2026年燃?xì)夤?yīng)公司質(zhì)量成本歸集分析管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司質(zhì)量成本的歸集、核算、分析及應(yīng)用工作，精準(zhǔn)管控質(zhì)量相關(guān)成本支出，優(yōu)化資源配置，提升質(zhì)量管理效益，同時確保質(zhì)量成本數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、可追溯，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)成本核算制度》《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》《城鎮(zhèn)燃?xì)夤芾項(xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理、質(zhì)量管理體系文件，結(jié)合公司燃?xì)馍a(chǎn)運(yùn)營實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有與燃?xì)赓|(zhì)量管控相關(guān)的成本歸集、分析、應(yīng)用工作，涉及財務(wù)管理部門、質(zhì)量管控部門、生產(chǎn)運(yùn)營部門、檢測部門、運(yùn)維部門、采購部門等所有產(chǎn)生質(zhì)量相關(guān)成本的部門及人員。第三條質(zhì)量成本歸集分析工作遵循“全面覆蓋、口徑統(tǒng)一、權(quán)責(zé)清晰、分析精準(zhǔn)、應(yīng)用落地”的原則，做到成本歸集無遺漏、數(shù)據(jù)分析有依據(jù)、結(jié)果應(yīng)用有實(shí)效，嚴(yán)禁虛增、漏記、篡改質(zhì)量成本數(shù)據(jù)。第四條公司財務(wù)管理部門是質(zhì)量成本歸集核算的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)制定成本歸集口徑、組織成本核算；質(zhì)量管控部門是質(zhì)量成本分析應(yīng)用的牽頭部門，負(fù)責(zé)明確質(zhì)量成本分類標(biāo)準(zhǔn)、組織分析工作、推動結(jié)果落地；各業(yè)務(wù)部門配合提供本部門質(zhì)量成本相關(guān)數(shù)據(jù)，落實(shí)成本優(yōu)化措施。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第五條公司成立質(zhì)量成本歸集分析工作小組，組長由公司分管財務(wù)與質(zhì)量工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長由財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管控部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員包括各業(yè)務(wù)部門指定的成本核算聯(lián)絡(luò)員。工作小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)質(zhì)量成本管理工作，審核成本分析報告，審批成本優(yōu)化方案，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。第六條財務(wù)管理部門職責(zé)：1.制定統(tǒng)一的質(zhì)量成本歸集核算口徑，明確成本科目設(shè)置、賬務(wù)處理規(guī)則，確保各部門成本歸集標(biāo)準(zhǔn)一致；2.指導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門開展質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集工作，對上報數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、核算，建立質(zhì)量成本臺賬；3.按月度、季度、年度完成質(zhì)量成本賬務(wù)處理，確保成本數(shù)據(jù)與財務(wù)總賬數(shù)據(jù)一致；4.配合質(zhì)量管控部門開展成本分析，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支撐，參與成本優(yōu)化方案的經(jīng)濟(jì)性評估。第七條質(zhì)量管控部門職責(zé)：1.結(jié)合燃?xì)庑袠I(yè)特點(diǎn)及公司質(zhì)量管理需求，劃分質(zhì)量成本類別，明確各類成本的歸集范圍；2.組織各業(yè)務(wù)部門開展質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集，對數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行復(fù)核；3.按月度、季度、年度開展質(zhì)量成本分析，識別成本管控薄弱環(huán)節(jié)，制定針對性優(yōu)化措施；4.跟蹤成本優(yōu)化措施的執(zhí)行效果，定期向工作小組匯報分析結(jié)果及改進(jìn)成效。第八條各業(yè)務(wù)部門（生產(chǎn)、檢測、運(yùn)維、采購等）職責(zé)：1.指定專人負(fù)責(zé)本部門質(zhì)量成本數(shù)據(jù)收集、整理，按要求及時上報至財務(wù)管理部門；2.配合質(zhì)量管控部門開展成本分析，說明本部門質(zhì)量成本產(chǎn)生原因，落實(shí)成本優(yōu)化措施；3.建立本部門質(zhì)量成本明細(xì)臺賬，記錄成本發(fā)生時間、金額、事由等關(guān)鍵信息，確保數(shù)據(jù)可追溯。第三章質(zhì)量成本歸集范圍與標(biāo)準(zhǔn)第九條公司質(zhì)量成本分為四大類，具體歸集范圍如下：1.預(yù)防成本：指為預(yù)防燃?xì)赓|(zhì)量問題發(fā)生所產(chǎn)生的支出，包括質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用、質(zhì)量體系建設(shè)費(fèi)用、質(zhì)量管控設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)、質(zhì)量策劃費(fèi)用、供應(yīng)商質(zhì)量審核費(fèi)用等；2.鑒定成本：指為檢驗(yàn)燃?xì)赓|(zhì)量、驗(yàn)證質(zhì)量達(dá)標(biāo)所產(chǎn)生的支出，包括出廠氣質(zhì)檢測費(fèi)、添加劑驗(yàn)收檢測費(fèi)、管網(wǎng)檢測費(fèi)、檢測設(shè)備校準(zhǔn)費(fèi)、檢測試劑耗材費(fèi)等；3.