家司法考試卷一（財(cái)稅法）模擬試卷1

（共4套）

（共114題）

國(guó)家司法考試卷一（財(cái)稅法）模擬試卷

第1套

一、單項(xiàng)選擇題（本題共25題，每題，,0分，共25

分。）

1、某企業(yè)流動(dòng)資金匱乏，一直拖欠繳納稅款。為恢復(fù)生產(chǎn)，該企業(yè)將辦公樓抵押

給某銀行獲得貸款。此后，該企業(yè)因排污超標(biāo)被環(huán)保部門罰款。現(xiàn)銀行、稅務(wù)部門

和環(huán)保部門均要求拍賣該辦公樓以償還欠款。關(guān)于拍賣辦公樓所得價(jià)款的清償順

序，下列哪一選項(xiàng)是正確的？

A、銀行貸款優(yōu)先于稅款

B、稅款優(yōu)先于銀行貸款

C、罰款優(yōu)先于稅款

D、三種欠款同等受償，拍賣所得不足時(shí)按比例清償

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

2、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是：（）

A、婚姻介紹，殯葬服務(wù)

B、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C、學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的勞務(wù)

D、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分

別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第8條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：（一）托兒

所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)眼務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；

（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；（三）醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；

（四）學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)。A選項(xiàng)符合

第1項(xiàng)規(guī)定，B選項(xiàng)符合第3項(xiàng)規(guī)定，均屬于免稅的項(xiàng)目。C選項(xiàng)中學(xué)校和其他教

育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)才是免稅的項(xiàng)目，學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)之外

的勞務(wù)并不免稅，故C選項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)選。第9條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)

目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、

減稅。故D選項(xiàng)說(shuō)法符合法律規(guī)定。

3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，計(jì)算我國(guó)工資、薪金所得的應(yīng)納稅所

得額起征點(diǎn)為（）元

A、1600

13、2000

C、3500

D、5000

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第6條第1款規(guī)定：”應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：一、

工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得

額?！笨芍?，C項(xiàng)當(dāng)選。

4、甲創(chuàng)辦了銷售電腦的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。至2007年8月，該企業(yè)欠繳稅款近3萬(wàn)

元.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列哪一強(qiáng)制措施是合法

的?（）

A、扣押甲已出售并交付給劉某、但劉某尚未付款的一幅字畫

B、扣押甲一臺(tái)價(jià)值4800元的電視機(jī)

C、查封甲唯一的一輛家用轎車

D、查封甲唯一的一套居住用房

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第37條規(guī)定：“對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從

事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，

責(zé)令繳納：不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物°”

電視機(jī)的價(jià)值大大低于稅款，故不能扣押。B項(xiàng)不對(duì)。家用轎車價(jià)款大抵相當(dāng)于稅

款，且非生活必需品，合乎法律規(guī)定，故選C。第42條規(guī)定：”稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收

保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個(gè)

人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品?！币虼?，D項(xiàng)不正確。A項(xiàng)中字畫

的所有權(quán)己歸劉某，不能扣押。

5、下列有關(guān)增值稅的相關(guān)說(shuō)法正確的是：（）

A、增值稅的納稅人均為單位

B、納稅人出口貨物，稅率均為零

C、納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅

率

D、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售

額

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《增值稅暫行條例》第1條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或

者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)

依照本條例繳納增值稅。故A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。第2條規(guī)定，納稅人出口貨物，稅

率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。故B選項(xiàng)的說(shuō)法不符合規(guī)定，B選項(xiàng)錯(cuò)

誤。第3條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同

稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。故C選

項(xiàng)的說(shuō)法正確。第7條規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)

正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。即如果有正當(dāng)理由的，就不由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是：()

A、因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以

追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征

其未繳或者少繳的稅款、滯納金

C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1年內(nèi)可以

要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

D、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅

款，但不加收滯納金、罰款

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第52條規(guī)定：”因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅

人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義

務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未

繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追

征期可以延長(zhǎng)到五年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅

款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。”A項(xiàng)中5年應(yīng)是3

年，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。B項(xiàng)符合該條”對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或

