第三章支付結(jié)算法律制度

-本章考情

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值為13分，各種題型都可能涉及，尤其是部分考卷中會(huì)考核不定項(xiàng)選擇題。本章考點(diǎn)較多，部分考點(diǎn)稍有

難發(fā)，同學(xué)們應(yīng)在理解的基礎(chǔ)上準(zhǔn)確掌握。

?本章基本框架

「專題二支付結(jié)算概述一票據(jù)的?般規(guī)定

專題二假行結(jié)算賬戶匯票、本票和支票

其他結(jié)算方式

支付結(jié)算法律制度T專題三銀行非現(xiàn)金支付業(yè)分一

銀行卡

銀行電子支付

一專題四支付機(jī)構(gòu)非現(xiàn)金支付業(yè).務(wù)

-本章教材主要變化

-1U~IXA---（，Jt.rI，I?II?—?WAA-A-IE，，a、，,i?>1_.

1.初噌：M絹文何中業(yè)分與網(wǎng)應(yīng)官理H'J舊天加定。

2.調(diào)整：代理辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的適用情形。

專題一支付結(jié)算概述

考點(diǎn)支付結(jié)算基本規(guī)定★★

一、支付結(jié)算的概念及工具

S大綱要求

-T&----

是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、委托收款、托收承付以及

概念電子支付等結(jié)算工具或方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為

【解釋】支付結(jié)算是指非現(xiàn)金結(jié)算,不包括使用現(xiàn)金

三票K匯票、本票、支票和銀行K

工具

匯兌、托收承付、委托收款和電子支付等

二、支付結(jié)算的基本要求

6大綱要求

—^8---------

（-）支付結(jié)算的原則

1.恪守信用，履約付款；

2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

S記憶竅門

―款誰墊L

［例題?判斷題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付

資金。（）

【答案】X

【解析】支付結(jié)算遵循“根行不墊款”原則。

（二）支付結(jié)算的要求

L單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。

2.票據(jù)和結(jié)算憑證上的答堂和其他記我事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)其實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

（1）偽造與變?cè)?/p>

偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽堂的行為

變?cè)焓侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為

偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺連行為，構(gòu)成犯罪的應(yīng)追究其刑事責(zé)任

（2）更改要求

內(nèi)容更改要求

①不得更改

出票金額、出票日期、收款人名稱

②更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理

原記載人可以更改,更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章

其他記載事項(xiàng)

證明

（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章要求

簽章主體簽章要求

為該單位、銀行的蓋章,加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章（2

單位、銀行

個(gè)：單位+個(gè)人）

個(gè)人個(gè)人本人的簽名或者蓋章（1個(gè)）

【解釋】票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章,為簽名、蓋章或者簽名加蓋章

3.填寫各種票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范

基本規(guī)范要求必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不撩草，防止涂改

收款人名稱單位和泉行的名稱應(yīng)當(dāng)記我全稱或規(guī)范化簡稱

①出票日期必須使用中文大寫

出票日期（表達(dá)準(zhǔn)確

②規(guī)范寫法：在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳

+防止變?cè)欤?/p>

拾和叁拾的，應(yīng)當(dāng)在其前加雯：日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加壹

CQ舉例1

E1S|_|：IM與成-李宣月宣布伙L(fēng)T

國舉例2

10月2?？冢簯a與成”苓■豆田月苓■雙恰口o

［例題?單選題］2021年10月11日，甲公司為購買辦公用品簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，下列關(guān)于出票日

期的表述正確的是（）。（2022年）

A.4零冢壹年零拾月拾壹日

B.貳零貳壹年零壹拾月壹拾壹日

C.貳零貳壹年拾月壹拾壹日

D.式零貳壹年拾月拾壹日

【答案】B

【解析】觀察4個(gè)備選項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：（1）在年份的寫法上不存在差異，無須關(guān)注；（2）在月份的寫法上，

不加“零”會(huì)導(dǎo)致被輕易變?cè)?，須加“零”，排除選項(xiàng)CD：（3）在日期的寫法上，如果不加“生”，很容

易被變?cè)欤瑧?yīng)當(dāng)加“壹”，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

4.金額

票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效;二

者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

〔例題?多選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的

有（）0（2018年）

A.結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致

B.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改

C.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載

D.票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章

【答案】ABD

【解析】（1）選項(xiàng)A：票據(jù)和結(jié)算憑證金領(lǐng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者

