2026年塑料制品公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理與會計(jì)核算工作，保障固定資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率，準(zhǔn)確核算資產(chǎn)價(jià)值及折舊成本，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司塑料制品生產(chǎn)（注塑、擠出、吹塑）、倉儲、辦公等環(huán)節(jié)固定資產(chǎn)使用特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、折舊核算、盤點(diǎn)、處置等全流程管理，涵蓋生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、倉儲設(shè)施、公用設(shè)施等各類固定資產(chǎn)的管理與核算工作。第三條固定資產(chǎn)管理核算遵循“統(tǒng)一管理、權(quán)責(zé)明確、賬實(shí)相符、核算準(zhǔn)確、動(dòng)態(tài)監(jiān)控”的原則，嚴(yán)禁隨意處置、挪用固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁虛增或虛減固定資產(chǎn)價(jià)值，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范、核算數(shù)據(jù)真實(shí)。第四條公司設(shè)備管理部門為固定資產(chǎn)實(shí)物管理歸口部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購置審批、驗(yàn)收登記、日常維護(hù)、盤點(diǎn)處置；財(cái)務(wù)部門為固定資產(chǎn)核算歸口部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)、折舊計(jì)提、賬務(wù)處理、核算監(jiān)督；各使用部門為固定資產(chǎn)直接管理責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用、保管，確保資產(chǎn)完好。第二章固定資產(chǎn)確認(rèn)與分類第五條固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)滿足以下條件的資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：使用年限超過1年、單位價(jià)值達(dá)到公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)確認(rèn)為低值易耗品，按低值易耗品管理規(guī)定核算。第六條固定資產(chǎn)分類。根據(jù)使用用途及特性分為四類：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：注塑機(jī)、擠出機(jī)、吹塑機(jī)等生產(chǎn)設(shè)備，模具加工設(shè)備，車間輸送設(shè)備，配電室專用設(shè)備，廢水處理站設(shè)備等直接用于生產(chǎn)的資產(chǎn)。辦公用固定資產(chǎn)：電腦、打印機(jī)、辦公家具、空調(diào)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備及設(shè)施。倉儲用固定資產(chǎn)：倉儲貨架、叉車、托盤搬運(yùn)車、溫濕度調(diào)控設(shè)備、倉儲消防設(shè)施等倉儲配套資產(chǎn)。公用固定資產(chǎn)：廠房建筑物、廠區(qū)道路、供水供電管網(wǎng)、消防設(shè)施、監(jiān)控系統(tǒng)等公司公用設(shè)施。第三章固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收第七條購置審批流程。購置固定資產(chǎn)需基于生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際需求，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置理由、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)算金額，上報(bào)設(shè)備管理部門審核；審核通過后報(bào)公司管理層審批，大額固定資產(chǎn)購置需經(jīng)集體審議；審批通過后由采購部門按公司采購制度完成采購，嚴(yán)禁無審批擅自購置固定資產(chǎn)。第八條驗(yàn)收登記要求。固定資產(chǎn)到貨后，設(shè)備管理部門會同使用部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收：核對資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)是否與采購合同一致，查驗(yàn)合格證明、保修憑證是否齊全；驗(yàn)收合格后，設(shè)備管理部門為固定資產(chǎn)編制唯一資產(chǎn)編號，粘貼資產(chǎn)標(biāo)識牌，建立《固定資產(chǎn)實(shí)物臺賬》，記錄資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息；財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收單、采購發(fā)票等憑證確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值，建立《固定資產(chǎn)核算臺賬》。第四章固定資產(chǎn)日常管理第九條使用維護(hù)要求。使用部門需按設(shè)備操作規(guī)范使用固定資產(chǎn)，嚴(yán)禁違規(guī)操作導(dǎo)致資產(chǎn)損壞；設(shè)備管理部門制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，生產(chǎn)設(shè)備每月進(jìn)行1次日常保養(yǎng)，每季度進(jìn)行1次全面檢修，辦公及倉儲設(shè)備每半年進(jìn)行1次維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行；維護(hù)記錄需及時(shí)錄入固定資產(chǎn)臺賬，作為資產(chǎn)狀態(tài)評估依據(jù)。第十條轉(zhuǎn)移調(diào)撥管理。固定資產(chǎn)需跨部門調(diào)撥使用的，由調(diào)入、調(diào)出部門共同填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，注明調(diào)撥原因、資產(chǎn)編號、調(diào)撥時(shí)間，經(jīng)設(shè)備管理部門審核、公司管理層審批后辦理調(diào)撥手續(xù)；設(shè)備管理部門更新實(shí)物臺賬存放地點(diǎn)、使用部門信息，財(cái)務(wù)部門同步更新核算臺賬，確保賬實(shí)信息一致。