固定資產(chǎn)管理與維護標準化流程手冊前言為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)全生命周期管理，保證資產(chǎn)安全、完整與高效利用，明確各部門職責分工，特制定本手冊。本手冊涵蓋資產(chǎn)從新增、使用、維護到報廢處置的標準化流程，適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位的行政部門、資產(chǎn)管理部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，旨在提升資產(chǎn)管理效率，降低運營風險，保障資產(chǎn)價值最大化。一、適用范圍與典型應(yīng)用場景（一）適用主體本手冊適用于企業(yè)內(nèi)部所有涉及固定資產(chǎn)管理的部門，包括但不限于行政部、資產(chǎn)管理部、財務(wù)部、各業(yè)務(wù)使用部門（如生產(chǎn)部、研發(fā)部、銷售部等）。（二）典型應(yīng)用場景新增資產(chǎn)配置：因業(yè)務(wù)擴張或部門需求，采購辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、IT設(shè)備等固定資產(chǎn)時；日常使用管理：資產(chǎn)在各部門間流轉(zhuǎn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、變更使用人時；維護保養(yǎng)執(zhí)行：設(shè)備定期檢修、故障維修、預(yù)防性維護時；定期盤點核查：月度、季度、年度資產(chǎn)實物與賬目核對時；報廢處置清理：資產(chǎn)達到使用年限、技術(shù)淘汰或損壞無法修復時。二、核心流程操作步驟詳解（一）固定資產(chǎn)新增管理流程流程目標：規(guī)范資產(chǎn)采購、驗收、入庫及建卡，保證新增資產(chǎn)信息準確、手續(xù)完備。步驟操作部門/崗位操作說明輸出文件1.需求提報使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫《固定資產(chǎn)新增申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)估金額、用途、使用人等信息，部門負責人簽字確認?！豆潭ㄙY產(chǎn)新增申請表》2.審批流轉(zhuǎn)行政部/資產(chǎn)管理部核查需求合理性（如是否符合資產(chǎn)配置標準、預(yù)算是否充足），簽署意見后提交財務(wù)部復核預(yù)算；重大資產(chǎn)（如單臺超10萬元）需報總經(jīng)理審批。審批通過的《固定資產(chǎn)新增申請表》3.采購執(zhí)行行政部/采購部根據(jù)審批結(jié)果通過招標、詢價或定點采購方式購買供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確質(zhì)保條款。采購合同、供應(yīng)商送貨單4.驗收入庫資產(chǎn)管理員、使用部門資產(chǎn)到貨后，組織使用部門共同驗收：核對實物與訂單信息（名稱、規(guī)格、數(shù)量、外觀等），測試設(shè)備功能，驗收合格后填寫《固定資產(chǎn)驗收單》；不合格則聯(lián)系退換貨?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》5.建卡登記資產(chǎn)管理員根據(jù)驗收單信息，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)檔案，分配唯一資產(chǎn)編號（規(guī)則：部門代碼-資產(chǎn)類別-年份-流水號，如“XZ-01-2024-001”），打印《固定資產(chǎn)標簽》（含編號、名稱、采購日期等）粘貼于資產(chǎn)明顯位置。資產(chǎn)檔案信息、固定資產(chǎn)標簽6.財務(wù)入賬財務(wù)部接收驗收單、采購發(fā)票等資料，復核無誤后進行資產(chǎn)入賬，計提折舊。固定資產(chǎn)會計憑證（二）固定資產(chǎn)日常維護流程流程目標：保障資產(chǎn)正常運行，延長使用壽命，降低故障率。步驟操作部門/崗位操作說明輸出文件1.制定維護計劃資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)說明書、使用年限及歷史故障記錄，制定《年度固定資產(chǎn)維護計劃》（按季度/月度分解），明確維護類型（日常保養(yǎng)、定期檢修、故障維修）、責任部門及時間節(jié)點。《年度固定資產(chǎn)維護計劃》2.日常保養(yǎng)使用人每日使用前檢查資產(chǎn)狀態(tài)（如設(shè)備清潔、電源線路、運行參數(shù)），簡單問題自行處理；無法處理的及時上報?！豆潭ㄙY產(chǎn)日常保養(yǎng)記錄表》（使用人簽字）3.定期檢修資產(chǎn)管理員、外部維保商按維護計劃執(zhí)行：內(nèi)部檢修由資產(chǎn)管理員牽頭，檢查核心部件、更換易損件；復雜設(shè)備（如空調(diào)、電梯）聯(lián)系外部專業(yè)維保商，簽訂維保合同，記錄檢修過程及結(jié)果?！豆潭ㄙY產(chǎn)定期檢修記錄表》、維保合同4.故障維修使用人、資產(chǎn)管理員使用人發(fā)覺故障后立即停機，填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》，說明故障現(xiàn)象、發(fā)生時間；資產(chǎn)管理員評估故障等級（一般/緊急），一般故障安排內(nèi)部維修，緊急故障（如生產(chǎn)設(shè)備宕機）聯(lián)系外部維修并優(yōu)先處理。《固定資產(chǎn)維修申請單》、《固定資產(chǎn)維修記錄表》（含維修內(nèi)容、更換配件、費用、維修人簽字）5.維護結(jié)果反饋資產(chǎn)管理員維修完成后，使用人確認資產(chǎn)恢復正常運行，簽字驗收；更新資產(chǎn)檔案中的維護記錄，分析故障原因，優(yōu)化后續(xù)維護計劃。更新后的維護記錄、資產(chǎn)檔案（三）固定資產(chǎn)盤點清查流程流程目標：保證資產(chǎn)實物與賬目一致，及時發(fā)覺盤盈、盤虧、閑置等問題。步驟|操作部門/崗位|操作說明|輸出文件||——|—————|———-|———-||

