小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(精選3篇)第一篇第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提升經(jīng)營(yíng)效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司章程，制定本制度。第二條本制度所稱“公司”指××有限公司，適用于公司本部、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部及臨時(shí)核算單位。第三條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：以現(xiàn)金流為核心，以利潤(rùn)為導(dǎo)向，以合規(guī)為底線，實(shí)現(xiàn)“看得清、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”。第二章財(cái)務(wù)組織與崗位職責(zé)第四條公司實(shí)行“一支筆”審批與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合?？偨?jīng)理為財(cái)務(wù)第一責(zé)任人；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；出納、會(huì)計(jì)、成本、稅務(wù)、資金、預(yù)算、信息化等崗位分離，不得兼任。第五條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：1.建立并完善財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控流程；2.組織編制年度預(yù)算、融資方案、稅務(wù)籌劃；3.審核所有對(duì)外付款、合同、發(fā)票、報(bào)表；4.每月向總經(jīng)理提交《財(cái)務(wù)健康度報(bào)告》，包括現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、庫(kù)存周轉(zhuǎn)、稅負(fù)率、財(cái)務(wù)杠桿五維度雷達(dá)圖；5.每季度向董事會(huì)述職，接受質(zhì)詢。第六條出納職責(zé)：1.管理U盾、支付密鑰、空白支票、印鑒；2.日清月結(jié)，每日17:30前完成資金日?qǐng)?bào)，列示賬戶余額、在途資金、大額異常；3.付款前必須取得審批單、合同、發(fā)票、驗(yàn)收單四單匹配；4.單筆現(xiàn)金支付超5000元須總經(jīng)理書面特批；5.每月第3個(gè)工作日編制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，未達(dá)賬項(xiàng)超過(guò)3筆或金額超10000元須書面說(shuō)明。第七條會(huì)計(jì)職責(zé)：1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)政策一經(jīng)確定，年度內(nèi)不得隨意變更；2.每月第5個(gè)工作日出具《管理用財(cái)務(wù)報(bào)表》，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款賬齡表、庫(kù)存庫(kù)齡表、應(yīng)付賬款賬齡表；3.負(fù)責(zé)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、附加稅核算與申報(bào)；4.建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)行“一物一卡一碼”，每年11月組織盤點(diǎn)，盤虧盤盈率不得超過(guò)0.3%。第三章資金管理第八條賬戶管理：1.基本戶、一般戶、專戶、保證金戶、外幣戶均在《銀行賬戶清單》登記，清單由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理雙簽后存檔；2.禁止出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；3.網(wǎng)銀U盾分三級(jí)：錄入、復(fù)核、授權(quán)，不得交叉使用；4.每季度對(duì)閑置賬戶進(jìn)行清理，日均余額連續(xù)30天低于1000元的賬戶須銷戶。第九條資金計(jì)劃：1.每月25日前，各部門提交下月《資金需求計(jì)劃表》，財(cái)務(wù)匯總后形成《月度資金計(jì)劃》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批；2.