泉州市網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育系統(tǒng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷一）

一單項選攔題（共20題每題2分共40分）

1.內(nèi)部控制（）測試方法，是指通過召集與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務(wù)

流程的特定項目或具體問題進(jìn)行討論及評估的一種方法。

A調(diào)查問卷

B穿行測試

C重新執(zhí)行

D專題討論會

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

2.誠信的原則和道德價值觀，主要取決于下列哪類人？

A員工

B總會計師

C審計人員

D董事長

你的答案是：A正確答案是：D

答案分析：

3.政府采購采用招標(biāo)方式的，招標(biāo)公告發(fā)布或投標(biāo)邀請函發(fā)出之日到提交投

標(biāo)文件截止之日，一般不得少于（）天。

A20

B30

C15

D7

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

4.行政事業(yè)單位賬戶中，用于核算單位經(jīng)費(fèi)、辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付

等業(yè)務(wù)的賬戶是（）。

A專用存款賬戶

B一般存款賬戶

C基本存款賬戶

D臨時存款賬戶

你的答案是：B正確答案是：C

答案分析：

5.信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（）。

A組織控制

B操作控制

C災(zāi)難恢復(fù)控制

D處理控制

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

6.行政事業(yè)單位信息系統(tǒng)所輸出的信息必備的要求是（

A準(zhǔn)確性

B相關(guān)性

C重要性

D合法性

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

7.下列哪個選項是解釋公司治理、內(nèi)部控制與組織結(jié)構(gòu)之間的美系，提出以

科學(xué)決策和效率經(jīng)營為核心，以決策機(jī)制、激勵機(jī)制、監(jiān)督約束機(jī)制為紐帶，建立治理內(nèi)部

控制？

A控制論

B組織演化論

C委托代理理論、組織學(xué)

D管理學(xué)和審計學(xué)

你的答案是：D正確答案是：C

答案分析：

8.出納可以兼任的崗位有（）。

A固定資產(chǎn)登記

B會計檔案保管

C稽核

D債權(quán)債務(wù)賬目的登記

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

9.下列有關(guān)行政事業(yè)單位控制活動的描述中不恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A

授權(quán)審批控制指行政事業(yè)單位根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦

理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán)

B

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總

會計師。設(shè)置總會計師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職

C財產(chǎn)保護(hù)控制要求行政事業(yè)單位建立財產(chǎn)口常管理制度和定期清查制度,

采取財產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財產(chǎn)安全

D

一般情況下，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)

行與記錄；保管與記錄；會計工作崗位分離等，但對于俁管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便

提高效率

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

10.關(guān)鍵財務(wù)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過（）年時間內(nèi)進(jìn)

行崗位輪換。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

11.下列敘述中，對我國行政事業(yè)單位說法恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A在組織結(jié)構(gòu)方面，行政事業(yè)單位的組織層次和結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，可以發(fā)揮有

效牽制約束作用

B在監(jiān)管部門（治理層）制衡方面，由于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)監(jiān)管部門大多實(shí)行

事前監(jiān)管，因此單位日常監(jiān)督力度較強(qiáng)

C在管理層內(nèi)部控制意識方面，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識薄弱，不利于建

立有效的內(nèi)部控制環(huán)境

D在誠信和道德價值方面，行政事業(yè)單位職員有著良好的誠信和道德價值觀

念，有助于單位建立良好的控制環(huán)境

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

12.行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督施行的方式包括日常監(jiān)督和（）兩種。