第十一條停用封存管理。因生產(chǎn)調(diào)整需停用固定資產(chǎn)的，使用部門需向設(shè)備管理部門報(bào)備，設(shè)備管理部門對停用資產(chǎn)進(jìn)行封存處理，張貼封存標(biāo)識，定期檢查封存資產(chǎn)狀態(tài)；停用資產(chǎn)恢復(fù)使用前需經(jīng)設(shè)備管理部門檢測合格，嚴(yán)禁未經(jīng)檢測啟用封存資產(chǎn)。第五章固定資產(chǎn)核算管理第十二條初始計(jì)量核算。固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量，包括購置價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的全部支出；需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)入資產(chǎn)成本；自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中發(fā)生的全部支出確認(rèn)成本。第十三條折舊計(jì)提規(guī)范。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，自資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起開始計(jì)提，停止使用的固定資產(chǎn)自停用次月起停止計(jì)提；折舊年限按資產(chǎn)類型確定：生產(chǎn)設(shè)備折舊年限不低于10年，辦公設(shè)備不低于5年，倉儲設(shè)備不低于8年，廠房建筑物不低于20年；財(cái)務(wù)部門每月準(zhǔn)確計(jì)提折舊，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”，辦公用計(jì)入“管理費(fèi)用”，倉儲用計(jì)入“銷售費(fèi)用”，嚴(yán)禁隨意調(diào)整折舊年限、折舊方法。第十四條后續(xù)支出核算。固定資產(chǎn)日常維修支出直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；符合資本化條件的改良支出（如提升設(shè)備性能、延長使用年限），計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，重新確定折舊年限和月折舊額；財(cái)務(wù)部門需區(qū)分資本化與費(fèi)用化支出，確保核算準(zhǔn)確。第十五條減值測試要求。財(cái)務(wù)部門每年年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，存在減值跡象（如資產(chǎn)市價(jià)大幅下跌、技術(shù)落后、長期閑置）的，需按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備計(jì)提后不得轉(zhuǎn)回；減值測試結(jié)果及計(jì)提依據(jù)需存檔備查。第六章固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與處置第十六條盤點(diǎn)管理要求。公司每年12月開展固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)，由設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門共同參與：逐一對賬核對資產(chǎn)編號、名稱、數(shù)量、存放地點(diǎn)，核查資產(chǎn)狀態(tài)是否正常；對盤盈、盤虧資產(chǎn)需查明原因，填寫《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》，上報(bào)公司管理層審批；盤盈資產(chǎn)按規(guī)定確認(rèn)價(jià)值入賬，盤虧資產(chǎn)按審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第十七條處置審批流程。固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限、技術(shù)落后無法使用或損壞無法修復(fù)的，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，注明處置原因、資產(chǎn)編號、賬面價(jià)值、預(yù)計(jì)處置收入，經(jīng)設(shè)備管理部門技術(shù)鑒定、財(cái)務(wù)部門核算評估后，報(bào)公司管理層審批；大額固定資產(chǎn)處置需經(jīng)集體審議，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自處置固定資產(chǎn)。第十八條處置核算要求。固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)賬面價(jià)值，處置收入扣除清理費(fèi)用后的凈額計(jì)入當(dāng)期損益；處置過程中形成的清理費(fèi)用、殘值收入需完整核算，相關(guān)憑證資料歸檔保存，確保處置核算合規(guī)。第七章監(jiān)督考核與責(zé)任追究第十九條監(jiān)督檢查機(jī)制。設(shè)備管理部門每季度抽查固定資產(chǎn)使用、維護(hù)情況，核查實(shí)物臺賬與實(shí)際資產(chǎn)是否一致；財(cái)務(wù)部門每半年核查固定資產(chǎn)核算臺賬，核對折舊計(jì)提、價(jià)值確認(rèn)是否準(zhǔn)確；審計(jì)部門每年對固定資產(chǎn)管理核算情況開展專項(xiàng)審計(jì)，排查管理漏洞。第二十條考核管理要求。固定資產(chǎn)管理核算工作納入相關(guān)部門績效考核：資產(chǎn)完好率需達(dá)到98%以上，賬實(shí)相符率需達(dá)到100%，折舊計(jì)提準(zhǔn)確率需達(dá)到100%；考核優(yōu)秀的部門給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對資產(chǎn)管理混亂、核算錯(cuò)誤頻發(fā)的，扣減績效分值，情節(jié)嚴(yán)重的進(jìn)行專項(xiàng)整改。第二十一條責(zé)任追究。因管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失、損壞的，追究使用部門及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；因核算錯(cuò)誤導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的，追究財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員責(zé)任；擅自處置、挪用固定資產(chǎn)的，視情節(jié)輕重給予警告、罰款處理，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。第八章附則第二十二條本制度未盡事宜，參照國家相關(guān)固