2026年北京單招大數(shù)據與會計專業(yè)技能測試題庫含答案（智能記賬+稅務）一、單項選擇題（每題1分，共20分）（共20題）1.智能記賬系統(tǒng)中，自動生成憑證的主要依據是（）。A.手動錄入B.數(shù)據接口C.人工審核D.系統(tǒng)默認規(guī)則2.在大數(shù)據會計中，用于分析企業(yè)成本結構的最常用工具是（）。A.ExcelB.PythonC.SPSSD.SAP3.以下哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的要素？（）A.購買方名稱B.銷售方稅號C.發(fā)票金額D.貨物批次號4.企業(yè)在季度末結轉銷售成本時，應使用的會計科目是（）。A.主營業(yè)務收入B.主營業(yè)務成本C.管理費用D.營業(yè)外收入5.智能記賬軟件中，自動匹配銀行流水與系統(tǒng)憑證的功能屬于（）。A.人工核對B.智能匹配C.手動錄入D.數(shù)據導出6.個體工商戶的增值稅起征點（2026年標準）為（）。A.按次計稅：300元；按月計稅：5000元B.按次計稅：500元；按月計稅：10000元C.按次計稅：100元；按月計稅：3000元D.按次計稅：200元；按月計稅：8000元7.在大數(shù)據分析中，用于計算企業(yè)應收賬款周轉率的公式是（）。A.銷售收入÷總資產B.銷售成本÷存貨余額C.（期末應收賬款-期初應收賬款）÷平均應收賬款D.凈利潤÷營業(yè)收入8.企業(yè)在智能記賬系統(tǒng)中設置科目余額表時，應確保（）。A.借方余額與貸方余額一致B.所有科目無余額C.只錄入借貸方向D.余額為正數(shù)9.個人所得稅中，專項附加扣除不包括（）。A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.購房貸款利息D.信用卡年費10.增值稅小規(guī)模納稅人適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%（簡易計稅）11.智能記賬軟件中，生成財務報表的主要數(shù)據來源是（）。A.手動輸入B.銀行接口C.科目余額表D.審計報告12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，不得稅前扣除的項目是（）。A.工資薪金支出B.資產折舊C.融資利息D.高管個人消費支出13.增值稅專用發(fā)票丟失后，企業(yè)應向（）申請補開。A.稅務局B.銷售方企業(yè)C.銀行D.會計事務所14.智能記賬系統(tǒng)中，自動生成納稅申報表的功能依賴于（）。A.手動填寫B(tài).系統(tǒng)預設模板C.數(shù)據接口D.稅務局規(guī)定15.企業(yè)在季度末進行往來款項核對時，應重點關注（）。A.銀行存款余額B.應收賬款明細C.固定資產折舊D.管理費用分攤16.個人所得稅中，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%（減按70%）D.25%17.增值稅一般納稅人購進貨物取得專用發(fā)票，其進項稅額可（）。A.直接抵扣銷項稅額B.稅后抵扣C.分期抵扣D.不予抵扣18.智能記賬軟件中，自動生成現(xiàn)金流量表的數(shù)據基礎是（）。A.總賬科目B.明細賬科目C.銀行存款日記賬D.稅務申報表19.企業(yè)在計算個人所得稅時，允許扣除的專項扣除包括（）。A.社會保險費B.住房租金C.贍養(yǎng)老人支出D.購房貸款利息20.增值稅專用發(fā)票的“價稅合計”金額計算公式為（）。A.不含稅金額×（1+稅率）B.不含稅金額÷（1+稅率）C.不含稅金額+稅率D.不含稅金額×稅率二、多項選擇題（每題2分，共10分）（共5題）21.智能記賬系統(tǒng)的主要功能包括（）。A.自動生成憑證B.智能匹配銀行流水C.手動錄入科目D.自動生成財務報表E.審核發(fā)票真?zhèn)?2.企業(yè)在計算增值稅時，應考慮的因素有（）。A.銷售收入B.購進貨物成本C.稅率D.進項稅額E.專項附加扣除23.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.贍養(yǎng)老人24.增值稅一般納稅人需要準備的關鍵憑證有（）。A.專用發(fā)票B.購進發(fā)票C.出庫單D.銀行回單E.納稅申報表25.智能記賬軟件在稅務申報中的應用包括（）。A.自動生成申報表B.稅率調整C.數(shù)據校驗D.手動填寫申報信息E.