A外部監(jiān)督

B專項監(jiān)督

C審計監(jiān)督

D財務(wù)監(jiān)督

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

13.內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)是？

A內(nèi)控意識

B內(nèi)控制度

C會計基礎(chǔ)工作

D預(yù)算控制

你的答案是：B正確答案是：D

答案分析：

14.行政事業(yè)單位的外部風(fēng)險不包括（）。

A經(jīng)濟(jì)風(fēng)險

B社會風(fēng)險

C法律政策風(fēng)險

D管理風(fēng)險

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

15.下列各項不屬于預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（）（＞

A重要性原則

B例外管理原則

C責(zé)任制原則

D有效性原則

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

16.專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的（）等予

以確定。

A及時性

B有效性

C合理性

D健全性

你的答案是：C正確答案是：B

答案分析：

17.在資金支付流程中，正確的流程是（）。

A支付申請f支付審批f辦理支付

B支付申請一支付審批f支付復(fù)核辦理支付

C支付申請一支付復(fù)核一辦理支付

D支付發(fā)生支付審批-*支付復(fù)核-*辦理支付

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

18.固定資產(chǎn)控制目標(biāo)不包括（）。

A保護(hù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

B確保固定資產(chǎn)會計信息的準(zhǔn)確性

C促進(jìn)單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護(hù)、處置等辦事效率的

提高

D提高固定資產(chǎn)的使用效率

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

19.信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（）。

A準(zhǔn)確性

B可靠性

C不易復(fù)制性

D及時性

你的答案是；C正確答案是；C

答案分析：

20.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)可分為（）和年度盤點(diǎn)兩種。

A日常抽查

B季度抽查

C臨時盤點(diǎn)

D不定期盤點(diǎn)

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

二多項選搭題（共15題每題1分共45分）

21.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括（）。

A預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行

B預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

C預(yù)算編制與預(yù)算審批

D預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整

你的答案是：ABC正確答案是：ABC

答案分析：

22.企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會想通過2-5年的努力，建立一套以什么為中心的

內(nèi)部控制制度？

A防范風(fēng)險

B控制舞弊

C控制標(biāo)準(zhǔn)

D以上都是

你的答案是：ABCD正確答案是：AB

答案分析：

23.下列說法錯誤的是？

A出納兼任固定資產(chǎn)賬Fl的登記工作

B出納兼任記賬

C出納兼任檔案保管

D出納兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

你的答案是：BCD正確答案是：BCD

答案分析：

24.為規(guī)范單位的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保

單位的現(xiàn)金安全，需要對現(xiàn)金收付、庫存現(xiàn)金加強(qiáng)管理。具體有哪幾個方面：

A現(xiàn)金收取和支付范圍

B現(xiàn)金限額管理

C現(xiàn)金收取與支出和現(xiàn)金保管

D現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

25.19世紀(jì)末20世紀(jì)初，資本主義生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系都發(fā)生了重大變化，企

業(yè)管理水平相應(yīng)提高。為了保證部門之間的權(quán)責(zé)分明和物'調(diào)?致，這就客觀上要求企業(yè)建立

和完善包括組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)程序在內(nèi)的管理控制機(jī)制。這些管理控制機(jī)制有哪些功能？

A自我控制

B自我調(diào)節(jié)

C自我完善

D自我監(jiān)督

你的答案是：ABD正確答案是：ABD

答案分析：

26.一個有效的管理信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有如下哪些特征（）。

A動態(tài)調(diào)整性

B靜態(tài)調(diào)整性

C開放性

D持續(xù)監(jiān)控性

你的答案是：ACD正確答案是：ACD

答案分析：

27.會計系統(tǒng)控制是指對?會計信息系統(tǒng)實(shí)施的，以確保財務(wù)報告可靠性為主要

目標(biāo)的控制活動，是內(nèi)部控制活動的重要組成部分。會計系統(tǒng)控制要發(fā)揮良好的功效，要滿

足的基本要求有：

AA、明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保

管人員應(yīng)相互分離、制約，明確每位人員的職責(zé)和權(quán)限。

BB、明確重大投資、資產(chǎn)處置.、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)事項決策和執(zhí)行

的監(jiān)督、制約程序：

CC、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對會計資料定期進(jìn)行

內(nèi)部審計的辦法和程序。

DD、對貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、

成本費(fèi)用控制、.固定資產(chǎn)控制、存貨控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

你的答案是：BCD正確答案是：ABCD

答案分析：

28.下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（

A授權(quán)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)絳的職務(wù)與審核該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

C執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項經(jīng)濟(jì)'業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

D執(zhí)行某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與監(jiān)督這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

29.單位文化建設(shè)，還應(yīng)特別注重（）。

A注重引導(dǎo)