者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制”的規(guī)定，正

確。同樣依據(jù)第52條，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或者少繳稅款的，其追

繳期應(yīng)為3年或5年。C錯(cuò)誤。由于"因納稅人、加繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未

繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金”有規(guī)定，所以D項(xiàng)

錯(cuò)誤。

7、下列選項(xiàng)中哪一個(gè)屬于我國(guó)增值稅的納稅人?()

A、從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司

B、從事服裝銷售的乙公司

C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的丙公司

D、從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的丁公司

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修

理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。故B項(xiàng)正確，ACD項(xiàng)均不正確。

8、甲公司欠繳大筆稅款，且該公司目前財(cái)務(wù)狀況惡化，雖然經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制

措施仍無(wú)法繳清稅款。此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)得知乙公司長(zhǎng)期拖欠甲公司一筆貨款，而甲

公司一直未向其索要，即將超過(guò)訴訟時(shí)效。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以：（）

A、依照合同法有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)

B、書面通知乙公司開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

C、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣押乙公司產(chǎn)品，并拍賣，以拍賣所得抵繳稅款

D、通過(guò)行政手段要求乙公司償還貨款

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第50條的規(guī)定：”欠繳稅款的納稅人因怠于

行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法

第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使

代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律

責(zé)任?！庇纱丝梢?jiàn)，本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為A。

9、李某經(jīng)營(yíng)一家化肥廠，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅3萬(wàn)元，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)

定的期限內(nèi)，李某仍然忍欠不交。在這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列哪項(xiàng)強(qiáng)制措

施是正確的?（）

A、通知李某的開(kāi)戶銀行暫時(shí)停止支付李某的存款

B、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

C、扣押李某價(jià)值5萬(wàn)元的水泥

D、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止李某出境

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析?：《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：“……稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)

制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；

（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他

財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款?！币虼薈項(xiàng)不正確，水泥價(jià)值與欠繳稅

款不相當(dāng)，不得扣押。A項(xiàng)屬于稅收保全措施。稅收強(qiáng)制措施的執(zhí)行不需要經(jīng)過(guò)司

法機(jī)關(guān)，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。根據(jù)第44條的規(guī)定，D項(xiàng)正確。

10、關(guān)于稅務(wù)登記的下列哪一表述是正確的?（）

A、事業(yè)單位均無(wú)需辦理稅務(wù)登記

B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記

C、個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之前辦理稅務(wù)登記

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)登記申報(bào)之后15日內(nèi)核發(fā)稅務(wù)登記證件

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第15務(wù)規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)

構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記

證件。工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè)、核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)

機(jī)關(guān)通報(bào)。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款

登記的范圍和辦法，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。''由本條可知，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位和

企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)都屬于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

辦理稅務(wù)登記。所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤，B選項(xiàng)正確。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自

領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，即在辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后才辦理稅

務(wù)登記.所以C項(xiàng)錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記開(kāi)發(fā)給稅務(wù)登

記證件，而不是15日直，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

II、下列哪種情況不屬于可以減征個(gè)人所得稅的情形?（）

A、殘疾、孤老人員的所得

B、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

D、烈屬的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第5條規(guī)定：“有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減

征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大

損失的；三、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。”所以本題選B。根據(jù)《個(gè)人所

得稅法》第4條，B項(xiàng)內(nèi)容屬于免征對(duì)象。

12、光中制衣廠與啟明布匹廠在2006年5月3日簽訂買賣貨物合同，并以其小汽

車作為抵押。后來(lái)到了10月份，由于光中制衣廠經(jīng)營(yíng)不善，虧損很大，啟明布匹

廠要求通過(guò)拍賣小汽車償還債務(wù)，這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)光中制衣廠已有3個(gè)月沒(méi)有繳納

稅款，不準(zhǔn)啟明布匹廠優(yōu)先受償。同時(shí)，因光中制衣廠行政違法而被罰款，行政機(jī)