內(nèi)部損失成本：指燃?xì)獬鰪S前因質(zhì)量問題產(chǎn)生的損失，包括不合格燃?xì)夥倒ぬ幚碣M(fèi)、報廢燃?xì)獬杀?、質(zhì)量問題導(dǎo)致的生產(chǎn)停工損失、內(nèi)部質(zhì)量事故處理費(fèi)等；4.外部損失成本：指燃?xì)獬鰪S后因質(zhì)量問題產(chǎn)生的損失，包括用戶質(zhì)量投訴處理費(fèi)、質(zhì)量問題賠償費(fèi)、不合格燃?xì)庹倩刭M(fèi)、外部質(zhì)量罰款、品牌修復(fù)費(fèi)用等。第十條質(zhì)量成本歸集標(biāo)準(zhǔn)：所有質(zhì)量成本均按實(shí)際發(fā)生金額歸集，以發(fā)票、付款憑證、費(fèi)用報銷單等為原始依據(jù)；跨期成本按受益期分?jǐn)?，單次發(fā)生金額較小的零星質(zhì)量成本可一次性計入當(dāng)期成本。第十一條各部門需在費(fèi)用發(fā)生后3個工作日內(nèi)，將質(zhì)量成本相關(guān)原始憑證整理完畢，標(biāo)注成本類別，上報至財務(wù)管理部門，未按時上報的需書面說明原因。第四章質(zhì)量成本歸集流程第十二條數(shù)據(jù)收集：各業(yè)務(wù)部門成本聯(lián)絡(luò)員每日收集本部門質(zhì)量成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括費(fèi)用發(fā)生憑證、支出明細(xì)、事由說明等，按預(yù)防成本、鑒定成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本分類整理。第十三條數(shù)據(jù)核對：各部門負(fù)責(zé)人每月末對本部門當(dāng)月收集的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確認(rèn)數(shù)據(jù)真實(shí)、分類準(zhǔn)確后，在次月1個工作日內(nèi)提交至財務(wù)管理部門。第十四條歸集核算：財務(wù)管理部門在收到各部門數(shù)據(jù)后2個工作日內(nèi)完成審核，按照成本歸集口徑進(jìn)行賬務(wù)處理，將數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量成本專項(xiàng)臺賬，臺賬需包含成本類別、發(fā)生部門、金額、發(fā)生時間、對應(yīng)質(zhì)量事項(xiàng)等信息。第十五條數(shù)據(jù)復(fù)核：質(zhì)量管控部門每月對財務(wù)管理部門歸集的質(zhì)量成本數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)核對成本分類準(zhǔn)確性、數(shù)據(jù)完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關(guān)部門溝通修正，確保數(shù)據(jù)無誤。第五章質(zhì)量成本分析流程第十六條定期分析：質(zhì)量管控部門聯(lián)合財務(wù)管理部門開展月度、季度、年度質(zhì)量成本分析，月度分析于次月5個工作日內(nèi)完成，季度分析于季度結(jié)束后7個工作日內(nèi)完成，年度分析于次年15個工作日內(nèi)完成。第十七條分析內(nèi)容：包括各類質(zhì)量成本占總質(zhì)量成本的比例、各部門質(zhì)量成本支出情況、質(zhì)量成本同比/環(huán)比變化趨勢、重點(diǎn)成本項(xiàng)目成因分析、質(zhì)量成本與產(chǎn)品合格率的關(guān)聯(lián)性分析等。第十八條分析方法：采用對比分析（與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)對比）、趨勢分析（分析成本變化規(guī)律）、因素分析（識別影響成本的關(guān)鍵因素）等方法，精準(zhǔn)定位成本管控問題。第十九條報告編制：分析完成后編制《質(zhì)量成本分析報告》，內(nèi)容包括成本歸集數(shù)據(jù)、分析結(jié)論、成本管控薄弱環(huán)節(jié)、優(yōu)化建議等，經(jīng)工作小組審核后上報公司管理層。第六章成本分析結(jié)果應(yīng)用與改進(jìn)第二十條結(jié)果反饋：質(zhì)量管控部門將分析報告中的問題及優(yōu)化建議反饋至對應(yīng)責(zé)任部門，明確整改要求及完成時限，責(zé)任部門需在5個工作日內(nèi)制定整改方案并報備。第二十一條措施落地：責(zé)任部門按整改方案落實(shí)成本優(yōu)化措施，如優(yōu)化檢測流程降低鑒定成本、加強(qiáng)員工培訓(xùn)減少內(nèi)部損失成本、完善供應(yīng)商管理降低外部損失成本等。第二十二條跟蹤驗(yàn)證：質(zhì)量管控部門每月跟蹤整改措施執(zhí)行情況，驗(yàn)證成本優(yōu)化效果，對未按要求落實(shí)的部門及時督促，確保整改到位。第二十三條持續(xù)優(yōu)化：工作小組每季度評估質(zhì)量成本管控效果，根據(jù)分析結(jié)果及整改情況調(diào)整成本歸集口徑、優(yōu)化管控措施，形成質(zhì)量成本管理閉環(huán)。第七章監(jiān)督考核第二十四條公司審計部門每半年對質(zhì)量成本歸集分析工作開展專項(xiàng)檢查，檢查內(nèi)容包括數(shù)據(jù)真實(shí)性、歸集流程合規(guī)性、分析報告完整性、整改措施落地情況等。第二十五條建立質(zhì)量成本管理考核機(jī)制，考核指標(biāo)包括：1.數(shù)據(jù)報送質(zhì)量：各部門數(shù)據(jù)上報的及時性、準(zhǔn)確性、完整性；2.成本管控效果：各類質(zhì)量成本同比下降率、重點(diǎn)成本項(xiàng)目優(yōu)化達(dá)標(biāo)率；3.整改落實(shí)效率：責(zé)任部門整改方案制定及落地的及時性、有效性；4.報告編制質(zhì)量：分析報告的完整性、建議的可行性。第二十六條考核結(jié)果與部門及個人績效掛鉤，對成本管控成效顯著、數(shù)據(jù)報送規(guī)范的部門和個人給予表彰獎勵；對數(shù)據(jù)造假、漏報瞞報、整改落實(shí)不到位的，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、崗位調(diào)整等處理，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)責(zé)任。第八章