2026年審計基礎(chǔ)（合規(guī)檢查）綜合測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.審計的本質(zhì)特征是A.獨立性B.權(quán)威性C.公正性D.合法性答案：A2.合規(guī)檢查的核心目標是確保A.財務(wù)報表真實B.業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)C.內(nèi)部控制有效D.審計程序恰當(dāng)答案：B3.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)的是A.對上市公司財務(wù)報表審計B.對國有企業(yè)進行年度審計C.檢查本單位內(nèi)部制度執(zhí)行情況D.對政府部門財政收支審計答案：C4.審計證據(jù)的充分性與下列哪項因素?zé)o關(guān)A.審計風(fēng)險B.具體審計項目的重要性C.審計人員的經(jīng)驗D.樣本量大小答案：C5.審計工作底稿的復(fù)核中，一般由誰進行詳細復(fù)核A.項目負責(zé)人B.部門經(jīng)理C.主任會計師D.注冊會計師答案：B6.合規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，首先應(yīng)采取的措施是A.記錄違規(guī)事實B.向管理層報告C.提出整改建議D.進行處罰答案：A7.審計報告的收件人一般是A.被審計單位管理層B.審計業(yè)務(wù)委托人C.社會公眾D.政府監(jiān)管部門答案：B8.內(nèi)部控制的要素不包括A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督答案：D9.下列關(guān)于審計抽樣的說法正確的是A.抽樣總體規(guī)模越大，樣本量越小B.可容忍誤差越大，樣本量越大C.預(yù)計總體誤差越大，樣本量越大D.審計人員專業(yè)能力越強，樣本量越大答案：C10.合規(guī)檢查中對于發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項應(yīng)A.及時向上級匯報B.自行處理C.隱瞞不報D.與違規(guī)部門協(xié)商解決答案：A11.審計計劃階段的主要工作不包括A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.實施風(fēng)險評估程序D.制定具體審計計劃答案：C12.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是A.審計收費B.審計意見類型C.審計報告日期D.審計程序答案：A13.合規(guī)檢查的依據(jù)不包括A.法律法規(guī)B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度C.行業(yè)慣例D.審計人員個人經(jīng)驗答案：D14.審計證據(jù)按其外形特征可分為A.實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)C.基本證據(jù)、輔助證據(jù)、矛盾證據(jù)D.親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)答案：A15.下列關(guān)于審計工作底稿的說法錯誤的是A.審計工作底稿應(yīng)如實反映審計計劃的制定與執(zhí)行情況B.審計工作底稿可以不包括審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及解決情況C.審計工作底稿應(yīng)包括審計人員的專業(yè)判斷D.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體答案：B16.合規(guī)檢查報告應(yīng)包括的內(nèi)容不包括A.檢查范圍、內(nèi)容、方法B.發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及處理建議C.被檢查單位的財務(wù)狀況分析D.檢查結(jié)論答案：C17.審計業(yè)務(wù)約定書的變更需要A.雙方協(xié)商一致即可B.經(jīng)審計機關(guān)批準C.經(jīng)被審計單位上級主管部門同意D.有合理理由，并取得雙方一致同意答案：D18.內(nèi)部控制評價的方法不包括A.詢問B.觀察C.重新執(zhí)行D.外部評估答案：D19.審計抽樣時，確定樣本量的主要考慮因素不包括A.審計風(fēng)險B.可接受的抽樣風(fēng)險C.總體變異性D.審計人員的性別答案：D20.下列關(guān)于審計報告的說法正確的是A.審計報告是審計工作的最終成果B.審計報告只能是無保留意見C.審計報告無需征求被審計單位意見D.審計報告由被審計單位編制答案：A第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述審計的職能和作用。答案：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。