稅款計算三、判斷題（每題1分，共10分）（共10題）26.增值稅小規(guī)模納稅人無法享受進項稅額抵扣。（√）27.個人所得稅的專項附加扣除需要每年申報。（×）28.智能記賬系統(tǒng)可以完全替代人工審核憑證。（×）29.企業(yè)在季度末必須結轉所有成本費用科目。（√）30.增值稅專用發(fā)票丟失后，必須補稅。（×）31.個人所得稅的稅率分為3檔、5檔、7檔、10檔、15檔、20檔。（√）32.增值稅一般納稅人購進免稅貨物不得抵扣進項稅額。（√）33.智能記賬系統(tǒng)中，科目余額表自動生成，無需人工調整。（√）34.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務招待費可以全額扣除。（×）35.個人所得稅的專項附加扣除需要提供相關證明材料。（√）四、簡答題（每題5分，共15分）（共3題）36.簡述智能記賬系統(tǒng)在增值稅管理中的主要作用。37.解釋個人所得稅專項附加扣除的申請流程。38.說明企業(yè)在計算增值稅時，如何處理進項稅額轉出。五、計算題（每題10分，共20分）（共2題）39.某北京小規(guī)模納稅人2026年第一季度銷售額為80萬元，適用3%征收率，已知已預繳增值稅2萬元。計算該季度應補繳（或退）的增值稅額。40.某一般納稅人購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額為50萬元，稅率為13%。企業(yè)當期銷項稅額為30萬元。計算該企業(yè)當期可抵扣的進項稅額及應納增值稅額。六、綜合題（每題15分，共30分）（共2題）41.某北京企業(yè)2026年第二季度財務數(shù)據如下：-銷售收入：200萬元（含稅價）-購進貨物成本：120萬元（取得專用發(fā)票，稅率13%）-期間費用：30萬元-已預繳增值稅5萬元。請計算該企業(yè)當季應納增值稅額及應納稅所得額（假設企業(yè)所得稅稅率為25%）。42.某北京個體工商戶2026年個人所得稅專項附加扣除情況如下：-子女教育：每月1000元-繼續(xù)教育：每年12000元-大病醫(yī)療：支出5萬元（報銷后自付2萬元）-住房貸款利息：每月2000元請計算該個體工商戶每月可減少的個人所得稅額（假設適用稅率3檔，稅率分別為3%、10%、20%）。答案與解析一、單項選擇題1.B2.A3.D4.B5.B6.A7.C8.A9.D10.D11.C12.D13.A14.B15.B16.C17.A18.C19.A20.A解析：1.智能記賬系統(tǒng)通過數(shù)據接口自動獲取交易信息，而非手動錄入。8.科目余額表需確保借貸平衡，這是會計核算的基本要求。19.社會保險費屬于法定扣除，其他選項為專項附加扣除。二、多項選擇題21.A,B,D22.A,B,C,D23.A,B,C,D,E24.A,B,D,E25.A,B,C解析：21.智能記賬系統(tǒng)核心功能為自動化處理憑證、報表生成等，不涉及發(fā)票真?zhèn)螌徍恕?3.所有選項均為專項附加扣除項目，大病醫(yī)療需滿足條件。三、判斷題26.√27.×28.×29.√30.×31.√32.√33.√34.×35.√解析：27.專項附加扣除無需每年申報，但需每年更新信息。34.廣告費和業(yè)務招待費需按比例扣除，非全額。四、簡答題36.智能記賬系統(tǒng)在增值稅管理中的作用：-自動匹配發(fā)票與銀行流水，減少人工核對錯誤；-自動生成進項稅額與銷項稅額，簡化申報流程；-實時監(jiān)控稅負，預警稅務風險。37.個人所得稅專項附加扣除申請流程：-納稅人通過“個人所得稅”APP或網頁提交申請；-上傳相關證明材料（如教育、醫(yī)療等）；-稅務局審核后，抵扣當期應納稅額。38.進項稅額轉出處理：-企業(yè)將已抵扣的進項稅額轉出時，需借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目；-同時貸記相關成本或費用科目，確保稅負準確。五、計算題39.應補繳增值稅：-不含稅銷售額=80÷（1+3%）≈77.19萬元；-應繳增值稅=77.19×3%≈2.32萬元；-應補繳=2.32-2=0.32萬元。40.可抵扣進項稅額=50×13%=6.5萬元；應納增值稅=30-6.5=23.5萬元。六、綜合題41.增值稅計算：-不含稅銷售額=200÷（1+13%）≈176.99萬元；-應繳增值稅=176.99×13%≈23.03萬元；-應補繳=23.03-5=18.03萬元。企業(yè)所得稅計算：-應納稅所得額