關(guān)也要求繳納罰款。請(qǐng)問(wèn)下面說(shuō)法中正確的是：（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款應(yīng)優(yōu)先于債權(quán)和罰款

B、啟明布匹廠可以就抵押的小汽車變賣后優(yōu)先稅收和罰款受償

C、行政機(jī)關(guān)的罰款應(yīng)優(yōu)先債權(quán)和稅款繳納

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)、啟明布匹廠的債權(quán)和行政罰款按比例同時(shí)支付

標(biāo)準(zhǔn)答案：R

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第45條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于

無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定

抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收

優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公

告。”依此，ACD項(xiàng)的說(shuō)法都是不正確的，故只有B項(xiàng)為正確答案。

13、李某拖欠個(gè)人所得稅稅款1萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳，仍然拖欠。后稅務(wù)機(jī)

關(guān)得知李某放棄了對(duì)張某到期債權(quán)5000元，對(duì)此.下列說(shuō)法正確的是：（）

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)的訴訟費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自己行使撤銷權(quán)，不必通過(guò)訴訟程序

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)必須通過(guò)訴訟程序來(lái)行使

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不以自己的名義來(lái)行使撤銷權(quán)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第50條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人因怠于行使到

期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)

產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十

三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位

權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)

任。''依據(jù)《合同法》第73條，代位權(quán)的行使應(yīng)由債權(quán)人以自己名義向法院申請(qǐng)。

故C項(xiàng)正確。

14、下列需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形有：（）

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

B、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用減稅規(guī)定的

C、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

D、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《增值稅暫行條例》第21條規(guī)定，屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具

增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷傳貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（二）銷傳貨物或者

應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。由上述規(guī)

定可知，A、C、D三個(gè)選項(xiàng)分別對(duì)應(yīng)1、2、3項(xiàng)的規(guī)定，唯有B選項(xiàng)減稅的情形

不屬于不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形，故B當(dāng)選。

15、下列不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)職責(zé)范圍的是：（）

A、中央銀行的財(cái)務(wù)收支

B、外國(guó)援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支

C、非國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)收支

D、國(guó)家的事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《審計(jì)法》第18條規(guī)定：”審計(jì)署對(duì)中央銀行的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)

監(jiān)督.”故A項(xiàng)屬審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)范圍.第24條規(guī)定：”審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)際組織和外國(guó)

政府援助、貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！惫蔅項(xiàng)屬于職責(zé)范圍。第19

條規(guī)定：”審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家的事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收

支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。”故D項(xiàng)屬于職責(zé)范圍。第2條第2款規(guī)定：“國(guó)務(wù)院各部門和

地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)

收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定

接受審計(jì)監(jiān)督。”故C不屬于職責(zé)范圍。

16、依照《審計(jì)法》，對(duì)審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)體制的表述正確的是：（）

A、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)體制，地方審計(jì)機(jī)關(guān)只對(duì)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)

告工作

B、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行平行領(lǐng)導(dǎo)體制，地方審計(jì)機(jī)關(guān)只對(duì)本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)并米告

工作

C、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制,審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主

D、我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制,審計(jì)業(yè)務(wù)以本級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)為主

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《審計(jì)法》第9條規(guī)定：“地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一

級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，審計(jì)業(yè)務(wù)以上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主。”故本題應(yīng)選

Co

17、根據(jù)法律規(guī)定，下列收入中不免納個(gè)人所得稅的是：（）

A、張某退休后的所得工資收入

B、李某翻譯某一名著為少數(shù)民族文字而接受自治區(qū)人民政府發(fā)給的5000元獎(jiǎng)金

C、劉某購(gòu)買國(guó)庫(kù)券而獲3000元的利息

D、刑某因執(zhí)行公務(wù)殘疾后收到來(lái)自全國(guó)的5萬(wàn)元捐款

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定：”下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得

稅：一、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組

織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)

金；二、國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；……七、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、

職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；……”因此，

ABC均免納個(gè)人所得稅。D項(xiàng)屬減征范圍。

18、從事零售業(yè)務(wù)的個(gè)體戶王某收到稅務(wù)機(jī)關(guān)限期繳納通知書的期限屆滿后，仍然

拖欠營(yíng)業(yè)稅款2000元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此采用的下列哪一種做法不符合法律規(guī)定?（）