經(jīng)濟監(jiān)督職能是指監(jiān)察和督促被審計單位的經(jīng)濟活動在規(guī)定的范圍內(nèi)、在正常的軌道上進行；經(jīng)濟評價職能是指通過審核檢查，評定被審計單位的計劃、預(yù)算、決策、方案是否先進可行，經(jīng)濟活動是否按照既定的決策和目標進行；經(jīng)濟鑒證職能是指通過審查鑒定，確定被審計單位的會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料是否真實、合法和合理，是否可以信賴，并作出書面證明。審計的作用主要體現(xiàn)在防護性作用和建設(shè)性作用。防護性作用在于揭露差錯和舞弊，維護財經(jīng)法紀，保護財產(chǎn)安全完整；建設(shè)性作用在于改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進宏觀調(diào)控。22.（10分）如何進行合規(guī)檢查的準備工作？答案：首先要明確檢查目標和范圍，根據(jù)檢查目的確定具體的檢查事項和涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。收集相關(guān)法律法規(guī)、政策文件以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，作為檢查的依據(jù)。組建專業(yè)的檢查團隊，成員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。制定詳細的檢查計劃，包括檢查步驟、時間安排、人員分工等。準備好檢查所需的工具和表格，如檢查清單、工作底稿模板等。對被檢查單位的基本情況進行初步了解，包括業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)等。23.（15分）材料：某企業(yè)在采購業(yè)務(wù)中存在一些問題。采購部門在采購物資時，未嚴格按照規(guī)定的采購流程進行操作，經(jīng)常跳過采購申請審批環(huán)節(jié)直接進行采購。采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)，收受回扣，導(dǎo)致采購成本過高，且所采購物資質(zhì)量存在問題。請分析該企業(yè)采購業(yè)務(wù)中存在的合規(guī)風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進措施。答案：合規(guī)風(fēng)險：采購流程缺失審批，可能導(dǎo)致采購行為未經(jīng)有效監(jiān)督，造成資源浪費或采購物資不符合企業(yè)需求。采購人員收受回扣，違反廉潔自律規(guī)定，損害企業(yè)利益，同時可能因采購成本虛高影響企業(yè)經(jīng)濟效益，且物資質(zhì)量問題會影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展。改進措施：完善采購流程，明確各環(huán)節(jié)審批要求和責(zé)任人，嚴格執(zhí)行采購申請審批制度。加強對采購人員的廉潔教育和監(jiān)督，建立舉報機制，對違規(guī)行為嚴肅處理。建立供應(yīng)商評估體系，定期對供應(yīng)商進行考核，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資質(zhì)量。加強采購成本控制，定期對采購價格進行分析比較，防止不合理高價采購。24.（15分）材料：審計人員在對某公司財務(wù)報表審計時，發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)收賬款余額較大，且賬齡較長。通過抽查部分應(yīng)收賬款明細，發(fā)現(xiàn)存在一些客戶的應(yīng)收賬款長期未收回，但公司未按照規(guī)定計提壞賬準備。請分析該公司在應(yīng)收賬款管理方面可能存在的問題，并說明審計人員應(yīng)采取的審計程序。答案：可能存在的問題：公司對應(yīng)收賬款賬齡分析不準確，未及時識別長期未收回款項的風(fēng)險。未按規(guī)定計提壞賬準備，可能高估資產(chǎn)，導(dǎo)致財務(wù)報表不準確。應(yīng)收賬款管理制度不完善，缺乏有效的催收措施。審計程序：獲取應(yīng)收賬款賬齡分析表，檢查賬齡劃分是否合理，是否與實際情況相符。復(fù)核壞賬準備計提政策和方法，檢查計提金額是否準確，是否符合規(guī)定。向客戶函證應(yīng)收賬款余額，核實款項真實性和可收回性。檢查公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制制度，評價其有效性。查閱公司催收記錄，了解是否采取有效催收措施。25.（20分）材料：某公司為了加強內(nèi)部控制，制定了一系列制度和措施，但在實際執(zhí)行過程中，效果并不理想。部分員工對內(nèi)部控制制度不了解，不遵守相關(guān)規(guī)定。一些業(yè)務(wù)流程過于繁瑣，影響了工作效率，導(dǎo)致員工為了圖方便而違規(guī)操作。請針對該公司內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問題，提出改進建議。答案：改進建議：加強內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，通過組織培訓(xùn)課程、發(fā)放宣傳資料等方式，確保員工全面了解制度內(nèi)容和要求。簡化業(yè)務(wù)流程，去除不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，同時確