|1.盤點準備|資產(chǎn)管理員|確定盤點范圍（全盤/抽盤）、時間、人員（成立盤點小組，含資產(chǎn)、財務(wù)、使用部門代表），打印《固定資產(chǎn)盤點清單》（含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、賬面數(shù)量、存放地點等信息），提前通知各部門。|《固定資產(chǎn)盤點計劃》、《固定資產(chǎn)盤點清單》|

|2.實物盤點|盤點小組|逐一對資產(chǎn)進行實物清點：核對資產(chǎn)標簽編號與清單信息，檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/維修/報廢），記錄實際數(shù)量、存放地點、使用人等信息；對無法找到的資產(chǎn)標注“待查”，拍照留證。|盤點現(xiàn)場記錄、照片|

|3.數(shù)據(jù)核對|資產(chǎn)管理員、財務(wù)部|將盤點結(jié)果與系統(tǒng)賬目對比，編制《固定資產(chǎn)盤點差異表》，列明盤盈、盤虧、閑置資產(chǎn)明細及差異原因（如標簽丟失、使用人變更未登記、資產(chǎn)報廢未銷賬等）。|《固定資產(chǎn)盤點差異表》|

|4.差異處理|資產(chǎn)管理員、財務(wù)部|針對差異原因跟進處理：①盤盈：核實是否屬于未入賬資產(chǎn)（如接受捐贈、自制設(shè)備），補辦驗收、建卡手續(xù)；②盤虧：查明原因（如丟失、損壞），填寫《資產(chǎn)盤虧報告》，經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理審批后，財務(wù)部進行賬務(wù)核銷；③閑置資產(chǎn)：登記在《閑置資產(chǎn)清單》，協(xié)調(diào)內(nèi)部調(diào)撥或外部處置。|《資產(chǎn)盤虧報告》、《閑置資產(chǎn)清單》、審批文件|

