2025年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施范文一、財(cái)務(wù)自查工作概述為進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的健康發(fā)展，我院于[具體時(shí)間段]對(duì)2025年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了全面自查。本次自查工作以國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，涵蓋了財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制等多個(gè)方面。通過自查，旨在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，并制定切實(shí)可行的整改措施，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效性。二、財(cái)務(wù)自查發(fā)現(xiàn)的問題（一）財(cái)務(wù)收支管理方面1.收入管理問題-收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格：在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)過程中，存在個(gè)別項(xiàng)目未嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的情況。部分醫(yī)護(hù)人員對(duì)收費(fèi)政策理解不準(zhǔn)確，導(dǎo)致出現(xiàn)多收或少收費(fèi)用的現(xiàn)象。例如，在某些檢驗(yàn)項(xiàng)目收費(fèi)中，因操作失誤，將本應(yīng)按單次收費(fèi)的項(xiàng)目按多次收費(fèi)，影響了患者的利益。-收入確認(rèn)不及時(shí)：部分醫(yī)療收入未能及時(shí)入賬，存在延遲確認(rèn)收入的問題。主要原因是收費(fèi)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞存在一定的時(shí)間差，以及部分科室對(duì)收入確認(rèn)的流程不熟悉，未及時(shí)將收費(fèi)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。-其他收入管理不規(guī)范：衛(wèi)生院的其他收入，如房屋出租收入、廢品變賣收入等，存在管理不規(guī)范的情況。部分收入未簽訂正式合同，收入金額缺乏明確的定價(jià)依據(jù)，且未及時(shí)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，存在一定的資金體外循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)。2.支出管理問題-支出審批流程不完善：在支出審批過程中，存在審批手續(xù)不齊全、審批環(huán)節(jié)不嚴(yán)格的問題。部分支出單據(jù)僅有經(jīng)辦人簽字，缺乏科室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見；一些大額支出未經(jīng)過集體決策程序，存在一定的決策風(fēng)險(xiǎn)。-費(fèi)用報(bào)銷審核不嚴(yán)：財(cái)務(wù)人員在費(fèi)用報(bào)銷審核時(shí)，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性審核不夠嚴(yán)格。部分報(bào)銷發(fā)票存在開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、發(fā)票日期與業(yè)務(wù)發(fā)生日期不符等問題，仍給予報(bào)銷。例如，部分辦公用品報(bào)銷發(fā)票未附明細(xì)清單，無法準(zhǔn)確核實(shí)購(gòu)買物品的具體情況。-專項(xiàng)資金使用不規(guī)范：衛(wèi)生院在使用專項(xiàng)資金時(shí)，存在挪用、擠占專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。部分專項(xiàng)資金未按照規(guī)定的用途使用，被用于彌補(bǔ)日常公用經(jīng)費(fèi)的不足。例如，某專項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置資金被用于支付人員工資，影響了專項(xiàng)資金的使用效益和項(xiàng)目的順利實(shí)施。（二）資產(chǎn)管理方面1.固定資產(chǎn)管理問題-固定資產(chǎn)賬實(shí)不符：通過實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生院的部分固定資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的情況。主要原因是固定資產(chǎn)購(gòu)置后未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，以及在資產(chǎn)使用過程中，因人員調(diào)動(dòng)、科室調(diào)整等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)的實(shí)際使用部門與賬面記錄不一致。-固定資產(chǎn)采購(gòu)和處置不規(guī)范：在固定資產(chǎn)采購(gòu)過程中，存在未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的情況，部分設(shè)備采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格。在固定資產(chǎn)處置方面，未按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和評(píng)估，存在隨意處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。-固定資產(chǎn)日常管理不到位：衛(wèi)生院缺乏完善的固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn)工作落實(shí)不到位。部分設(shè)備因日常維護(hù)不及時(shí)，導(dǎo)致設(shè)備損壞嚴(yán)重，影響了正常的醫(yī)療服務(wù)開展。2.流動(dòng)資產(chǎn)和庫存物資管理問題-庫存物資積壓：衛(wèi)生院的庫存物資存在積壓現(xiàn)象，部分藥品和衛(wèi)生材料因采購(gòu)計(jì)劃不合理、使用量預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確等原因，導(dǎo)致庫存積壓嚴(yán)重。庫存物資的積壓不僅占用了大量的資金，還增加了物資過期失效的風(fēng)險(xiǎn)。-現(xiàn)金管理不規(guī)范：在現(xiàn)金管理方面，存在超限額留存現(xiàn)金、現(xiàn)金坐支等問題。部分收費(fèi)人員未及時(shí)將收取的現(xiàn)金存入銀行，而是直接用于支付日常費(fèi)用，違反了現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定。-應(yīng)收賬款管理不善：衛(wèi)生院的應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，存在大量的逾期賬款。主要原因是對(duì)患者的信用評(píng)估不足，以及催款措施不力。長(zhǎng)期的應(yīng)收賬款占用了衛(wèi)生院的資金，影響了資金的周轉(zhuǎn)和使用效率。（三）會(huì)計(jì)核算方面1.會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確：在會(huì)計(jì)核算過程中，存在會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確的問題。部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)未按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。例如，將應(yīng)計(jì)入“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”的費(fèi)用計(jì)入了“管理費(fèi)用”，影響了成本核算的準(zhǔn)確性。2.會(huì)計(jì)憑證編制不規(guī)范：會(huì)計(jì)憑證的編制存在不規(guī)范的情況，部分憑證摘要填寫不清晰、附件不齊全。