎn)包括（）。A.處置程序是否合規(guī)B.處置收入是否及時足額上繳C.資產(chǎn)是否達(dá)到使用年限D(zhuǎn).處置方式是否公開透明三、案例分析題（每題20分，共40分）案例1：2025年3月，某縣財政局在預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）縣交通局申報的“農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目”預(yù)算1200萬元，截至2月底僅支出180萬元，資金閑置率達(dá)85%；（2）縣衛(wèi)健委“基層醫(yī)療設(shè)備采購項(xiàng)目”實(shí)際采購設(shè)備單價高于市場均價30%，且未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)；（3）縣城投公司通過“融資租賃合同”為市政公園建設(shè)融資5000萬元，財政部門出具了“協(xié)調(diào)資金支付”承諾函；（4）縣教育局“義務(wù)教育校舍維修項(xiàng)目”績效目標(biāo)中，原設(shè)定“完工率100%”，實(shí)際完工率僅60%，但未申請調(diào)整目標(biāo)。問題：1.針對上述問題，分別指出違反了哪些財政管理規(guī)定？2.提出整改措施建議。案例2：2025年，某省財政廳擬編制2026年省級部門預(yù)算，要求“堅(jiān)持過緊日子”“強(qiáng)化績效約束”“推進(jìn)預(yù)算管理一體化”。已知該省2025年省級一般公共預(yù)算收入預(yù)計增長3%，但剛性支出（“三保”、債務(wù)付息）占比已達(dá)75%，可用財力增量有限。問題：1.結(jié)合當(dāng)前財政形勢，說明編制2026年省級部門預(yù)算應(yīng)遵循的主要原則；2.提出優(yōu)化預(yù)算編制的具體措施（至少5項(xiàng)）。四、論述題（10分）2025年《國務(wù)院關(guān)于完善現(xiàn)代財政制度的指導(dǎo)意見》提出“構(gòu)建與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代財政制度”。請結(jié)合財政職能，論述現(xiàn)代財政制度的核心特征及實(shí)現(xiàn)路徑。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（根據(jù)2025年專項(xiàng)債管理新規(guī)，項(xiàng)目資本金比例上限為20%）2.A（1200/1800=66.67%）3.C（2025年延續(xù)制造業(yè)存量留抵稅額全額退還政策）4.B（PPP項(xiàng)目長期股權(quán)投資采用權(quán)益法計量）5.C（一般債券償債資金來自一般公共預(yù)算）6.D（企業(yè)增值稅發(fā)票屬于稅務(wù)部門管理）7.A（覆蓋人口屬于產(chǎn)出指標(biāo)中的數(shù)量指標(biāo)）8.B（均衡性轉(zhuǎn)移支付以財政困難程度為主要分配因素）9.C（專項(xiàng)債券是合法舉債方式，不屬于隱性債務(wù)）10.B（預(yù)算管理一體化核心是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全貫通）二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD（全口徑預(yù)算包含四本預(yù)算）2.ACD（提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次屬于社保改革，非財政政策直接發(fā)力點(diǎn)）3.ABCD（均符合專項(xiàng)債券管理要求）4.ABCD（均為績效結(jié)果應(yīng)用的具體措施）5.BCD（“全電發(fā)票”推廣但未完全取消紙質(zhì)發(fā)票）6.ABC（基本公共服務(wù)可按規(guī)定購買）7.ABD（“三?！敝С稣急雀呤钦，F(xiàn)象，非風(fēng)險指標(biāo)）8.ABD（事業(yè)收入屬于財務(wù)會計收入，非預(yù)算收入）9.AD（國防、全國性公共衛(wèi)生屬中央財政事權(quán)）10.ABCD（均為資產(chǎn)處置監(jiān)管重點(diǎn)）三、案例分析題案例1答案：1.