不一致的票據(jù)無效、二者不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。（2）選項(xiàng)B：出票金額、出票日期、收款人名

稱不得更改，也改的票據(jù)無效。（3）進(jìn)項(xiàng)C：票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。（4）選項(xiàng)D：票據(jù)和結(jié)算

憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。

目小結(jié)

「匯票、本票、支票

?:票一卡」

L銀行啦

L支付結(jié)算工具一廣匯兌

委托收款

結(jié)算方比

托收承付

.電子支付

支付結(jié)n基本規(guī)定偽造vs變?cè)?/p>

支付結(jié)q要求-更改要求出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改

J簽章要求單位2個(gè)、個(gè)人1個(gè)

收款人名稱：全稱。r規(guī)范化簡稱

填寫規(guī)范一出票日期：中文大寫、防變?cè)欤恿慊蛘哒拢?/p>

金額大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)且?致

專題二銀行結(jié)算賬戶

?內(nèi)容預(yù)覽

考點(diǎn)一銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷★★

銀行結(jié)算賬戶T

L考點(diǎn)二各類結(jié)算賬戶的開立與使用★★

存款人預(yù)留簽章

單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者

單位

蓋章

個(gè)人個(gè)人的簽名或者蓋章

3.銀行賬戶的開立之日與業(yè)務(wù)辦理

（】）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之H起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)

務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

（2）企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

國解釋

—正式開立之日

銀行結(jié)算賬戶類別正式開立之日

核準(zhǔn)類中國人民銀■當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期

非核準(zhǔn)類開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期

［例題?單選題）魏某為某市人民政府新設(shè)大數(shù)據(jù)管理局的財(cái)務(wù)人員，2021年5月6日持有關(guān)資料

到M銀行申請(qǐng)開立基本存款賬戶，該賬戶正式開立之日為（（2022年）

A.M銀行報(bào)送開戶資料至中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)之日

B.M銀行受理該賬戶開戶申詁之日

C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)尚對(duì)該喉戶核準(zhǔn)之F1

D.M銀行辦理該賬戶開戶手續(xù)之日

【答案】C

【解析】（1）企業(yè)以外的其他單位（特別法人）開立的基本存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制。（2）好于核準(zhǔn)類銀

行結(jié)算賬戶，”正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期；對(duì)于非核準(zhǔn)類根吁結(jié)算賺戶，

“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

［例題?單選題）2020年7月申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶的下列情形中，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的是

（）。（2021年）

A.乙學(xué)校申請(qǐng)開立一般存款般戶

B.甲公司申請(qǐng)開立基本存款賬戶

C.丁公司申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶

D.丙預(yù)算單位申請(qǐng)開立專用存款賬?戶

【答案】D

【解析】（1）選項(xiàng)AD：需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶（企業(yè)除外）、臨時(shí)存款賬戶

（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投

資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。（2）選項(xiàng)BC:企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企

業(yè)和個(gè)體工商戶）開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證。

（例題?多選題］2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請(qǐng)開立下列銀行結(jié)算賬

戶時(shí)，應(yīng)提供基本存款賬戶編號(hào)的有（）。（2021年）

A,因借款在Q銀行開立一般存款賬戶

B.因產(chǎn)能升級(jí)在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶

C.因異地臨時(shí)經(jīng)營在S銀行開立臨時(shí)存款賬戶

D.因結(jié)算需要在T銀行開立證券交易結(jié)算資金賬戶

【答案】ABCD

【解析】持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)

當(dāng)向級(jí)行提供基本存款賬戶編號(hào)＜

（二）銀行結(jié)算賬戶的變更

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或上要負(fù)貢人、地址等其

主動(dòng)變更他開戶證明文件后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù),填寫變更銀

行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書

1.銀任發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)

當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變更于續(xù)

基本要求2.企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提

出合理理由的，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易

被動(dòng)變更

3.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有

效期限的,銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后

的合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)

定中止其辦理業(yè)務(wù)

存款人更改名稱,

應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng),并出

但不改變開戶銀行

具有關(guān)部門的證明文件

及賬號(hào)