A、扣押王某價(jià)值2500元的營(yíng)業(yè)用冷凍柜

B、書面通知銀行從王某的儲(chǔ)蓄賬戶中扣繳拖欠稅款

C、從王某的儲(chǔ)蓄賬戶中強(qiáng)制扣繳拖欠稅款的滯納金

D、為防止王某以后再拖欠稅款，在強(qiáng)制執(zhí)行王某的銀行存款后繼續(xù)扣押其冷凍柜

6個(gè)月，以觀后效

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：”從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳

義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所

擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其

他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款：（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)

采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納

金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行

措施的范圍之內(nèi)?！备鶕?jù)上述法條ABC項(xiàng)的做法符合法律規(guī)定，并且這些強(qiáng)制措施

針對(duì)的是“由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納”稅款的情況，而這一情況又是

以已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù)為前提的。D選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)”強(qiáng)制執(zhí)行王某的銀行存款

后繼續(xù)扣押其冷凍柜6個(gè)月為防止王某以后再拖欠稅款”的行為針對(duì)的是王某將來(lái)

可能存在的“逾期不繳納稅款的行為”，故而這樣的做法是沒(méi)有法律依據(jù)的。故D

項(xiàng)的做法是錯(cuò)誤的。

19、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，無(wú)權(quán)采取的措

施有：（）

A、查封扣押商品、貨物

B、阻止出境

C、核定應(yīng)納稅額

D、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是工商行政管理部門行使的行政處罰權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)

行使，所以D是本題答案。依據(jù)《稅收征收管理法》第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

核定其應(yīng)納稅額，C不選。第37條規(guī)定，對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生

產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令

繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。所以A

不選。第44條規(guī)定：”欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在

出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又

不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。”所以B不選。

20、在下列哪種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接核定納稅人的應(yīng)納稅額?（）

A、甲公司擅自銷毀賬簿、拒不提供納稅資料

B、乙公司申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由

C、丙公司設(shè)置了賬簿，但賬目混亂，憑證不全，難以查賬

D、丁公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后才申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第35條規(guī)定：“油稅人有下列情形之一的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷毀賬簿或者

拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)

用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申

報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）納稅人中報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯

偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主

管部門規(guī)定。”由上述法條可知ABC選項(xiàng)不是本題答案，D選項(xiàng)是本題答案，因?yàn)?/p>

丁公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)后最終申報(bào)了，只有

逾期仍不申報(bào)的才屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)直接核定應(yīng)納稅額的情形。

21、根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，對(duì)下列哪一項(xiàng)所得可以實(shí)行加成征收?（）

A、特許權(quán)使用費(fèi)所得

B、工資、薪金所得

C、勞務(wù)報(bào)酬所得

D、因福利彩票中獎(jiǎng)所得

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第3條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率

為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國(guó)務(wù)

院規(guī)定。故本題應(yīng)選Cc

22、22.某民警在一次執(zhí)行公務(wù)中犧牲，被公安部授予“一級(jí)英?！狈Q號(hào)，并獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)

金1萬(wàn)元，獎(jiǎng)金由該民警家屬代領(lǐng)，同時(shí)其家屬還收到全國(guó)各地捐款共達(dá)10萬(wàn)

元。對(duì)該民警家屬的11萬(wàn)元所得應(yīng)否納稅存在下列幾種意見(jiàn)，請(qǐng)問(wèn)哪一種是正確

的?（）

A、對(duì)11萬(wàn)元全額征收個(gè)人所得稅

B、對(duì)11萬(wàn)元全部免納個(gè)人所得稅

C、對(duì)1萬(wàn)元的獎(jiǎng)金免納個(gè)人所得稅，對(duì)10萬(wàn)元的受贈(zèng)金可減納個(gè)人所得稅

D、對(duì)11萬(wàn)元減納個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定了免納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得范圍，包

