2026年云南單招大數(shù)據與會計專業(yè)技能測試題庫含答案（智能記賬+稅務）一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.在智能記賬系統(tǒng)中，自動生成憑證的主要依據是（）。A.手動輸入數(shù)據B.財務報表數(shù)據C.業(yè)務單據與會計科目匹配規(guī)則D.稅務政策變動2.以下哪項不屬于大數(shù)據在會計領域的應用場景？（）A.預算編制優(yōu)化B.財務風險預警C.稅務稽查輔助D.采購成本分析3.云南企業(yè)開具增值稅電子普通發(fā)票時，票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄的填寫要求是（）。A.必須使用商品編碼B.可模糊描述，如“辦公用品”C.應與實際銷售貨物/服務一致D.可由稅務機關代填4.智能記賬軟件中，自動計提折舊的依據不包括（）。A.固定資產原值B.預計凈殘值C.貸款利率D.使用年限5.云南省小規(guī)模納稅人適用3%征收率的增值稅，若當期銷售額為10萬元，則應納稅額為（）。A.3000元B.1000元C.300元D.0元（免稅）6.會計科目“應付職工薪酬”的明細核算不包括（）。A.工資B.獎金C.社保公積金D.股票期權7.大數(shù)據技術能顯著提升稅務管理的效率，主要體現(xiàn)在（）。A.減少人工核對發(fā)票B.自動生成財務報表C.實時監(jiān)控稅務政策變動D.降低系統(tǒng)維護成本8.云南企業(yè)采購農產品用于生產，可抵扣的增值稅進項稅額計算方法是（）。A.按發(fā)票金額的10%抵扣B.按實際成本×9%抵扣C.不予抵扣D.按發(fā)票金額×13%抵扣9.智能記賬系統(tǒng)中的“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”核對的目的是（）。A.保證賬實相符B.提高記賬速度C.減少審計風險D.優(yōu)化財務流程10.云南省地方稅務局規(guī)定，企業(yè)年度匯算清繳的申報期限通常是（）。A.財務年度終了后15日內B.財務年度終了后30日內C.財務年度終了后60日內D.由企業(yè)自行決定二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.智能記賬系統(tǒng)的主要功能包括（）。A.憑證自動生成B.財務報表一鍵生成C.稅務申報自動計算D.固定資產折舊計算E.貨幣資金實時監(jiān)控2.云南省增值稅小規(guī)模納稅人可享受的優(yōu)惠政策有（）。A.免征增值稅（年應稅銷售額≤10萬元）B.3%征收率減按1%征收C.納稅信用等級高的可申請核定征收D.采購農產品可抵扣10%進項稅E.出口貨物零稅率3.大數(shù)據技術在稅務管理中的應用價值包括（）。A.稅務風險智能預警B.發(fā)票異常數(shù)據篩查C.企業(yè)稅務成本優(yōu)化D.審計證據自動化收集E.稅收政策智能匹配4.會計科目“管理費用”的核算內容可能包括（）。A.辦公費B.差旅費C.員工培訓費D.車輛購置稅E.財務手續(xù)費5.云南企業(yè)進行稅務申報時，需準備的主要資料有（）。A.增值稅申報表B.發(fā)票領用記錄C.資產折舊清單D.職工薪酬發(fā)放明細E.稅收優(yōu)惠備案文件三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.智能記賬系統(tǒng)能完全替代人工審核會計憑證。（×）2.云南省所有企業(yè)都必須使用增值稅電子普通發(fā)票。（×）3.大數(shù)據技術可以減少會計核算中的主觀判斷。（√）4.小規(guī)模納稅人開具3%稅率的發(fā)票，買家可自行抵扣進項稅。（×）5.云南企業(yè)固定資產折舊年限由稅務機關統(tǒng)一規(guī)定。（×）6.稅務申報逾期未繳稅款，可按日加收萬分之五的滯納金。（√）7.智能記賬系統(tǒng)自動生成的憑證無需人工復核。（×）8.云南省地方稅包括個人所得稅和企業(yè)所得稅。（×）9.大數(shù)據技術無法輔助稅務稽查。（×）10.企業(yè)使用電子發(fā)票必須具備一定的會計信息化基礎。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述智能記賬系統(tǒng)在云南企業(yè)會計核算中的優(yōu)勢。