變更時(shí)限單位的法定代表人

或主要負(fù)責(zé)人、住

應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明

址以及其他開戶資

料發(fā)生變更

屬于變更開戶許可存款人辦理變更手續(xù)時(shí),應(yīng)交回開戶許可證,由中國人民釵行當(dāng)?shù)?/p>

開戶許可證逵記極事項(xiàng)的分支機(jī)構(gòu)換走新的開戶許可證（以舊換新）

及相關(guān)信息企業(yè)名稱、法定代

賬戶管理系統(tǒng)重新生成新的基本存款賬戶編號(hào),銀行應(yīng)當(dāng)打印“基

變更表人或者單位負(fù)責(zé)

本存款賬戶信息"并交付企業(yè)

人變更

。提示

Ir-*-*-J—?-4-f?1.?、,一,■4?QL.，?T-VE,r—?—y―■?-r-t,r.JuJ.，.■--FJ,

如耒存就人似以支開尸瑕仃戊煙三，4”禺于訓(xùn)仃結(jié)舁欣尸刖紇史。

［例題?單選題］甲公司營業(yè)執(zhí)照到期，經(jīng)開戶銀行提示后在合理期限內(nèi)仍未更新銀行結(jié)算賺戶信

息，且未提出合理理由。其開戶銀行應(yīng)采取的措施是（）。（2022年）

A.中止甲公司賬戶辦理業(yè)務(wù)

B.將甲公司賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理

C.請(qǐng)求主管部門給予甲公司行政處罰

D.要求甲公司限期撤銷賬戶

【答案】A

【解析】企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當(dāng)于到期

日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀■行應(yīng)當(dāng)按

規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

［例題?單選題］2022年3月1日星期二，甲公司的法定代表人發(fā)生變更，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知開

戶銀行并提供有關(guān)證明的最晚時(shí)間為（）。（2022年）

A.3月11日

B.3月8日

C.3月4日

D.3月6日

【答案】B

【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日（而

非自然日）內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

［例題?判斷題］甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供證明，

辦理賬戶變更手續(xù)。（）（2021年）

【答案】V

【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)貴人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書

面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,

（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

（1）申請(qǐng)撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章（不得是財(cái)務(wù)專

用章）和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章

自愿申請(qǐng)撤銷（2）申請(qǐng)撤銷仝人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個(gè)人簽章

（3）銀行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷戶條

件的，應(yīng)在小工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)

（1）存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存

款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證（不含取消

企業(yè)銀行賬戶許可之后無開戶許可證的企業(yè)），銀行核對(duì)無誤后方可

辦理撤銷銀行賬戶的手續(xù)

辦理銷戶手續(xù)

（2）企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行還應(yīng)打印”已開立銀

行結(jié)算賬戶清單"并交付企業(yè)

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

（3）因遷址需要變更開戶銀行的

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

【提示1】存款人有以上第⑴項(xiàng)、第（2）項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)

撤銷銀行賬戶情形向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。存款人超過規(guī)定期限未主

動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)

外支付

【提示2】存款人因以上第（3）項(xiàng)、（4）項(xiàng)情形撤銷基本存款賬戶后，需

要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申

請(qǐng)重新開立基木存款賬戶

撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨

撤銷順序時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬

戶的撤銷

不得撤銷存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶

對(duì)按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知

強(qiáng)制撤銷存款人，自發(fā)出通知之日起跑旦內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視

同自愿銷戶

例題?多選藏|甲公司在M銀行開立了基本存款瞇戶，在Q銀行開立了一般存款賬戶，因公司注

銷，甲公司法定代表人李某擬辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)。下列關(guān)于撤銷銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的

有（）。（2022年）

A.李某應(yīng)先向M銀行申請(qǐng)撤銷基本存款賬戶，再向Q銀行申請(qǐng)撤銷一般存款瞇戶

B.李某在M銀行填寫的撤銷策行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書上，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章

C.李某應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)

D.李某應(yīng)向銀行交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：撤銷很行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撇銷一般存款賬戶，再辦理基本存款賬戶的撤銷；

（2）選項(xiàng)B：申請(qǐng)撤銷單位銀?行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章。

（例題?單選題）根據(jù)支付結(jié)茸法律制度的規(guī)定，對(duì)于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)笄賬

戶，銀?行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。該期限是（）o（2021

年）

A.自銀行發(fā)出通知之H起3。日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起24內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起5m內(nèi)

【答案】A

【解析】對(duì)按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之

日起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。

目小結(jié)