計(jì)劃外付款須填寫《計(jì)劃外付款申請(qǐng)單》，單筆≥50000元須提前3個(gè)工作日書面說(shuō)明原因、回款來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施；3.建立“資金池”，每日歸集收入戶資金至總部，支出戶保留2日運(yùn)營(yíng)資金，降低外部融資需求。第十條融資管理：1.融資方式包括銀行流貸、票據(jù)、信用證、保理、融資租賃、股東借款；2.融資利率不得高于同期LPR+300BP，綜合融資成本納入年度預(yù)算考核；3.所有融資合同須法律、財(cái)務(wù)雙審，設(shè)置提前還款條款，禁止捆綁銷售理財(cái)、保險(xiǎn)；4.建立《融資臺(tái)賬》，列示金額、期限、利率、擔(dān)保方式、到期日，提前30天預(yù)警。第四章收入與應(yīng)收賬款管理第十一條收入確認(rèn)：1.內(nèi)銷以簽收單、對(duì)賬單、開(kāi)票日期孰晚確認(rèn)；2.外銷以報(bào)關(guān)單、提單、信用證承兌日期孰晚確認(rèn)；3.電商渠道以平臺(tái)結(jié)算單到賬日期確認(rèn)，不得提前確認(rèn)；4.服務(wù)類項(xiàng)目按里程碑確認(rèn)，里程碑須可觀測(cè)、可計(jì)量、可驗(yàn)證。第十二條信用政策：1.客戶分級(jí)：A類（央企、上市公司、政府）授信≤月平均銷售額×2；B類（3年以上合作）≤月平均銷售額×1；C類（新客戶）原則上款到發(fā)貨；2.信用期：A類≤90天，B類≤60天，C類≤30天；3.超期利息：按日0.05%計(jì)收，合同中須明示；4.每季度評(píng)估客戶信用，下調(diào)或取消授信須書面通知銷售部。第十三條應(yīng)收賬款催收：1.賬齡≤30天由銷售助理電話提醒；31–60天由銷售經(jīng)理上門；61–90天由法務(wù)發(fā)律師函；>90天移交外部催收或訴訟；2.每月第7個(gè)工作日召開(kāi)“應(yīng)收賬款清零會(huì)”，逐筆過(guò)堂，形成《逾期賬款紅黃綠燈清單》；3.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例：1年以內(nèi)5%，1–2年20%，2–3年50%，3年以上100%；4.單筆壞賬核銷≥50000元須董事會(huì)決議。第五章采購(gòu)與應(yīng)付賬款管理第十四條供應(yīng)商準(zhǔn)入：1.建立《合格供應(yīng)商名錄》，每年復(fù)審一次；2.新供應(yīng)商須提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)票資料、銀行資信證明、近2年財(cái)報(bào)；3.關(guān)鍵原料至少3家備選，比價(jià)記錄保存3年；4.黑名單制度：出現(xiàn)假冒偽劣、商業(yè)賄賂、惡意漲價(jià)、環(huán)保違規(guī)即列入，3年內(nèi)禁止合作。第十五條采購(gòu)付款：1.預(yù)付款比例≤30%，超比例須總經(jīng)理特批；2.質(zhì)保金≥5%，質(zhì)保期≥12個(gè)月；3.發(fā)票須為增值稅專用發(fā)票，稅率差異造成損失由采購(gòu)員承擔(dān)；4.應(yīng)付賬款賬齡>90天須書面說(shuō)明，連續(xù)2個(gè)月無(wú)動(dòng)態(tài)暫停新訂單。第六章存貨管理第十六條存貨分類：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品、樣品、售后備件。第十七條計(jì)價(jià)方法：原材料移動(dòng)加權(quán)平均，產(chǎn)成品個(gè)別計(jì)價(jià)，低值易耗品一次攤銷。第十八條倉(cāng)庫(kù)職責(zé)：1.設(shè)置“三區(qū)三色”：待檢區(qū)黃、合格區(qū)綠、不合格區(qū)紅；2.實(shí)行條碼管理，掃碼出入庫(kù)，差異率≤0.2%；3.每月抽盤20%，年終全盤，盤盈盤虧3日內(nèi)出具報(bào)告；4.庫(kù)齡>180天物料每月通報(bào)，>360天強(qiáng)制清理，損失計(jì)入當(dāng)期損益。第七章費(fèi)用報(bào)銷第十九條差旅費(fèi)：1.交通工具：高鐵二等座、飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，超標(biāo)自付；2.住宿標(biāo)準(zhǔn)：一線城市≤500元/間夜，新一線≤400元，其他≤300元；3.出差補(bǔ)貼：市內(nèi)交通80元/天，伙食100元/天，無(wú)需發(fā)票；4.出差結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，逾期扣減10%。第二十條業(yè)務(wù)招待：1.人均餐標(biāo)≤200元，酒水自帶，禁止贈(zèng)送現(xiàn)金卡、奢侈品；2.招待前須OA申請(qǐng)，注明來(lái)賓單位、人數(shù)、事由、預(yù)算；3.