B短期實(shí)行

C長期堅持實(shí)行

D防止片面性

你的答案是：ACD正確答案是：ACD

答案分析：

30.行政事業(yè)單位在識別風(fēng)險時，必須明確：

A風(fēng)險識別作為風(fēng)險評估過程的重要環(huán)節(jié)。

B風(fēng)險識別必須與目標(biāo)聯(lián)系。

C風(fēng)險識別是一個持續(xù)性、反復(fù)的過程。

D進(jìn)行風(fēng)險識別時應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位各個層面的風(fēng)險。

你的答案是：BCD正確答案是：BCD

答案分析：

31.內(nèi)部控制體系應(yīng)遵循原則包括（）。

A全面性原則

B廣泛約天性原則

C不相容職務(wù)相互分離原則

D完整性原則

你的答案是：ABCD正確答案是：ABC

答案分析：

32.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中崗位設(shè)置和人員配置不當(dāng)，主要表現(xiàn)為

以下哪幾個現(xiàn)象。()

A職責(zé)不明

B管理人員業(yè)務(wù)交叉過雜

C兼職過多

D責(zé)任不清

你的答案是：BCD正確答案是：ABCD

答案分析：

33.在考慮組織機(jī)構(gòu)設(shè)置時，單位的不同部分組合起來的方式有多種，具體應(yīng)

采取下列策略：

A確保組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性及其提供管理單位所需信息的溝通能力

B按照管理人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識和經(jīng)驗(yàn)

C保證各管理人員所負(fù)責(zé)任的適當(dāng)性

D單位應(yīng)根據(jù)環(huán)境的改變相應(yīng)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

34.內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括哪些?

A財務(wù)會計

B管理會計

C內(nèi)部控制檢查

D內(nèi)部環(huán)境審查

你的答案是：ABC正確答案是：ABC

答案分析：

35.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任()。

A會計檔案保管工作

B會計檔案銷毀工作

C債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

D固定資產(chǎn)的登記工作

你的答案是：AC正確答案是：AC

答案分析:

三判斷題（共15題每題1分共15分）

36.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)購置一律由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門提出申請,

經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核同意后報同級財政部門審批。（）

你的答案是：否正確答案是：否

答案分析：

37.風(fēng)險回避是風(fēng)險管理中最積極主動也是最常見的一種處理方法（）。

你的答案是：是正確答案是：否

答案分析：

38.COSO報告將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其

他員工實(shí)施的，為運(yùn)營的效率、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供

合理保證的過程。具體內(nèi)容包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通及監(jiān)督等五個

要素。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

39.風(fēng)險承受度是組織能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層

面的可接受風(fēng)險水平（）。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

40.內(nèi)部牽制是指提供有效的組織和經(jīng)營，并防止錯誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的

業(yè)務(wù)流程設(shè)計。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

41.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》所提到的信息是影響單位內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、

控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通

是組織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定

的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用（）。

你的答案是：是正確答案是：否

答案分析：

42.口常監(jiān)督，是指在單位發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵

崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的

監(jiān)督檢查。

你的答案是：否正確答案是：否

答案分析：

43.信息反饋原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最

佳的控制效果（）。

你的答案是：否正確答案是：否

答案分析：

44.行政事業(yè)單位進(jìn)行風(fēng)險評估時，既要考慮預(yù)期事項也要考慮非預(yù)期事項，

對可能對組織存在重大影響的非預(yù)期的潛在事項和預(yù)期事項的風(fēng)險都要進(jìn)行評估；同時，既

要考慮固有風(fēng)險，也要考慮剩余風(fēng)險。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

45.內(nèi)部控制評價是指對內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)杳、

測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。內(nèi)部控制評價包括：過程評價和結(jié)果評價。