核準(zhǔn)制2個(gè)工作日

備案制含企業(yè)基本戶和臨時(shí)戶

一核實(shí)開戶管理:法人或負(fù)責(zé)人

銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷㈠一一開立一簽賬戶管理辦議一

單位：2個(gè)、公章，財(cái)務(wù)章?個(gè)人章

預(yù)醉銀行簽督

一個(gè)人：1個(gè)

'存款人：3個(gè)工作日后付款

業(yè)務(wù)辦理-

企業(yè)：開立之日起付款

主動(dòng)變更：及時(shí)刃，理

很fj發(fā)現(xiàn)及時(shí)通知+企業(yè)合理期限辦理+否則適當(dāng)控制賬戶交易

被動(dòng)變更

廠變更

有效期未更新：中止辦理業(yè)務(wù)

改名標(biāo)：5個(gè)工作日?變更申請(qǐng)

變更時(shí)限

改其他：5個(gè)工作日」通知

銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）一

廠自愿申請(qǐng)：公章、2個(gè)工作日

手續(xù)：核對(duì)、交回、轉(zhuǎn)戶

撤銷情形：4=2（5個(gè)工作日）+2（10日內(nèi)）

J撤銷

順序：先其他，再基本

不得撤銷：尚未清償

強(qiáng)制撤銷：30日內(nèi)

考點(diǎn)二各類結(jié)算賬戶的開立與使用★★

S大綱要求

一、單位銀行結(jié)算賬戶

（一）基本存款賬戶

概念是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶

（1）存:款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取,應(yīng)通過基本存款

用途賬戶辦理

（2）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,一個(gè)單位只能開立二±基木存款賬戶

（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)：（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位：（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍

存款人（開戶主

隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織：

體，13項(xiàng)，除個(gè)

（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu):（8）外國駐華機(jī)構(gòu)：（9）個(gè)體工商戶：（10）居民委員會(huì)、

人以外）

村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；＜11＞單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),包括食堂、招

待所、幼兒園；（12）其他組織，即按照現(xiàn)行的法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組

織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織；（13）境外機(jī)構(gòu)

（1）營業(yè)執(zhí)照或批文或證明或登記證書或許可證

（2）開戶時(shí)應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件。法定代表人或單位負(fù)責(zé)

開戶證明文件

人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有

效身份證件

［例題?單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的

是（）。（2020年）

A.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)先撤銷基本存款賬戶

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款般戶

C.基本存款賬戶足存款人的主辦賬戶

D.存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金妝付應(yīng)通過基本存款賬戶辦理

【答案】A

【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款距戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金

轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理息本存款賬戶的撤銷。

（二）一般存款賬戶

存款人因借款或其他結(jié)算需耍,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行

概念

結(jié)算賬戶

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件

（2）基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)

證明文件

（3）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同

（4）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明

（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付

用途（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但.不得辦理現(xiàn)金支取

【提示】開立一-般存款賬戶沒有數(shù)量限制

（J提示

cA?2t.-X./II/Iniz-JL.-rrrI，0/nv-rn?./*1J.t.An、■/，-W-I.Ju.?./?1t.rri#-X.rr?、.，?l??

除開，舟牛尸夕I、,只他煙尸7T而發(fā)怩供址明乂什刖，一版丹.雉牛尸乂什十件煙尸城叨乂1十。

營業(yè)執(zhí)照等

基本戶文件

開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)

本賬戶證明文件

［例題?單選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，一般存款賬戶不得辦理的是（）。

（2020年）

A.現(xiàn)金繳存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金支取

D.借款轉(zhuǎn)存

【答案】C

【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金微存，但不得辦理現(xiàn)會(huì)支取。

［例題?單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確

的是（）。

A.須經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)

B.可用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存和借款歸還

C.可在基本存款賬戶開戶銀行申請(qǐng)開立

D.可支取現(xiàn)金

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A:一般存款賬戶屬于備案類賬戶；（2）選項(xiàng)BD:一般存款賬戶用于辦理存款人借

款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（3）

選項(xiàng)C:一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

（三）專用存款賬戶

存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立

概念

的銀行結(jié)算賬戶

（1）基本建設(shè)資金

（2）更新改造資金

（3）糧、棉、油收購資金

（4）證券交易結(jié)算資金

（5）期貨交易保證金

（6）信托基金

適用范圍

（7）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金

（8）住房基金

（9）社會(huì)保障基金

（10）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金

（11）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)