報(bào)銷時(shí)附菜單、刷卡小票、審批單，三者金額一致；4.同一客戶年度招待費(fèi)≤合同金額1‰。第二十一條辦公費(fèi)：1.實(shí)行“預(yù)算+額度”雙控，部門月度辦公費(fèi)=上月銷售額×0.3%；2.打印紙領(lǐng)用以舊換新，硒鼓以舊換新；3.綠植、桶裝水、咖啡統(tǒng)一招標(biāo)，禁止私自采購(gòu)。第八章固定資產(chǎn)管理第二十二條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)蝺r(jià)≥5000元且使用年限≥1年。第二十三條購(gòu)置流程：需求部門→資產(chǎn)管理員→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→招標(biāo)采購(gòu)→驗(yàn)收→貼碼→拍照→入賬。第二十四條折舊年限：房屋20年，機(jī)器10年，運(yùn)輸工具4年，電子設(shè)備3年，殘值率5%。第二十五條處置：1.提前報(bào)廢須技術(shù)鑒定，凈值>20000元須第三方評(píng)估；2.變賣采用競(jìng)價(jià)，價(jià)高者得，款項(xiàng)2日內(nèi)交財(cái)務(wù)；3.報(bào)廢資產(chǎn)拆解過(guò)程錄像保存1年，防止流失。第九章預(yù)算管理第二十六條預(yù)算周期：年度預(yù)算+滾動(dòng)預(yù)算，每季度修正一次。第二十七條編制原則：銷售倒逼成本，成本倒逼費(fèi)用，費(fèi)用倒逼人頭。第二十八條流程：1.9月啟動(dòng)，銷售部先報(bào)收入預(yù)算，生產(chǎn)部報(bào)產(chǎn)能、物料、人工，財(cái)務(wù)部匯總損益、現(xiàn)金流、資產(chǎn)負(fù)債；2.10月總經(jīng)理辦公會(huì)初審，11月董事會(huì)終審，12月下達(dá)；3.預(yù)算外支出≥10000元須書面說(shuō)明，連續(xù)2個(gè)月預(yù)算偏差率>10%扣減部門績(jī)效10%。第十章稅務(wù)管理第二十九條發(fā)票管理：1.專票、普票、電子票全部納入稅控盤，開(kāi)票員、復(fù)核員分離；2.作廢發(fā)票須三聯(lián)齊全，系統(tǒng)作廢+紙質(zhì)蓋“作廢”章；3.紅字發(fā)票須上傳《信息表》，審批至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；4.發(fā)票丟失，24小時(shí)內(nèi)登報(bào)聲明，罰款由責(zé)任人承擔(dān)。第三十條稅收優(yōu)惠：1.建立《政策匯編庫(kù)》，每月更新；2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除設(shè)立輔助賬，人員人工、直接投入、折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、其他費(fèi)用五類明細(xì)；3.小微企業(yè)優(yōu)惠：年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，分段減按5%與10%，財(cái)務(wù)提前測(cè)算，避免超標(biāo)；4.出口退稅：?jiǎn)巫C備案目錄+備案單證+電子數(shù)據(jù)三統(tǒng)一，逾期視同內(nèi)銷補(bǔ)稅。第十一章財(cái)務(wù)信息化第三十一條系統(tǒng)選型：采用云ERP+銀企直聯(lián)+電子發(fā)票平臺(tái)，移動(dòng)端審批。第三十二條權(quán)限矩陣：1.基礎(chǔ)資料：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人+總經(jīng)理；2.供應(yīng)商：采購(gòu)員錄入，采購(gòu)經(jīng)理審核；3.客戶：銷售員錄入，銷售經(jīng)理審核；4.付款：出納錄入，會(huì)計(jì)復(fù)核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)；5.報(bào)表：會(huì)計(jì)出具，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理查看。第三十三條數(shù)據(jù)安全：1.每日自動(dòng)備份至異地云，保留10年；2.系統(tǒng)登錄采用指紋+動(dòng)態(tài)碼，離職即封；3.每年聘請(qǐng)第三方滲透測(cè)試，高危漏洞24小時(shí)修復(fù)。第十二章內(nèi)部審計(jì)與責(zé)任追究第三十四條內(nèi)審權(quán)限：1.有權(quán)調(diào)閱所有合同、憑證、系統(tǒng)、郵件、監(jiān)控；2.