2025年中職（會計電算化）電子報稅實務階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內。(總共20題，每題2分)w1.以下關于增值稅一般納稅人認定標準的說法，正確的是（）A.年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過80萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)D.以上說法都不對w2.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)w3.企業(yè)申報繳納增值稅的期限是（）A.10日B.15日C.1個月D.按不同情況而定w4.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司w5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%w6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%w7.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率w8.我國現(xiàn)行消費稅采用的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.復合稅率w9.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人應繳納的增值稅、消費稅稅額C.納稅人實際繳納的所有稅額D.納稅人應繳納的所有稅額w10.教育費附加的征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%w11.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅一般納稅人申報時，不需要報送的資料是（）A.增值稅納稅申報表B.財務報表C.發(fā)票領用存月報表D.企業(yè)所得稅納稅申報表w12.在電子報稅系統(tǒng)中，企業(yè)所得稅年度申報時需要填寫的報表不包括（）A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表B.關聯(lián)業(yè)務往來報告表C.增值稅納稅申報表D..職工薪酬納稅調整明細表w13.電子報稅系統(tǒng)中，申報數(shù)據(jù)提交后發(fā)現(xiàn)錯誤，可進行的操作是（）A.直接修改B.撤銷申報后修改C.無法修改D.聯(lián)系稅務機關修改w14.以下關于電子發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.與紙質發(fā)票具有同等法律效力B.開具方便快捷C.不能作為記賬憑證D.可隨時查詢和下載w15.企業(yè)在電子報稅系統(tǒng)中申請發(fā)票增量，需要提供的資料不包括（）A.發(fā)票領購簿B.營業(yè)執(zhí)照副本C.法人身份證D.稅務登記證w16.電子報稅系統(tǒng)中，增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.9B.10C.15D.20w17.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是（）A.年度終了之日起1個月內B.年度終了之日起3個月內C.年度終了之日起5個月內D.年度終了之日起6個月內w18.個人所得稅自行申報的情形不包括（）A.年所得12萬元以上的B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的D.取得偶然所得的w19.消費稅的納稅期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日w20.城市維護建設稅的納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（）A.5%B.7%C.1%D.3%第II卷（非選擇題，共60分）w21.（10分）簡述增值稅一般納稅人的納稅申報流程。w22.（10分）企業(yè)所得稅應納稅所得額如何計算？w23.（10分）請說明電子報稅系統(tǒng)中發(fā)票認證的操作步驟及注意事項。w24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。已知增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)10月應繳納的增值稅稅額。w25.（15分）材料：某居民個人2024年取得工資收入12萬元，勞務報酬收入3萬元，稿酬收入2萬元。已知工資、薪金所得減除費用標準每月5000元，勞務報酬所得、稿酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，并減按70%計算。綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。要求：計算該居民個人2024年應繳納的個人所得稅稅額。答案：w1.C；w2.A；w3.D；w4.B；w5.C；w6.B；w7.B；w8.C；w9.A；w10.C；w11.D；w12.C；w13.B；w14.C；w15.D；w16.B；w17.C；w18.D；w19.D；w20.B；w計算過程：w21.一般納稅人納稅申報流程：先在開票系統(tǒng)抄稅，然后將相關數(shù)據(jù)錄入電子報稅系統(tǒng)，生成各類申報表，審核無誤后提交申報數(shù)據(jù)，最后進行稅款繳納等操作。w22.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。w23.發(fā)票認證操作步驟：登錄電子報稅系統(tǒng)，進入發(fā)票認證模塊，導入發(fā)票數(shù)據(jù)，進行勾選認證等。注意事項：認證期限內認證，確保發(fā)票信息準確等。w24.銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額8萬元，應繳納增值稅稅額=13-8=5萬元。w25.工資收入應納稅所得額=120000-60000=60000元；勞務報酬收入應納稅所得額=30000×（1-20%）=