答：-自動化憑證生成，減少人工錄入錯誤；-實時生成財務報表，提高決策效率；-稅務計算自動匹配政策，降低合規(guī)風險；-多平臺數(shù)據同步，便于遠程協(xié)作；-云南地方稅收政策自動更新，確保申報準確。2.大數(shù)據技術如何幫助企業(yè)優(yōu)化稅務管理？答：-通過發(fā)票數(shù)據篩查異常交易，降低稅務風險；-預測稅收政策變動，提前調整納稅策略；-智能匹配稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅負；-實時監(jiān)控稅務指標，提升合規(guī)性。3.云南小規(guī)模納稅人在使用智能記賬系統(tǒng)時，需注意哪些稅務問題？答：-確保發(fā)票開具符合3%征收率政策；-注意年銷售額10萬元的免稅標準；-采購農產品需正確抵扣進項稅；-稅務申報前核對系統(tǒng)自動計算的稅額；-關注云南地方稅務局的特殊申報要求。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計20分）1.案例背景：云南某餐飲企業(yè)2025年12月銷售額20萬元，開具3%稅率發(fā)票，采購食材取得6%稅率發(fā)票金額2萬元。企業(yè)使用智能記賬系統(tǒng)申報增值稅。問題：（1）該企業(yè)當月應納增值稅多少？（2）若企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，可享受的所得稅優(yōu)惠是什么？答：（1）增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額=20萬元×3%-2萬元×6%=0.6萬元-0.12萬元=0.48萬元（即4800元）。（2）若符合小型微利企業(yè)標準（年應納稅所得額≤100萬元），可減按12.5%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納所得稅。2.案例背景：云南某制造業(yè)企業(yè)使用智能記賬系統(tǒng)核算固定資產折舊，2026年1月購入生產線原值100萬元，預計使用年限5年，無殘值。系統(tǒng)自動按直線法計提折舊。問題：（1）該生產線每月折舊額多少？（2）若企業(yè)適用云南地方稅優(yōu)惠政策，折舊年限能否調整？答：（1）每月折舊額=原值÷使用年限÷12=100萬元÷5年÷12月=1666.67元。（2）根據稅法規(guī)定，折舊年限可由企業(yè)自主選擇，但需符合行業(yè)慣例，云南地方稅務局一般認可企業(yè)申報的折舊年限。答案與解析一、單選題1.C（智能記賬依賴業(yè)務單據與科目匹配規(guī)則自動生成憑證）2.C（采購成本分析屬于供應鏈管理范疇，非會計核心應用）3.C（發(fā)票名稱需與實際一致，模糊描述易引發(fā)稅務風險）4.C（折舊計算與貸款利率無關）5.A（按3%征收率計算，10萬元×3%=3000元）6.D（股票期權屬于金融衍生品，計入資本公積，非職工薪酬范疇）7.A（大數(shù)據主要提升發(fā)票核驗效率，其他選項非核心功能）8.B（農產品進項稅額按實際成本×9%抵扣）9.A（銀行對賬核對的本質是確保資金真實存在）10.B（云南地方稅務局通常要求30日內申報）二、多選題1.ABCDE（智能記賬涵蓋憑證、報表、稅務、折舊及資金監(jiān)控）2.ABCE（D選項錯誤，農產品抵扣率9%；E選項非云南本地政策）3.ABCE（大數(shù)據可輔助風險預警、發(fā)票篩查、政策匹配，D選項屬于審計范疇）4.ABCE（D選項屬于稅前扣除項目，非管理費用）5.ABDE（發(fā)票領用記錄、稅收優(yōu)惠備案文件是申報關鍵資料）三、判斷題1.×（智能記賬需人工審核關鍵憑證）2.×（部分業(yè)務可開具專用發(fā)票）3.√（大數(shù)據減少主觀因素干擾）4.×（小規(guī)模納稅人進項稅不可抵扣）5.×（折舊年限企業(yè)可自主申報）6.√（逾期申報需加收滯納金）7.×（系統(tǒng)自動憑證仍需人工復核）8.×（云南地方稅包括城建稅等，企業(yè)所得稅為中央稅）9.×（大數(shù)據可分析稅務稽查數(shù)據）10.√（電子發(fā)票依賴會計信息化系統(tǒng)）四、簡答題1.（