（12）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金

開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶

開戶證明文件

編號(hào)和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件

證券交易結(jié)算資金、期貨

交易保證金和信托基金專不得支取現(xiàn)金

用存款賬戶

賬戶使用規(guī)定

基本建設(shè)資金、更新改造

需要支取現(xiàn)金的,應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤?/p>

資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)

支機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

資金

糧、棉、油收購資金、社

會(huì)保障基金、住房基金和支里現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

賬戶使用規(guī)定除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬

收入?yún)R繳賬戶

戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付,不得支取現(xiàn)金

除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收,其現(xiàn)金

業(yè)務(wù)支出賬戶

支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

（四）預(yù)算單位零余額賬戶

指預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),在國庫集中支付代理銀行和非稅收入收繳代理銀行開立

概念

的，用于辦理國庫集史如俄業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶

（1）預(yù)算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改苣后已經(jīng)

賬戶性質(zhì)按照財(cái)政部門的要求撤銷的，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，預(yù)算單位零余額賬戶作為基本存

款賬戶管理。除上述情況外，預(yù)算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理

（2）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)二企零余額賬戶

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額

開戶程序

賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行

（1）預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付

（2）可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

使用要求（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租

補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)

（4）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

例題?單選亞I根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向（）申請(qǐng)開立零余顏賬戶。

A.中國人民銀行

B.財(cái)政部門

C.上級(jí)主管部門

D.社保部門

【答案】B

【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的

申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

［例題?單選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不得通過預(yù)算單位零余額賬戶辦

理的是（）。（2020年）

A.劃拔本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.向所屬下級(jí)單位瞇戶劃撥資金

C.轉(zhuǎn)賬

D.提取現(xiàn)金

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)CD:預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）選項(xiàng)AB:預(yù)算

單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以

及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資

金,

（五）臨時(shí)存款賬戶

概念存款人因臨時(shí)雷要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等

（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)

適用范圍（3）注冊(cè)驗(yàn)資、增資

（4）軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事

件等臨時(shí)任務(wù)

<1>臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過法

使用要求（2）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理

（3）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付

例題?單選超某電影制作企業(yè)臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開立的賬戶是

（）o

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

【答案】D

【解析】設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等，可以開立臨時(shí)存款般戶。

住小結(jié)

種類適用范圍現(xiàn)金使用規(guī)定

日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工

基本戶存現(xiàn)金+取現(xiàn)金

資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取

辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還

一般戶存現(xiàn)金（不得支取現(xiàn)金）

和其他結(jié)算的資金收付

基本建設(shè)資金等需要專項(xiàng)管理和證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、

專用戶

使用的資金信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付可以提取現(xiàn)金

存現(xiàn)金+支取現(xiàn)金

異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)等

臨時(shí)戶注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只

有效期最長不得超過注

收不付

二、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬

概念

戶

分類I類銀行賬戶、H類銀行賬戶和HI類銀行賬戶

I類戶存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等

存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、限額消

賬戶用途II類戶

費(fèi)和繳費(fèi)等

IH類戶限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)、限額消費(fèi)和繳費(fèi)等

Q提示

丁怛曲、日現(xiàn)II乂南川I以很仃_L件人貝現(xiàn)場回刈圜明1隊(duì)身份IU1］尖廣仲山尖廣：

賬戶類型業(yè)務(wù)限制

①可以辦理存取現(xiàn)金、①非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金、消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁

韭綁定賬左資金轉(zhuǎn)入業(yè)定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金：日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、

II類戶務(wù)年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元（1、20）

②可以配發(fā)銀行卡實(shí)體②銀行可以向II類戶發(fā)放木銀行貸款資金并通過n類戶還

卡片款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定

可以辦理非綁定賬戶資

in類戶任一時(shí)點(diǎn)賬戶余額不得超過2000元

金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)

（1）可開立I類戶、II類戶或HI類戶

（2）個(gè)人開立11類戶、111類戶，瓦以綁定1類戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份

柜面開

驗(yàn)證，不得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證

戶

（3）在銀行柜面開立的,則無須綁定I類賬戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)