括了省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)

際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。所

以，公安部頒發(fā)的獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)免于繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第5

條，有下列情形一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的

所得；二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；三、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅

的。所以，10萬(wàn)元的捐款經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后可以減征個(gè)人所得稅。因此，C項(xiàng)表述正

確。

23、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說(shuō)法中不符合關(guān)于企業(yè)稅收優(yōu)惠方式的規(guī)

定的說(shuō)法有哪項(xiàng)?（）

A、對(duì)于2008年1月1口后進(jìn)入中國(guó)的外資企業(yè)，不再享有超國(guó)民的稅收優(yōu)惠待

遇

B、榮威汽車公司長(zhǎng)期從事節(jié)能發(fā)動(dòng)機(jī)的制造和營(yíng)銷業(yè)務(wù)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》

的規(guī)定，對(duì)該公司的所得可以免征或者少征企業(yè)所得稅

C、葵花味精公司準(zhǔn)備投資購(gòu)置一批污染物處理設(shè)備，其可以得到一定比例的稅額

抵免

D、三友公司是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按照15%的稅率征收所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案；B

知識(shí)點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》第4條將內(nèi)、外資企業(yè)的所得稅稅率統(tǒng)一為

25%,由于《企業(yè)所得稅法》2008年1月1日起開(kāi)始實(shí)施，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法是

正確的。該法第27條規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：（1）從

事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（2）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

經(jīng)營(yíng)的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；（4）符合條件的

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）本法第3條第3款規(guī)定的所得。根據(jù)此條，選項(xiàng)B中榮威汽車

公司所從事的項(xiàng)目是符合節(jié)能項(xiàng)目的要求的，對(duì)該部分所得可以依法享有免稅或者

減稅的優(yōu)惠，但是對(duì)于該公司的其他所得并不享有相關(guān)的優(yōu)惠，所以選項(xiàng)B把優(yōu)

惠的范圍擴(kuò)大到了該公司的全部所得，明顯是不正確的。因此B項(xiàng)錯(cuò)誤。該法第

34條規(guī)定：企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，

可以按?定比例實(shí)行稅額抵免。因此，選項(xiàng)C的說(shuō)法是正確的。該法第28條規(guī)

定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)

扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這里應(yīng)注意的是減按的

意思是減少并按照的意思，而不是減少，所以實(shí)際對(duì)其征稅的稅率是15%,而不

是10%,所以D選項(xiàng)是正確的。

24、某外國(guó)人受雇于中國(guó)某大學(xué)，于2005年2月至10月在華工作居住，在此期

間，該外國(guó)人的下列哪些收入不應(yīng)當(dāng)依據(jù)中國(guó)《個(gè)人所得稅法》向我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳

納個(gè)人所得稅?（）

A、中國(guó)某大學(xué)向其支付的月薪1萬(wàn)元人民幣

B、期間到中國(guó)其他大學(xué)作講座，取得授課報(bào)酬3000美元

C、從國(guó)外取得的稿酬800美元

D、在中國(guó)出版書籍所得2萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案：c

知識(shí)點(diǎn)。析：《個(gè)人所得稅法》第1條規(guī)定：”在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而

在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照長(zhǎng)法規(guī)定繳納個(gè)人

所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從

中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。”該外國(guó)人在華期間不滿1

年，故其在中國(guó)境內(nèi)的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，ABD頃均為此種情況，C項(xiàng)為國(guó)

外所得，不必繳納所得稅。

25、下列所得：①財(cái)產(chǎn)租賃所得②財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得③利息所得④紅利所得⑤特

許權(quán)使用費(fèi)所得其中以每次收入額的全額為應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅的是：

（）①②

A、②

B、①?-

C、③?④1

D、

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第6條規(guī)定：“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：一、工資、

薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。二、個(gè)

體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損

失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以

每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。四、勞務(wù)報(bào)

酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元

的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所

得額。五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余

額，為應(yīng)納稅所得額。六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次

收入額為應(yīng)納稅所得額?！备鶕?jù)上述法條，本題應(yīng)選D。

二、多項(xiàng)選擇題（本題共2題，每題7.0分，共2分。）

26、某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤，未繳稅款累計(jì)達(dá)50萬(wàn)元。關(guān)于該稅款的征收，下列哪些

選項(xiàng)是正確的？

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析

27、2012年外國(guó)人約翰來(lái)到中國(guó)，成為某合資企業(yè)經(jīng)理，迄今一直居住在北京。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，約翰獲得的下列哪些收入應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅？

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析?：暫無(wú)解析

國(guó)家司法考試卷一（財(cái)稅法）模擬試卷

第2套

一、多項(xiàng)選擇題（本題共7題，每題1.0分，共1分。）

1、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)，關(guān)于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人賬簿，下列哪些說(shuō)法是

正確的?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第23條的規(guī)定，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模

小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或

者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)，故A項(xiàng)說(shuō)法正確。根據(jù)《稅

收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第24條第2款的規(guī)定，納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)

在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)備案。故B項(xiàng)說(shuō)法正確?！抖愂照魇展芾矸▽?shí)施細(xì)則》第26條第1款的規(guī)

定，納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和

所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，

可視同會(huì)計(jì)賬簿。故C項(xiàng)說(shuō)法正確。根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第29條第

2款的規(guī)定，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉

稅資料應(yīng)當(dāng)保存十年；但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。故D項(xiàng)說(shuō)法正

確。

二、不定項(xiàng)選擇題（本題共9題，每題1.0分，共9

分。）

2、根據(jù)《審計(jì)法》，以下哪些內(nèi)容構(gòu)成審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《審計(jì)法》第18條第2款：“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)

債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！惫蔆項(xiàng)符合題目要求。第22條規(guī)定：“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政

府投資和以政府投資為主體的建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?！?/p>

故B項(xiàng)符合題目要求。第23條規(guī)定：”審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府部門管理的和其他單位受

政府委托管理的社會(huì)保障基金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)務(wù)收

支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。''故A項(xiàng)符合題目要求。D項(xiàng)不屬于審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象。

3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：。

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第15條第1款的規(guī)定：“企業(yè)，企業(yè)在外地

設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單

位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證

件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報(bào)的當(dāng)日辦理登記并發(fā)

給稅務(wù)登記證件。''根據(jù)第16條的規(guī)定：”從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)

容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行

政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷

稅務(wù)登記?！彼?，正確答案為ABCD。

4、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第25條規(guī)定：”納稅人必須依照法律、行政法規(guī)

規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理

納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申農(nóng)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人

報(bào)送的其他納稅資料扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照

法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅

款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)限據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料?！钡?6

條規(guī)定：''納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納校申報(bào)或者報(bào)送代扣代

繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理

上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)?！钡?7條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申

報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、弋收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納

的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算?！彼?/p>

以，正確答案為ABCD。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核

定其應(yīng)納稅額；（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條第1款的規(guī)定：“納稅人有下列情形

之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)咳定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)

置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷

毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)徨賬簿，但賬口混亂或者成本資料、收

入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限

辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)鞏關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（六）納稅人申報(bào)的計(jì)

稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的?！彼?，正確答案為ABCD。

6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的稅務(wù)檢查，以下說(shuō)法正

確的有：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第54條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢

查：（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代

繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（二）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和

貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣

代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；（三）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或

者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（四）詢問(wèn)納稅人、

扣繳義務(wù)人與納稅或者就扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況；（五）到車站、

碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者

其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；（六）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑

全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)

人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)

的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅

務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途?！笨梢?jiàn)，正確答案為AB。

7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定：”在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其

他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企

業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法?！钡?條規(guī)定：“企業(yè)分為居民企

業(yè)和非居民企業(yè)。本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)

（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。本法所稱非居民企業(yè)，是指依

照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)?！笨?/p>

見(jiàn)，正確答案為ACD。

8、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以獲得免征企業(yè)所得稅待遇的有：

（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：《企業(yè)所得稅法》第27條規(guī)定：“企業(yè)的下列所得，可以免征、減征

