增值稅法課件XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄增值稅法概述01增值稅的征稅范圍03增值稅的計(jì)算方法05增值稅的納稅人02增值稅的稅率與征收率04增值稅的申報(bào)與繳納06增值稅法概述01增值稅定義征收范圍包括商品銷售、進(jìn)口、加工修理修配勞務(wù)等。稅種概念增值稅是對商品和服務(wù)增值部分征收的稅。0102增值稅特點(diǎn)01稅基廣泛連續(xù)增值稅涉及生產(chǎn)、流通各環(huán)節(jié)，具有征收的普遍性和連續(xù)性。02避免重復(fù)征稅增值稅僅對增值部分征稅，上一環(huán)節(jié)已納稅款可在下一環(huán)節(jié)抵扣。增值稅歷史沿革2004年東北試點(diǎn)，2009年全國轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型改革階段1994年暫行條例，擴(kuò)大征稅范圍逐步確立階段1979年引進(jìn)，1984年立法確立引進(jìn)試點(diǎn)階段增值稅的納稅人02納稅人分類一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超標(biāo)的企業(yè)單位小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未達(dá)標(biāo)的單位個(gè)人納稅人資格認(rèn)定認(rèn)定條件年銷售額達(dá)標(biāo)或核算健全認(rèn)定流程申請?zhí)畋韴?bào)批納稅人權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利查詢退賠訴訟納稅人義務(wù)依法納稅申報(bào)增值稅的征稅范圍03征稅對象包括有形動產(chǎn)及電力等，進(jìn)口貨物需申報(bào)入境。銷售進(jìn)口貨物涵蓋勞務(wù)、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)及不動產(chǎn)等。服務(wù)無形資產(chǎn)免稅項(xiàng)目農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。農(nóng)業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品資源綜合利用、供熱企業(yè)向居民供熱等特定服務(wù)與勞務(wù)免稅。特定服務(wù)與勞務(wù)非應(yīng)稅項(xiàng)目包括原營業(yè)稅勞務(wù)，如交通、建筑等。非應(yīng)稅勞務(wù)01如專利、商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓，部分已營改增。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)02涉及建筑物、構(gòu)筑物等銷售行為。銷售不動產(chǎn)03增值稅的稅率與征收率04稅率結(jié)構(gòu)包括13%、9%、6%及零稅率主要稅率不同稅率對應(yīng)不同銷售、服務(wù)及貨物適用情形征收率適用范圍銷售貨物服務(wù)等適用3%征收率。小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法下，特定項(xiàng)目適用3%或5%征收率。一般納稅人特定項(xiàng)目稅率調(diào)整政策01稅率變化概述新稅法實(shí)施，部分稅率調(diào)整，如不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率降至9%。02小規(guī)模納稅人優(yōu)惠小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%，月銷售額10萬以下免征增值稅。增值稅的計(jì)算方法05應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率簡易征收方法應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率進(jìn)口貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣購進(jìn)貨物服務(wù)稅額抵扣抵扣基本概念應(yīng)稅額乘稅率抵扣抵扣計(jì)算公式稅額抵扣憑證增值稅專用發(fā)票等可用于稅額抵扣。專用發(fā)票抵扣農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等特定票據(jù)也可抵扣稅額。特殊票據(jù)抵扣增值稅的申報(bào)與繳納06申報(bào)期限與方式上門或網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)方式1月或季終15日內(nèi)申報(bào)期限納稅申報(bào)流程納稅人需先進(jìn)行稅務(wù)登記，采集基礎(chǔ)信息。登記與采集整理銷售、進(jìn)項(xiàng)等數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備申報(bào)所需材料。申報(bào)準(zhǔn)備通過電子稅務(wù)局等平臺，提交增值稅申報(bào)表及附列資料。提交申報(bào)稅款繳