你的答案是：否正確答案是：否

答案分析：

46.內(nèi)部控制的戰(zhàn)略目標(biāo)是相對于事業(yè)單位來說，它要求事業(yè)單位在日常運(yùn)營

管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久經(jīng)濟(jì)及社會效益的策

略選擇。O

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

47.公共財政管理的核心是提高財政管理的透明度，保證財政資金使用的有效

性和政府預(yù)算的公正和透明性。（對）

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

48.當(dāng)前我國財政體制管理改革H標(biāo)是要構(gòu)建公共財政體制框架，加強(qiáng)對財政

性資金使用和財政支出效率的管理和監(jiān)督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效

益，以應(yīng)對開放經(jīng)濟(jì)下的各種風(fēng)險沖擊。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分折；

49.運(yùn)營分析是對行政事業(yè)單位管理經(jīng)營活動等情況運(yùn)用相關(guān)信息進(jìn)行比較、

分析，發(fā)現(xiàn)問題、查找原因，以改進(jìn)和提高經(jīng)營活動的效率與效果的活動。開展運(yùn)行活動分

析的n的在于把握行政單位管理和服務(wù)活動是否向著預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)值發(fā)展，一旦發(fā)生偏差

和問題就能找出問題所在，并根據(jù)新的情況解決問題或修正預(yù)算。

你的答案是：是正確答案是：是

答案分析：

50.單位負(fù)責(zé)人的價值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價值

取向，決定著整個單位行為的誠實(shí)、守信和有效。o

你的答案是：否正確答案是：是

答案分析：

［關(guān)閉］

泉州市網(wǎng)絡(luò)繼續(xù)教育系統(tǒng)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制（試卷?）

一單項選攔題（共20題每題2分共40分）

（-）1.控制環(huán)境中最基本、最主要的因素是。

A誠信和道德觀

B單位文化

C人力資源政策

D經(jīng)營管理理念和風(fēng)格

你的答案是：B正確答案是：D

答案分析：

2.（）是控制環(huán)境中最基本、最主要的因素。

A單位文化

B權(quán)力和責(zé)任的分配

C人力資源政策

D經(jīng)營管理理念和風(fēng)格

你的答案是：A正確答案是：D

答案分析：

3.內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？

A良好的虺位文化

B組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)

C合理的人力資源政策

D管理者的素質(zhì)

你的答案是：B正確答案是：B

答案分折；

4.下列選攔中，能夠?qū)?shí)施內(nèi)部控制的起到保證作用的是？

A風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D內(nèi)部監(jiān)督

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

5.下面關(guān)于預(yù)算控制說法正確的是（）。

A預(yù)算越細(xì)越好

B預(yù)算目標(biāo)就是單位整體H標(biāo)

C預(yù)算是對發(fā)展趨勢的控制

D預(yù)算調(diào)整就起不到控制的作用

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

6.信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（）。

A組織控制

B操作控制

C災(zāi)難恢復(fù)控制

D處理控制

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督施行的方式包括日常監(jiān)督和（）兩種。

A外部監(jiān)督

B專項監(jiān)督

C審計監(jiān)督

D財務(wù)監(jiān)督

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

8.政府采購采用招標(biāo)方式的，招標(biāo)公告發(fā)布或投標(biāo)邀請函發(fā)出之日到提交投

標(biāo)文件截止之日，一般不得少于（）天。

A20

B30

C15

D7

你的答案是：C正確答案是：A

答案分析：

9.預(yù)算控制的過程包括（）。

A編制、目定、分析、考核、獎懲

B編制、目定、執(zhí)行、考核、獎懲

C審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

D編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

10.信息的質(zhì)量直接影響單位負(fù)責(zé)人在管理和控制中的決策，因此信息系統(tǒng)所

輸出的信息必須具備很多要求，（）是信息最基本的要求。

A及時性

B準(zhǔn)確性

C完整性

D可靠性

你的答案是：B正確答案是：D

答案分析：

11.下列說法不正確的是（）o

A內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷

B對于專項監(jiān)督的范圍和頻率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效

性予以確定

C不同的些位管理模式可以具有相同的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

D內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

12.固定資產(chǎn)控制目標(biāo)不包括（）。

A保護(hù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

B確保固定資產(chǎn)會計信息的準(zhǔn)確性

C促進(jìn)單位美于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護(hù)、處置等辦事效率的

提高

D提高固定資產(chǎn)的使用效率

你的答案是：C正確答案是：D

答案分析：

13.（）對固定資產(chǎn)日常維修資金使用、修理程序進(jìn)行審核控制，防止資金管

理舞弊和不恰當(dāng)修理造成固定資產(chǎn)功能損失。

A審計部門

B財務(wù)部門

C資產(chǎn)管理部門

D資產(chǎn)使用部門

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

14.下列哪個是非營利組織的特征？

A資源提供者向該組織投入資源可取得經(jīng)濟(jì)回報

B資源提供者享有該組織的所有權(quán)