例如，一些記賬憑證的摘要僅簡(jiǎn)單填寫“費(fèi)用報(bào)銷”，未詳細(xì)說明報(bào)銷的具體內(nèi)容；部分付款憑證未附相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證，無法準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí)、不準(zhǔn)確：衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)報(bào)表編制存在不及時(shí)、不準(zhǔn)確的問題。財(cái)務(wù)報(bào)表未能按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送，且報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致。部分財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算方法不正確，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表無法真實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（四）內(nèi)部控制方面1.內(nèi)部控制制度不完善：衛(wèi)生院現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度存在一些漏洞和不足之處，部分制度內(nèi)容陳舊，與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)。例如，在財(cái)務(wù)收支審批、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制制度不夠細(xì)化和具體，缺乏可操作性。2.崗位設(shè)置不合理：衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置存在不合理的情況，部分崗位存在職責(zé)不清、一人多崗的現(xiàn)象。例如，出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作，違反了不相容崗位分離的原則，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位：衛(wèi)生院缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)的審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作未能有效開展。對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督力度不夠，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。三、問題產(chǎn)生的原因分析（一）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不力衛(wèi)生院雖然制定了一系列的財(cái)務(wù)管理制度，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，存在制度執(zhí)行不到位的情況。部分工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視程度不夠，缺乏嚴(yán)格遵守制度的意識(shí)，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)。（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高衛(wèi)生院的部分財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能不足，缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。對(duì)新的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度理解不深，在實(shí)際工作中容易出現(xiàn)操作失誤和違規(guī)行為。（三）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄衛(wèi)生院的管理層和工作人員對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏內(nèi)部控制意識(shí)。在日常工作中，過于注重醫(yī)療業(yè)務(wù)的開展，忽視了財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無法有效執(zhí)行。（四）監(jiān)督機(jī)制不完善衛(wèi)生院的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制都不夠完善。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作未能充分發(fā)揮作用，外部財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查力度不夠，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作中存在的問題。四、整改措施（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理1.規(guī)范收入管理-嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：組織醫(yī)護(hù)人員開展收費(fèi)政策培訓(xùn)，提高對(duì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)和理解。建立收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，及時(shí)根據(jù)物價(jià)部門的政策變化調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)收費(fèi)系統(tǒng)的管理和維護(hù)，確保收費(fèi)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性。-及時(shí)確認(rèn)收入：優(yōu)化收費(fèi)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞流程，縮短數(shù)據(jù)傳遞時(shí)間。建立收入確認(rèn)臺(tái)賬，定期對(duì)收入確認(rèn)情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保醫(yī)療收入及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。-加強(qiáng)其他收入管理：對(duì)衛(wèi)生院的其他收入進(jìn)行全面清理，簽訂正式的合同，明確收入定價(jià)依據(jù)。將其他收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，建立健全其他收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督和管理。2.完善支出管理-健全支出審批流程：修訂支出審批制度，明確審批環(huán)節(jié)和審批權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)支出單據(jù)的審核，確保審批手續(xù)齊全、審批環(huán)節(jié)嚴(yán)格。建立大額支出集體決策機(jī)制，對(duì)大額支出進(jìn)行集體研究和決策。-嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷審核：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高對(duì)報(bào)銷憑證的審核能力。建立費(fèi)用報(bào)銷審核臺(tái)賬，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和合理性進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，一律不予報(bào)銷。-規(guī)范專項(xiàng)資金使用：加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金的用途使用資金，不得挪用、擠占專項(xiàng)資金。定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用效益進(jìn)行評(píng)估，確保專項(xiàng)資金發(fā)揮最大的效益。（二）強(qiáng)化資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理-確保賬實(shí)相符：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理賬實(shí)不符的問題。