證

開戶方式

自助機(jī)工作人員現(xiàn)場核驗(yàn)可開立I類戶

具開戶工作人員未現(xiàn)場核驗(yàn)可?開立n類戶或m類戶

電子渠

可開立n類戶或m類戶

道開戶

（1）中國公民為居民身份證;不滿十六周歲的,可使用居民身份證或戶口

建

（2）香港、澳門特別行政區(qū)居民為港澳居民來往內(nèi)地通行證、港澳居民居

有效身

住證

份證件

（3）臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來往大陸通行證、臺(tái)灣居民居住證

（4）國外的中國公民為中國護(hù)照

（5）外國公民為護(hù)照或者外國人永久居留證

開戶證明文包括但不限于下列內(nèi)容：

件（1）中國公民為戶口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車駕駛證、居住證、社會(huì)保障卡、軍

人和武裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具的戶籍證明、工作證

輔助身（2）香港、澳門特別行政區(qū)居民為香港、澳門特別行政區(qū)居民身份證

份證明（3）臺(tái)灣地區(qū)居民為在臺(tái)灣居住的有效身份證明

材料（4）定居國外的中國公民為定居國外的證明文件

（5）外國公民為外國居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機(jī)動(dòng)車駕駛證

等其他帶有照片的身份證件

（6）完稅證明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證

（1）原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請(qǐng)人本人親自辦理:符合條件的，可以由他人代理辦理

（2）他人代理開立個(gè)人銀行賬戶的，代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件

以及合法的委托書等

（3）存款人開立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共

事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個(gè)人銀行賬戶時(shí)，可由所在單位代理辦理

（4）單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的

親自辦理與復(fù)印件或影印件

代理辦理（5）單位代理開立的個(gè)人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理

身份確認(rèn)、密碼設(shè)（重）置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付

（6）無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請(qǐng)人，由法定代理人或者人民法

院、有關(guān)部門依法指定的人員代理辦理

（7）因行動(dòng)不便、無自理能力等無法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷

戶等業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可通過與客戶約定采取上門服務(wù)方式辦理，也打在風(fēng)險(xiǎn)可控并有效

核實(shí)客戶身份和意愿的前提下，由當(dāng)事人委托代理人代為辦理（2023年調(diào)整）

（1）下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（所有合法款項(xiàng)）

①工資、獎(jiǎng)金收入

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金

⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)

⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)

⑨納稅退還

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入

?其他合法款項(xiàng)

使用規(guī)定

（2）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的,應(yīng)

向其開戶銀行提供付款依據(jù)。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由,可不再另

行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)（單位一個(gè)人）

（3）單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣亙位付款

時(shí)應(yīng)向其開戶策行提供完稅證明

（4）具有下列一種或多種特征的為可疑交易

①賬戶資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易

②賬戶資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯

③拆分交易，故意規(guī)避交易限額

④賬戶資金金額較大，對(duì)外收付金額與單位經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營活動(dòng)明顯不符

⑤其他可疑情形

（5）發(fā)現(xiàn)可疑交易：

①銀行應(yīng)頰單位銀行結(jié)算賬戶的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)辦

理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件

②如存款人木提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理技賬業(yè)務(wù)

I例題?判斷題）通過手機(jī)銀行受理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為申請(qǐng)人開立II類或川

類米戶。（）（2022年）

【答案】V

【解析】通過網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開戶申請(qǐng)的，銀行可為開戶申請(qǐng)人開立II

類戶或III類戶。

［例題?單選題）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表達(dá)中，不正確

的是（）o（20174）

A.銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B.銀行可以通過川美銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和數(shù)費(fèi)支付服務(wù)

C.銀行可以通過I類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

D.銀行可以通過II類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)A:經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對(duì)面確認(rèn)身份的，II類戶可以辦理

存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)

限頷合計(jì)為20萬元；消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元、年累計(jì)限

額合計(jì)為20萬元。

［例題?多選題］根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以劃轉(zhuǎn)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有

（）0（2021年）

A.債券投資的本金和收益

B.保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)

C.納稅退還款項(xiàng)

D.工資、獎(jiǎng)金收入

【答案】ABCD

【解析】個(gè)人的合法所得均可劃轉(zhuǎn)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

三、異地銀行結(jié)算賬戶

概念是存款人在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶

（1）營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶

的

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

適用范圍（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專

用存款賬戶的

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的

（5）白然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

四、銀行結(jié)算賬戶的管理

（1）存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)依法使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

實(shí)名制管理（2）不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶

（3）不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)

變更事項(xiàng)的存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可

管理證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理

（1）單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