C資源提供者不享有該組織的所有權(quán)

D以上都不是非營利組織的特征

你的答案是：D正確答案是：C

答案分析：

15.內(nèi)部控制評價通過審查和評價內(nèi)部控制的（），評價相關(guān)部門和人員執(zhí)行

內(nèi)部控制制度的情況，監(jiān)督內(nèi)部控制制度得到充分有效的執(zhí)行。

A健全性和合理性

B系統(tǒng)性和完整性

C及時性和有效性

D健全性和有效性

你的答案是：B正確答案是：D

答案分析：

16.為了確保固定資產(chǎn)的正常使用，固定資產(chǎn)必定需要維修。（）負(fù)責(zé)固定

資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)。

A固定資產(chǎn)的使用部門

B資產(chǎn)管理部門

C財務(wù)部門

D工程部門

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

17.關(guān)鍵財務(wù)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過（）年時間內(nèi)進(jìn)

行崗位輪換。

A3

B5

C8

D10

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

18.首次以正式官方的形式給內(nèi)部控制進(jìn)行定義是哪個?

A1974

B1958

C1949

D1983

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

19.行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險不包括（）。

A道德風(fēng)險

B財務(wù)風(fēng)險

C法律政策風(fēng)險

D管理風(fēng)險

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

20.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)（）是指設(shè)備需要進(jìn)行全面拆卸、更換主要部件、

房屋建筑物需要進(jìn)行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D維修

你的答案是：A正確答案是：C

1.下列各項中不屬于會計系統(tǒng)控制的主要方面是（）o

A嚴(yán)格遵守各項財經(jīng)法規(guī)

B會計人員崗位責(zé)任制

C建立健全會計檔案保管制度

D定期進(jìn)行監(jiān)督檢查

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

2.下列各項不屬于預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（）。

A重要性原則

B例外管理原則

C貨任制原則

D有效性原則

你的答案是：B正確答案是：A

答案分析：

3.信息的質(zhì)量直接影響單位負(fù)責(zé)人在管理和控制中的決策，因此信息系統(tǒng)所

輸出的信息必須具備很多要求，（）是信息最基本的要求。

A及時性

B準(zhǔn)確性

C完整性

D可靠性

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

4.下列各項不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價原則的是（）。

A及時準(zhǔn)確原則

B風(fēng)險導(dǎo)向原則

C系統(tǒng)性原則

D科學(xué)性原則

你的答案是：B正確答案是：A

答案分析：

5.內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)科學(xué)有效的評價，這是行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制評價原則中的（）。

A科學(xué)性原則

B客觀性原則

C適用性原則

D成本效益原則

你的答案是：A正確答案是：D

答案分析：

6.行政事業(yè)單位自行建造重要工程應(yīng)（）進(jìn)行驗(yàn)收。

A主管部門

B財務(wù)部門

C質(zhì)檢部門

D第三方評審機(jī)構(gòu)

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

7.出納可以兼任的崗位有（）o

A固定資產(chǎn)登記

B會計檔案保管

C稽核

D債權(quán)債務(wù)賬目的登記

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

8.下列不屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的有（）。

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制監(jiān)督階段

你的答案是：C正確答案是：D

答案分析：

9.在我們國家，行政事'也單位經(jīng)費(fèi)最主要來源是（）＜.

