山東財(cái)稅技能考試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.企業(yè)與員工簽訂的勞動(dòng)合同B.企業(yè)倉庫設(shè)置的不對(duì)外的臺(tái)賬C.企業(yè)與銀行簽訂的借款合同D.企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)計(jì)劃表4.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.企業(yè)利潤(rùn)B.增值稅、消費(fèi)稅稅額C.企業(yè)銷售額D.企業(yè)資產(chǎn)總額5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%7.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的國有企業(yè)B.開采應(yīng)稅資源的個(gè)體經(jīng)營者C.進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的股份制企業(yè)9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.7%C.10%D.12%10.下列不屬于稅收征收管理環(huán)節(jié)的是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)審計(jì)答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.A7.B8.C9.C10.D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.接受捐贈(zèng)收入3.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.非正常損失的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的餐飲服務(wù)D.購進(jìn)的居民日常服務(wù)4.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的有（）A.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納B.房產(chǎn)出租的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納7.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車10.稅收征收管理的內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記管理B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)管理D.稅款征收管理答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）4.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的，免納印花稅。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）6.對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（）7.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征。（）9.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：基本原則有：真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生且與取得收入有關(guān)；相關(guān)性原則，與應(yīng)稅收入相關(guān)；合理性原則，支出符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)；合法性原則，符合法律法規(guī)規(guī)定。3.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法有：自行貼花辦法，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯總繳納；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對(duì)企業(yè)財(cái)稅管理的影響。答案：營改增使企業(yè)納稅計(jì)算更復(fù)雜，需準(zhǔn)確區(qū)分不同稅率業(yè)務(wù)。影響企業(yè)定價(jià)策略，因增值稅價(jià)外稅特點(diǎn)。還影響發(fā)票管理，對(duì)發(fā)票開具、取得、認(rèn)證等要求提高。促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)供應(yīng)商管理，以降低稅負(fù)。2.分析合理進(jìn)行稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：合理稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)。有助于企業(yè)資金合理安排，提高資金使用效率。能增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中獲得優(yōu)勢(shì)。同時(shí)促使企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提升管理水平，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。3.探討如何加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：要完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確責(zé)任。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，準(zhǔn)確把握政策。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)應(yīng)