對(duì)高管進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行終結(jié)審計(jì)；3.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題3日內(nèi)發(fā)《整改通知書》，被審單位10日內(nèi)回復(fù)。第三十五條責(zé)任追究：1.造成損失≤10000元，賠償100%；2.10000–50000元，賠償80%+警告；3.>50000元，賠償60%+降職或辭退；4.涉嫌犯罪移交公安機(jī)關(guān)。第二篇第一章現(xiàn)金管理細(xì)則第一條庫(kù)存現(xiàn)金限額：公司庫(kù)存現(xiàn)金上限為30000元，超額部分當(dāng)日送存銀行。第二條現(xiàn)金支付范圍：1.臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)≤1000元/人/次；2.偏遠(yuǎn)地區(qū)無(wú)對(duì)公賬戶采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品≤2000元/次；3.緊急情況備用金≤5000元，須24小時(shí)內(nèi)補(bǔ)齊手續(xù)。第三條現(xiàn)金盤點(diǎn)：1.出納每日下班前盤點(diǎn)，填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，拍照上傳；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月不定期抽查，全年覆蓋率100%；3.長(zhǎng)短款≤200元由出納自賠，>200元立即上報(bào)，3日內(nèi)查明原因。第二章銀行賬戶印鑒管理第四條印鑒種類：公章、財(cái)務(wù)章、法人章、發(fā)票章、合同章。第五條托管制度：1.公章、財(cái)務(wù)章、法人章分人保管，不得帶出公司；2.特殊情況外帶，須填寫《印鑒外帶單》，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙簽，保安陪同；3.印鑒遺失立即掛失并登報(bào)，責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效清零。第三章票據(jù)管理第六條支票：1.空白支票限量20份，登記號(hào)碼、領(lǐng)用人、日期；2.禁止簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期、無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)支票；3.作廢支票剪角+蓋“作廢”章，附在憑證后。第七條銀行承兌匯票：1.收取票據(jù)須查詢真?zhèn)巍⑹欠駫焓?、是否回頭票；2.貼現(xiàn)利率≤年化6%，超標(biāo)準(zhǔn)須董事會(huì)決議；3.建立《票據(jù)臺(tái)賬》，到期前10天提示托收。第四章傭金與回扣管理第八條公司禁止任何形式商業(yè)賄賂。第九條合法傭金：1.須簽訂《居間合同》，明確服務(wù)內(nèi)容、金額、付款節(jié)點(diǎn)；2.傭金比例≤合同金額5%，超比例須董事會(huì)特批；3.對(duì)方須開(kāi)具合法發(fā)票，個(gè)人須提供完稅證明；4.傭金支付采用銀行轉(zhuǎn)賬，禁止現(xiàn)金。第五章成本核算細(xì)則第十條成本對(duì)象：按訂單+產(chǎn)品雙維度核算。第十一條成本項(xiàng)目：1.直接材料：按生產(chǎn)領(lǐng)料單+物料清單歸集；2.直接人工：按計(jì)件工資+社保公積金歸集；3.制造費(fèi)用：按機(jī)器工時(shí)分?jǐn)?，分?jǐn)偮?制造費(fèi)用/總機(jī)器工時(shí)；4.廢品損失：按責(zé)任部門計(jì)入當(dāng)期損益。第十二條成本分析：1.每月出具《單位成本對(duì)比表》，與標(biāo)準(zhǔn)成本差異>3%須說(shuō)明；2.建立《成本紅名單》，連續(xù)3個(gè)月下降車間獎(jiǎng)勵(lì)5000元；3.建立《成本黑榜》，連續(xù)3個(gè)月上升車間扣減績(jī)效10%。第六章財(cái)務(wù)分析例會(huì)第十三條會(huì)議頻率：每月8日上午9:00，時(shí)長(zhǎng)90分鐘。第十四條參會(huì)人員：總經(jīng)理、銷售、采購(gòu)、生產(chǎn)、研發(fā)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第十五條會(huì)議資料：1.財(cái)務(wù)五表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收賬款賬齡表、庫(kù)存庫(kù)齡表；2.經(jīng)營(yíng)三率：毛利率、凈利率、費(fèi)用率；3.