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置后及時(shí)入賬，資產(chǎn)使用部門變更后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。-規(guī)范采購(gòu)和處置程序：嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)招標(biāo)制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)價(jià)格的審核和監(jiān)督。在固定資產(chǎn)處置方面，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和評(píng)估，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。-加強(qiáng)日常管理：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理職責(zé)和使用流程。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn)工作，定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查和維修，確保設(shè)備的正常運(yùn)行。2.優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)和庫存物資管理-合理控制庫存物資：加強(qiáng)對(duì)庫存物資的采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)歷史使用數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)需求，合理預(yù)測(cè)庫存物資的使用量。建立庫存物資預(yù)警機(jī)制，對(duì)庫存物資的積壓和短缺情況進(jìn)行及時(shí)預(yù)警。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)和清理，及時(shí)處理過期失效的物資。-規(guī)范現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金留存限額，禁止現(xiàn)金坐支。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的現(xiàn)金管理培訓(xùn)，提高現(xiàn)金管理意識(shí)。建立現(xiàn)金收支臺(tái)賬，對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。-加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理：建立患者信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)患者的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類。加強(qiáng)對(duì)逾期賬款的催收工作，制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任。對(duì)長(zhǎng)期逾期賬款，可通過法律途徑進(jìn)行追討。（三）規(guī)范會(huì)計(jì)核算1.準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目：組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高對(duì)會(huì)計(jì)科目的理解和運(yùn)用能力。建立會(huì)計(jì)科目使用審核機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確的情況及時(shí)進(jìn)行糾正。2.規(guī)范會(huì)計(jì)憑證編制：加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證編制的管理，明確憑證摘要的填寫要求和附件的裝訂規(guī)范。建立會(huì)計(jì)憑證審核制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的編制質(zhì)量進(jìn)行審核和監(jiān)督。3.及時(shí)、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)表：制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制計(jì)劃，明確財(cái)務(wù)報(bào)表的編制時(shí)間和報(bào)送要求。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的審核和分析，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和考核，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（四）完善內(nèi)部控制1.健全內(nèi)部控制制度：對(duì)衛(wèi)生院現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面梳理和修訂，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展情況，完善內(nèi)部控制制度內(nèi)容。制定內(nèi)部控制制度實(shí)施細(xì)則，明確各項(xiàng)制度的操作流程和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。2.合理設(shè)置崗位：根據(jù)不相容崗位分離的原則，重新設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員。定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。建立內(nèi)部審計(jì)問題整改機(jī)制，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。五、整改效果預(yù)測(cè)通過實(shí)施上述整改措施，預(yù)計(jì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)工作將得到顯著改善。在財(cái)務(wù)收支管理方面，收入管理將更加規(guī)范，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行更加嚴(yán)格，收入確認(rèn)更加及時(shí)，其他收入將全部納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；支出審批流程將更加完善，費(fèi)用報(bào)銷審核將更加嚴(yán)格，專項(xiàng)資金使用將更加規(guī)范。在資產(chǎn)管理方面，固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問題將得到有效解決，固定資產(chǎn)采購(gòu)和處置將更加規(guī)范，庫存物資積壓?jiǎn)栴}將得到緩解，現(xiàn)金管理和應(yīng)收賬款管理將更加有效。在會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)科目使用將更加準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)憑證編制將更加規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表編制將更加及時(shí)、準(zhǔn)確。在內(nèi)部控制方面，內(nèi)部控制制度將更加完善，崗位設(shè)置將更加合理，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督將更加有效，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將得到有效防范。六、下一步工作計(jì)劃1.持續(xù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)的職業(yè)資格考試，提升自身的業(yè)務(wù)水平。2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制：加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警指標(biāo)體系。定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)采取措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與外部監(jiān)督部門的溝通與合作：積極配合財(cái)政、審計(jì)等外部監(jiān)督部門的工作，主動(dòng)接受外部監(jiān)督檢查。加強(qiáng)與外部監(jiān)督部門的