|5.盤點總結(jié)|資產(chǎn)管理員|編寫《固定資產(chǎn)盤點報告》，總結(jié)盤點情況、問題及改進措施，更新資產(chǎn)檔案，保證賬實一致。|《固定資產(chǎn)盤點報告》|（四）固定資產(chǎn)報廢處置流程流程目標：規(guī)范報廢資產(chǎn)審批、處置及賬務(wù)處理，避免資產(chǎn)流失。步驟操作部門/崗位操作說明輸出文件1.報廢申請使用部門對達到報廢條件（如使用期滿5年且無法修復、技術(shù)淘汰、維修成本超重置價值50%）的資產(chǎn)，填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，注明資產(chǎn)信息、報廢原因、估計殘值，部門負責人簽字?！豆潭ㄙY產(chǎn)報廢申請表》2.技術(shù)鑒定資產(chǎn)管理員、技術(shù)部門組織技術(shù)人員對資產(chǎn)進行鑒定，確認是否具備維修價值、報廢原因是否合理，簽署鑒定意見；重大資產(chǎn)（如單臺超20萬元）可邀請外部專家參與。《固定資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定書》3.審批流轉(zhuǎn)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、總經(jīng)理資產(chǎn)管理部門審核報廢手續(xù)完整性；財務(wù)部核查資產(chǎn)折舊計提情況；最終報總經(jīng)理審批（金額較大的需經(jīng)董事會審批）。審批通過的《固定資產(chǎn)報廢申請表》4.處置執(zhí)行資產(chǎn)管理員根據(jù)審批結(jié)果選擇處置方式：①殘值變賣：通過公開拍賣、二手平臺出售，保留變賣憑證；②捐贈：符合公益捐贈條件的，辦理捐贈手續(xù)，獲取捐贈證明；③銷毀：對無殘值資產(chǎn)（如嚴重損壞的設(shè)備），由行政部監(jiān)督銷毀，記錄銷毀過程。處置合同/憑證、變賣/捐贈/銷毀證明5.賬務(wù)核銷財務(wù)部接收處置證明、審批文件，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行報廢銷賬，清理相關(guān)賬目，停止計提折舊。資產(chǎn)報廢會計憑證三、常用管理表單模板（一）固定資產(chǎn)新增申請表申請部門申請日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位資產(chǎn)用途□新增業(yè)務(wù)□替換舊資產(chǎn)□其他（說明：________）使用人需求理由（可附頁）部門負責人意見簽字：________日期：________資產(chǎn)管理部門意見財務(wù)部意見簽字：________日期：________總經(jīng)理審批（二）固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)記錄表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門維護類型□日常保養(yǎng)□定期檢修□故障維修維護日期維護時間維護人內(nèi)部/外部維護內(nèi)容（含故障現(xiàn)象、維修過程、更換配件等）維護結(jié)果□正常運行□需進一步維修□建議報廢使用人確認簽字：________日期：________備注（三）固定資產(chǎn)盤點表盤點日期盤點地點盤點人財務(wù)復核人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量（四）固定資產(chǎn)報廢申請表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購買日期已使用年限原值（元）累計折舊（元）賬面凈值（元）報廢原因□達到使用年限□技術(shù)淘汰□損壞無法修復□維修成本過高□其他（說明：________）技術(shù)鑒定意見鑒定人：________日期：________部門負責人：________日期：________使用部門意見負責人簽字：________日期：________資產(chǎn)管理部門意見負責人簽字：________日期：________財務(wù)部意見負責人簽字：________日期：________總經(jīng)理審批簽字：________日期：________四、關(guān)鍵管理要點與風險提示（一）明確責任分工資產(chǎn)管理部門：負責資產(chǎn)全流程統(tǒng)籌管理，包括臺賬維護、流程審批、盤點組織；使用部門：負責資產(chǎn)日常保管、維護保養(yǎng)、及時上報問題；財務(wù)部：負責資產(chǎn)價值核算、折舊計提、賬務(wù)監(jiān)督；采購部：負責資產(chǎn)采購執(zhí)行，保證合規(guī)性。（二）保證數(shù)據(jù)準確性資產(chǎn)編號唯一，標簽粘貼牢固，避免信息錯漏；資產(chǎn)信息變更（如使用人、存放地點）時，需在3個工作日內(nèi)更新臺賬；盤點差異需在10個工作日內(nèi)完成原因核實及處理，保證賬實一致。（三）維護保養(yǎng)及時性日常保養(yǎng)由使用人每日執(zhí)行，定期檢修按計劃執(zhí)行，不得擅自推遲；故障維修需分級處理，緊急故障（如影響生產(chǎn)）需2小時內(nèi)響應(yīng)，24小時內(nèi)修復。（四）合規(guī)性要求固定資產(chǎn)采購需符合企業(yè)內(nèi)控流程，嚴禁未經(jīng)審批擅自采購；報廢處置需經(jīng)技術(shù)鑒定及多級審批，嚴禁私自處置或變賣；涉