對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)：行業(yè)平均、標(biāo)桿企業(yè)、歷史同期。第十六條會(huì)議輸出：1.《財(cái)務(wù)分析紀(jì)要》，列示問(wèn)題、責(zé)任人、完成時(shí)間；2.紅黃綠燈預(yù)警：紅燈3日內(nèi)整改，黃燈10日，綠燈保持；3.會(huì)議紀(jì)要由總經(jīng)理簽發(fā)，納入績(jī)效考核。第七章財(cái)務(wù)檔案管理第十七條歸檔范圍：會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同、發(fā)票、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、會(huì)議紀(jì)要。第十八條保管期限：1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表永久；2.納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)10年；3.銀行對(duì)賬單、合同、會(huì)議紀(jì)要10年；4.工資表、社保表30年。第十九條借閱流程：1.內(nèi)部借閱填寫《檔案借閱單》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，限時(shí)3天；2.外部借閱須總經(jīng)理批準(zhǔn)，現(xiàn)場(chǎng)陪同，禁止復(fù)印、拍照、外借；3.檔案室溫濕度標(biāo)準(zhǔn)：溫度14–24℃，濕度45–60%，每季度檢測(cè)。第八章財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)與輪崗第二十條招聘標(biāo)準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)須本科及以上，初級(jí)職稱，2年以上經(jīng)驗(yàn)；2.出納須?？萍耙陨?，本地戶籍或有擔(dān)保。第二十一條培訓(xùn)：1.入職培訓(xùn)：制度、系統(tǒng)、稅務(wù)、內(nèi)控、職業(yè)道德；2.每月夜學(xué)：最新財(cái)稅政策、案例分享、Excel技巧；3.外部培訓(xùn)：人均年費(fèi)用≤3000元，須簽訂培訓(xùn)協(xié)議，服務(wù)期2年。第二十二條輪崗：1.出納滿2年輪崗至應(yīng)收會(huì)計(jì)；2.成本會(huì)計(jì)滿3年輪崗至總賬會(huì)計(jì)；3.輪崗交接須出具《交接清單》，三方簽字，存檔3年。第三篇第一章項(xiàng)目財(cái)務(wù)管控第一條項(xiàng)目立項(xiàng)：須提交《項(xiàng)目可行性報(bào)告》，包括收入、成本、現(xiàn)金流、盈虧平衡點(diǎn)、敏感性分析。第二條項(xiàng)目編碼：采用“年份+部門+序號(hào)”規(guī)則，一經(jīng)確定不得變更。第三條項(xiàng)目專賬：1.收入、成本、費(fèi)用、資金按項(xiàng)目維度獨(dú)立核算；2.每月出具《項(xiàng)目損益表》，毛利率<預(yù)算3個(gè)百分點(diǎn)立即預(yù)警；3.項(xiàng)目關(guān)閉須進(jìn)行《項(xiàng)目決算審計(jì)》，剩余物資、資金、應(yīng)收應(yīng)付清零。第二章海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理第四條外幣賬戶：1.美元、歐元、日元賬戶分設(shè)，限額管理；2.匯率采用月初首日央行中間價(jià)，月末調(diào)匯差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；3.海外收入90天內(nèi)結(jié)匯，逾期須說(shuō)明。第五條信用證：1.條款須注明“不可撤銷、即期、議付”，禁止軟條款；2.單據(jù)嚴(yán)格相符，單證不符率>1%扣減責(zé)任人績(jī)效；3.信用證融資利率≤LIBOR+200BP。第三章股權(quán)激勵(lì)財(cái)務(wù)處理第六條激勵(lì)方式：期權(quán)、限制性股票、虛擬股權(quán)。第七條會(huì)計(jì)處理：1.期權(quán)采用公允價(jià)值法，等待期內(nèi)分?jǐn)傆?jì)入管理費(fèi)用；2.限制性股票按授予日公允價(jià)值與員工支付差額計(jì)入資本公積；3.虛擬股權(quán)作為長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬，期末按公允價(jià)值重新計(jì)量。第八條稅務(wù)籌劃：1.行權(quán)日個(gè)人所得稅按“工資薪金”3%–45%超額累進(jìn)；2.在稅收洼地設(shè)立