A自己創(chuàng)收

B財政撥款

C捐款

D貸款

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

10.下列各項不是行政事業(yè)單位的征的是（）o

A行政事業(yè)單位建立或動作的動機(jī)是為了獲利

B資金來源的無償性

C資金運(yùn)用的限定性

D業(yè)績評價的模糊性

你的答案是：D正確答案是：A

答案分析：

11.下列各項中不是進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置時應(yīng)遵守的原則是（

A目標(biāo)原則

B相關(guān)原則

C有效管理幅度原則

D分工協(xié)作原則

你的答案是：C正確答案是：B

答案分析：

12.（）對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表和處理意見進(jìn)行審核，交單位領(lǐng)導(dǎo)審核并上報

上級主管單位或財政部門批準(zhǔn)。

A財務(wù)部門負(fù)責(zé)人

B資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人

C審計部門負(fù)責(zé)人

D總會計師

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

13.下列選項中，不屬于內(nèi)部環(huán)境資源的是（）。

A人力資源

B自然資源

C物力資源

D財力資源

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

14.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（）。

A職責(zé)分工控制

B授權(quán)批準(zhǔn)控制

C維護(hù)保養(yǎng)控制

D不定期盤點(diǎn)制度

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

15.內(nèi)部控制有效性是指（）建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)施提

供合理的保證。

A單位

B主管部門

C審計部門

D監(jiān)察部門

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

16.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心內(nèi)容（）

A銷售控制

B成本控制

C預(yù)算控制

D會計控制

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

17.采用何種牽制，可雙重控制預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生？（）

A體制牽制

B簿記牽制

C實(shí)物牽制

D機(jī)械牽制

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

18.（）是行政事業(yè)單位在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档?/p>

風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

A風(fēng)險降低

B風(fēng)險回避

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

19.我國第?部體現(xiàn)內(nèi)部控制要求的法律是？

A商法

B金融法

C經(jīng)濟(jì)法

D會計法

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

20.下列敘述中，對我國行政事業(yè)單位說法恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A在組織結(jié)構(gòu)方面，行政事業(yè)單位的組織層次和結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜，可以發(fā)揮有

效牽制約束作用

B在監(jiān)管部門（治理層）制衡方面，由于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)監(jiān)管部門大多實(shí)行

事前監(jiān)管，因此單位日常監(jiān)督力度較強(qiáng)

C在管理層內(nèi)部控制意識方面，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識薄弱，不利于建

立有效的內(nèi)部控制環(huán)境

D在誠信和道德價值方面，行政事業(yè)單位職員有著良好的誠信和道德價值觀

念，有助于單位建立良好的控制環(huán)境

你的答案是；D正確答案是：D

答案分析：

答案分析：

I.下列選擇中，能夠?qū)?shí)施內(nèi)部控制的起到保證作用的是？

A風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D內(nèi)部監(jiān)督

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

2.以下不屬于不相容職務(wù)的有（）。

A登記明細(xì)賬和登記總賬

B支票保管和支票開具

C合同談判和合同訂立

D采購和驗(yàn)收

你的答案是：D正確答案是：B

答案分析：

3.內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋行政事業(yè)單位各個層級的人員，體現(xiàn)了什么原

A全面性原則

B合理性原則

C適應(yīng)性原則

D制衡性原則

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

4.下面關(guān)于預(yù)算控制說法正確的是（）。

A預(yù)算越細(xì)越好

B預(yù)算目標(biāo)就是單位整體目標(biāo)

C預(yù)算是對發(fā)展趨勢的控制

D預(yù)算調(diào)整就起不到控制的作用

你的答案是：B正確答案是：C

答案分析：

5.通常講的“COSO報告”是指（）。

A內(nèi)部控制一一協(xié)作體系的要素及其對于管理層和獨(dú)立公共會計師的重要

性》

B美國注冊會計師協(xié)會于1988年發(fā)布了《審計準(zhǔn)則公告第55號》

C《內(nèi)部控制------整體框架》

D《公司治理指引》

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

6.內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、評估控制的設(shè)計和

運(yùn)作情況，評估內(nèi)部控制的（）。

A健全性

B合理性

C完整性

D有效性

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

7.內(nèi)部控制有效性是指（）建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)施提供

合理的保證。

A單位

B主管部門

C審計部門

D監(jiān)察部門

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

8.下列說法不正確的是（）。

A信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎(chǔ)，對一個組織的發(fā)展具有重要作用

B對信息系統(tǒng)的控制包括一般控制和應(yīng)用控制兩類

C信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D舞弊結(jié)果處理越嚴(yán)格越及時，員工進(jìn)行舞弊的風(fēng)險就越大，他們采取舞弊

