德勤稅務(wù)筆試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.根據(jù)中國稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.政策性補(bǔ)貼收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國債利息收入D.接受捐贈收入答案：B2.個人所得稅法中，下列哪項(xiàng)支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.購買奢侈品支出B.贍養(yǎng)老人支出C.高爾夫球俱樂部會員費(fèi)D.賭博輸贏答案：B3.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)貨物適用13%的稅率？A.圖書B.飲料C.服裝D.電子產(chǎn)品答案：A4.根據(jù)中國稅法，下列哪項(xiàng)行為需要繳納印花稅？A.簽訂租賃合同B.簽訂借款合同C.簽訂技術(shù)開發(fā)合同D.簽訂贈與合同答案：A5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)可以計提折舊？A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)答案：B6.個人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？A.勞務(wù)報酬收入B.稿酬收入C.股息紅利收入D.利息收入答案：C7.根據(jù)中國稅法，下列哪項(xiàng)行為需要繳納消費(fèi)稅？A.生產(chǎn)汽車B.銷售白酒C.銷售化妝品D.銷售家具答案：B8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項(xiàng)服務(wù)適用6%的稅率？A.金融服務(wù)B.建筑服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.生活服務(wù)答案：D9.根據(jù)中國稅法，下列哪項(xiàng)支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.以上都是答案：D10.個人所得稅法中，下列哪項(xiàng)收入屬于偶然所得？A.工資收入B.經(jīng)營所得C.利息收入D.中獎收入答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅率為多少？A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A,C,D2.個人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得答案：A,B,C,D3.增值稅的稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A,B,C,D4.印花稅的征稅對象包括哪些？A.購銷合同B.借款合同C.財產(chǎn)租賃合同D.贈與合同答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括哪些？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.利息收入答案：A,B,C,D6.個人所得稅的免稅收入包括哪些？A.國債利息收入B.保險賠款收入C.股息紅利收入D.贍養(yǎng)老人支出答案：A,B7.消費(fèi)稅的征稅對象包括哪些？A.白酒B.化妝品C.煙草D.貴重首飾答案：A,B,C,D8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括哪些？A.購進(jìn)貨物B.購進(jìn)服務(wù)C.購進(jìn)不動產(chǎn)D.購進(jìn)無形資產(chǎn)答案：A,B,C,D9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：A,B,C,D10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，下列哪些項(xiàng)目可以扣除？A.贍養(yǎng)老人支出B.醫(yī)療保險支出C.住房貸款利息支出D.住房租金支出答案：A,B,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。答案：錯誤2.個人所得稅的應(yīng)稅收入包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得和利息所得。答案：正確3.增值稅的稅率為13%，適用于所有貨物和服務(wù)。答案：錯誤4.印花稅的征稅對象包括購銷合同、借款合同、財產(chǎn)租賃合同和贈與合同。答案：正確5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和利息收入。答案：正確6.個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入和保險賠款收入。答案：正確7.消費(fèi)稅的征稅對象包括白酒、化妝品、煙草和貴重首飾。答案：正確8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)貨物、購進(jìn)服務(wù)、購進(jìn)不動產(chǎn)和購進(jìn)無形資產(chǎn)。答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。答案：正確10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，贍養(yǎng)老人支出、醫(yī)療保險支出、住房貸款利息支出和住房租金支出可以扣除。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、股息紅利收入、租金收入以及其他收入。企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，將各項(xiàng)收入納入應(yīng)稅收入范圍，并依法納稅。2.簡述個人所得稅的免稅收入范圍。答案：個人所得稅的免稅收入范圍包括國債利息收入、教育儲蓄存款利息收入、保險賠款收入、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)和復(fù)員費(fèi)、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金、按照國家規(guī)定頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育等方面的獎金、以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他免稅收入。3.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。答案：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。13%的稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及有形動產(chǎn)租賃服務(wù)；9%的稅率適用于交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)；6%的稅率適用于銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)以及其他未列舉的銷售額；0%的稅率適用于出口貨物和服務(wù)。4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、捐贈支出、資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、租賃費(fèi)支出、保險費(fèi)支出、罰款支出、賠償支出以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的支出。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅和個人所得稅的主要區(qū)別。答案：企業(yè)所得稅和個人所得稅的主要區(qū)別在于納稅人、征稅對象、稅率和稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，征稅對象是企業(yè)所得，稅率一般為25%，稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出等。個人所得稅的納稅人是個人，征稅對象是個人所得，稅率采用累進(jìn)稅率，稅前扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。2.討論增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度及其意義。答案：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度是指企業(yè)在購進(jìn)貨物、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)時，可以抵扣其支付的增值稅額，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)。進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度的意義在于，可以避免重復(fù)征稅，促進(jìn)企業(yè)間的公平競爭，提高企業(yè)的資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.討論消費(fèi)稅的征稅對象及其意義。答案：消費(fèi)稅的征稅對象包括白酒、化妝品、煙草、貴重首飾等高消費(fèi)品。消費(fèi)稅的意義在于，可以調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，增加財政收入，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)。通過對高消費(fèi)品征收消費(fèi)稅，可以引導(dǎo)消費(fèi)者理性消費(fèi)，減少浪費(fèi)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。4.討論個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除制度及其意義。