違反規(guī)定：（1）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢，違反《預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度”的規(guī)定；（2）未按規(guī)定公開招標(biāo)、采購價格虛高，違反《政府采購法》關(guān)于“公平競爭”和“合理定價”要求；（3）財政部門違規(guī)出具承諾函，新增隱性債務(wù)，違反《地方政府隱性債務(wù)問責(zé)辦法》；（4）績效目標(biāo)未按程序調(diào)整，違反《項(xiàng)目支出績效評價管理辦法》關(guān)于“動態(tài)監(jiān)控”的規(guī)定。2.整改措施：（1）對交通局項(xiàng)目開展閑置資金清理，收回未使用資金統(tǒng)籌；約談單位負(fù)責(zé)人，納入下年預(yù)算編制負(fù)面清單；（2）對衛(wèi)健委項(xiàng)目啟動審計，追究采購責(zé)任人責(zé)任；重新組織公開招標(biāo)，追回多支付資金；（3）撤銷財政承諾函，由城投公司通過市場化方式償還債務(wù)；將該行為納入地方政府隱性債務(wù)臺賬，限期化解；（4）責(zé)令教育局提交績效目標(biāo)調(diào)整申請，說明未達(dá)標(biāo)原因；核減下年該項(xiàng)目50%預(yù)算，將績效結(jié)果與部門考核掛鉤。案例2答案：1.主要原則：（1）統(tǒng)籌兼顧：在收入增長有限的情況下，優(yōu)先保障“三保”、債務(wù)付息等剛性支出；（2）勤儉節(jié)約：嚴(yán)格壓減非必要、非剛性支出，會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按不低于10%比例壓減；（3）績效優(yōu)先：將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排直接掛鉤，無績效、低績效項(xiàng)目不予安排；（4）動態(tài)調(diào)整：建立預(yù)算執(zhí)行與編制掛鉤機(jī)制，對上年結(jié)轉(zhuǎn)資金超過10%的部門核減當(dāng)年預(yù)算；（5）數(shù)字賦能：依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目庫與預(yù)算編制全流程銜接，提高準(zhǔn)確性。2.具體措施：（1）強(qiáng)化項(xiàng)目庫管理：所有預(yù)算項(xiàng)目必須納入項(xiàng)目庫，開展事前績效評估，未通過評估的不得安排預(yù)算；（2）細(xì)化支出標(biāo)準(zhǔn)：制定分部門、分項(xiàng)目的支出定額標(biāo)準(zhǔn)，如辦公設(shè)備購置按“人均不超過8000元/5年”控制；（3）推進(jìn)零基預(yù)算：打破基數(shù)依賴，對部門運(yùn)轉(zhuǎn)類支出按人員編制重新核定，對項(xiàng)目支出“一事一議”；（4）加強(qiáng)跨年度平衡：編制3年滾動財政規(guī)劃，對需連續(xù)投入的項(xiàng)目提前預(yù)留資金，避免“半拉子工程”；（5）公開透明約束：將部門預(yù)算草案向社會公開，接受公眾監(jiān)督，重點(diǎn)披露“三公”經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目績效目標(biāo)等信息。四、論述題答案現(xiàn)代財政制度的核心特征：（1）統(tǒng)籌性：實(shí)現(xiàn)四本預(yù)算有機(jī)銜接，跨年度預(yù)算平衡機(jī)制完善，財政政策與貨幣、產(chǎn)業(yè)政策協(xié)同高效；（2）公平性：財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分清晰，轉(zhuǎn)移支付制度精準(zhǔn)調(diào)節(jié)區(qū)域、城鄉(xiāng)差距，基本公共服務(wù)均等化水平顯著提升；（3）可持續(xù)性：地方政府債務(wù)風(fēng)險可控，稅收制度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段適配，財政收入質(zhì)量高、結(jié)構(gòu)優(yōu)；（4）績效性：預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全鏈條嵌入績效管理，資金使用“講績效、重績效、用績效”成為常態(tài)；（5）法治性：財政收支行為全面納入法治軌道，預(yù)算法、稅法等法律法規(guī)體系完備，執(zhí)法監(jiān)督嚴(yán)格。實(shí)現(xiàn)路徑：（1）深化預(yù)算管理制度改革：以“預(yù)算管理一體化”為抓手，推進(jìn)全流程標(biāo)準(zhǔn)化、信息化，強(qiáng)化預(yù)算約束剛性；