的可能性就越小

你的答案是：B正確答案是：C

答案分析：

9.下列選中，不是決定控制制度作用發(fā)揮的根木因素有？

A風(fēng)險評估

B控制活動

C控制環(huán)境

D內(nèi)部監(jiān)督

你的答案是：A正確答案是：D

答案分析：

10.會計系統(tǒng)控制要求各個單位嚴(yán)格依據(jù)（）和國家統(tǒng)一的會計制度。

A法規(guī)

B部門規(guī)苴

C會計法

D會計準(zhǔn)則

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

II.預(yù)算控制的過程包括（）o

A編制、自定、分析、考核、獎懲

B編制、目定、執(zhí)行、考核、獎懲

C審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

D編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

12.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)（）是指設(shè)備需要進(jìn)行全面拆卸、更換主要部件、

房屋建筑物需要進(jìn)行全面翻修等。

A更新

B改造

C大修

D維修

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

13.下列哪個是非營利組織的特征？

A資源提供者向該組織投入資源可取得經(jīng)濟(jì)回報

B資源提供者享有該組織的所有權(quán)

C資源提供者不享有該組織的所有權(quán)

D以上都不是非營利組織的特征

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

14.下列選項中，不是決定控制制度作用發(fā)揮的根本因素有？

A公司章程

B人的素質(zhì)

C人的品行

D人的能力

你的答案是；A正確答案是；A

答案分析：

15.下列不屬于內(nèi)部審計主要職能的是

A監(jiān)督

B評價

C核算

D服務(wù)

你的答案是：C正確答案是：C

答案分析：

16.信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制包括輸入控制、輸出控制和（）。

A組織控制

B操作控制

C災(zāi)難恢復(fù)控制

D處理控制

你的答案是：D正確答案是：D

答案分析：

17.下列各項不屬于預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（）。

A重要性原則

B例外管理原則

C責(zé)任制原則

D有效性原則

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

18.下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。

A將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證

出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全

C填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工

辦理

D控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬

你的答案是：C正確答案是：A

答案分析：

19.內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件是？

A良好的代位文化

B組織結(jié)構(gòu)合理，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)

C合理的人力資源政策

D管理者的素質(zhì)

你的答案是：B正確答案是：B

答案分析：

20.行政事業(yè)單位風(fēng)險應(yīng)對策略四種基本類型中，（）是控制風(fēng)險的一種最

徹底、最有力的措施，也是一種消極的風(fēng)險應(yīng)對措施。

A風(fēng)險回避

B風(fēng)險降低

C風(fēng)險轉(zhuǎn)移

D風(fēng)險承受

你的答案是：A正確答案是：A

答案分析：

二多項選攔題（共15題每題1分共45分）

21.組織機(jī)溝是單位進(jìn)行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調(diào)和監(jiān)督職能的整體框架。一

個單位的組織結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)為以下方面：

A組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置與職能的劃分。

B內(nèi)部機(jī)構(gòu)主管人員的配備與能力。

C對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。

D組織機(jī)構(gòu)的應(yīng)變能力。

你的答案是：ABD正確答案是：ABD

答案分析：

22.行政事業(yè)單位的內(nèi)部風(fēng)險不包括（）。

A管理風(fēng)險

B職業(yè)風(fēng)險

C道德風(fēng)險

D經(jīng)營風(fēng)險

你的答案是：BD正確答案是：BD

答案分析：

23.會計系統(tǒng)控制是指對會計信息系統(tǒng)實(shí)施的，以確保財務(wù)報告可靠性為主要

目標(biāo)的控制活動，是內(nèi)部控制活動的重要組成部分。會計系統(tǒng)控制要發(fā)揮良好的功效，要滿

足的基本要求有：

AA、明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保

管人員應(yīng)相互分離、制約，明確每位人員的職貢和權(quán)限.

BB、明確重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)事項決策和執(zhí)行

的監(jiān)督、制約程序；

CC、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程存；明確對會計資料定期進(jìn)行

內(nèi)部審計的辦法和程序。

DD、對貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制、

成本費(fèi)用控制、.固定資產(chǎn)控制、存貨控制等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

你的答案是：ABC正確答案是：ABCD

答案分析：

24.行政事業(yè)單位財務(wù)相關(guān)方面的印章具體分為（）o

A公章

B事項印章

C財務(wù)專用章

D人名章

你的答案是：ACD正確答案是：BCD

答案分析：

25.信息傳遞過程中存在哪些問題（）。

A準(zhǔn)確性

B完整性

C及時性

D安全性

你的答案是：BCD正確答案是：ABCD

答案分析：

26.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)信息在組織內(nèi)部的整個空間內(nèi)進(jìn)行有效傳遞，建立

起網(wǎng)絡(luò)化的信息傳遞渠道和溝通機(jī)制，通過開放的溝通類道，借助傳遞于其中的信息來達(dá)到

對單位及時而有效地控制，其溝通的方式有：

A自上而＜的溝通

B自下而上的溝通

C橫向溝通

D除了內(nèi)部溝通外，行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)上下級、同級相關(guān)單位、市場經(jīng)

濟(jì)主體和客戶等外部相關(guān)團(tuán)體的溝通

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

27.內(nèi)部控制在世界范圍的發(fā)展可以分為哪幾個階段?

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制框架階段

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

28.貨幣資金業(yè)務(wù)控制的重點(diǎn)是在其（）。

A收支是否合理

B計算是否正確

C手續(xù)是否合法

D實(shí)物保護(hù)是否安全

你的答案是：ABC正確答案是：BCD

答案分析：

29.行政事業(yè)單位在許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同

性質(zhì)的組織，行政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個

方面：

A行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動機(jī)不是為了獲利

B受托責(zé)任的多層次性

C資金來源的無償性

D資金運(yùn)用的限定性

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

30.控制環(huán)境通常包括哪些內(nèi)容？

A單位文化

B組織結(jié)構(gòu)

C單位的治理結(jié)構(gòu)

D職權(quán)和職責(zé)的分配

你的答案是：D正確答案是：ABCD

答案分析：

31.在考慮組織機(jī)構(gòu)設(shè)置時，單位的不同部分組合起來的方式有多和J具體應(yīng)

采取下列策略：

A確保組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性及其提供管理單位所需信息的溝通能力

B按照管理人員所擔(dān)負(fù)的責(zé)任，判斷其是否具備足夠的知識和經(jīng)驗(yàn)

C保證各管理人員所負(fù)貨任的適當(dāng)性

D單位應(yīng)根據(jù)環(huán)境的改變相應(yīng)調(diào)整其組織結(jié)構(gòu)

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

32.信息的管理流程包括（）。

A信息采集

B信息分婁

C信息傳遞

D信息共享

你的答案是：AD正確答案是：ABD

答案分析：

33.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明

確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件

的舉報、倜有、處理、報告和補(bǔ)救程序。行政事業(yè)單位至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作

的重點(diǎn)：

A未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。

B在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大

遺漏等。

C單位負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員濫用職權(quán)。

D相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

你的答案是：ABCD正確答案是：ABCD

答案分析：

34.內(nèi)部監(jiān)督的施行方式包括（）

A日常監(jiān)督

B專項監(jiān)督

C個別評價

D持續(xù)性監(jiān)督檢查

你的答案是：AB正確答案是：ABCD

答案分析：

35.對信息系統(tǒng)的控制，就是確保單位在信息化條件卜，其信息系統(tǒng)能夠保護(hù)

資產(chǎn)的安全、維護(hù)數(shù)據(jù)的完整、使單位的bl標(biāo)得以有效地實(shí)現(xiàn)、使組織的資源得到高效地使

用。對信息系統(tǒng)的控制，要求采用一般控制和應(yīng)用控制。信息系統(tǒng)的一般控制包括：

A組織控制。

B操作控制。