企業(yè)所得稅：（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公

共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的

所得……故A正確。第31條：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)

業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額?！惫蔅不正確。第34條：

“企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定

比例實(shí)行稅額抵免?！惫蔆項(xiàng)不正確。第28條第2款：”國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新

技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！惫蔇項(xiàng)不正確。

9、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的繳納，正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：《個(gè)人所得稅法》第9條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行

申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

納稅申報(bào)表。工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)

人在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。特定行業(yè)的工資、薪

金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院

規(guī)定。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅義

務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)企事業(yè)單

位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后

三十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得

承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后

三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。從中國(guó)境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終

了后三十日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。”A項(xiàng)錯(cuò)

誤，應(yīng)為15天而非7天；B項(xiàng)錯(cuò)誤，注意特定行業(yè)的例外規(guī)定；D項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)為

30天而非15天。因此，正確答案為C。

10、汽車制造公司第一批生產(chǎn)10輛汽車，3輛客車賣與公交公司用于公共交通運(yùn)

輸，2輛低速載貨汽車賣4本地農(nóng)村居民用于城市間貨物運(yùn)載，剩下5輛為自用車

輛，其中2輛為太陽(yáng)能汽車。但在公司成立不久，此公司遭遇百年不遇的地震，致

使公司瀕臨破產(chǎn)。在上述案例中，根據(jù)我國(guó)《車船稅法》規(guī)定，哪些車輛可以減征

或者免征車船稅（）？

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《車船稅法》第4條規(guī)定：”對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減

征或者免征車船稅；對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減

稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定，并報(bào)全國(guó)人民代

表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。''可知C作為使用新能源的車船可以減征或者免征車砧

稅，C正確；D屬于受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難的情形，因此可以減征或者免征

車船稅，D正確?！盾嚧惙ā返?條規(guī)定：“省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)

當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托

車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。”可知，A項(xiàng)正確，當(dāng)

選：B項(xiàng)為農(nóng)村居民擁有的低速載貨汽車，但不是主要在農(nóng)村地區(qū)使用，B項(xiàng)錯(cuò)

誤。因此，正確答案為ACD。

三、不定項(xiàng)選擇題（含2小題）（本題共2題，每題

1.0分，共2分。）

某服裝廠從去年7月份開(kāi)張，前兩個(gè)月生意不錯(cuò)，資金周轉(zhuǎn)順利，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)

進(jìn)行了納稅申報(bào)。10月份，因一些衣服積壓，加上有的客戶資金沒(méi)有及時(shí)返回，

資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了困難。沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)?？h國(guó)稅局催繳兩次，該服裝廠都沒(méi)

有理會(huì)?？h國(guó)稅局經(jīng)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，派稅務(wù)人員扣押、查封、拍賣了該服裝廠

一批服裝，以拍賣所得詆繳10月份所欠稅款。該服裝廠對(duì)國(guó)稅局的做法無(wú)法接

受，認(rèn)為自己并非不主動(dòng)納稅，而是確實(shí)存在著困難，因此與國(guó)稅局發(fā)生了爭(zhēng)議。

請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

II、該服裝廠與國(guó)稅局所發(fā)生的爭(zhēng)議屬于什么性質(zhì)的爭(zhēng)議?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第88條規(guī)定了兩種稅務(wù)爭(zhēng)議：納稅爭(zhēng)議和處罰

爭(zhēng)議。納稅爭(zhēng)議是對(duì)是否繳納、稅款金額的爭(zhēng)議。處罰爭(zhēng)議則是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的爭(zhēng)議。本題應(yīng)屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施上的處

罰爭(zhēng)議。故BD為正確答案。

12、對(duì)這類爭(zhēng)議納稅人應(yīng)該選擇什么樣的法律程序解決?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第88條第2款規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依

法向人民法院起訴?！惫时绢}正確選項(xiàng)為AC。

四、不定項(xiàng)選擇題（含3小題）（本題共9題，每題

L0分,共9分。）

甲為一家合伙企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)有企圖逃避納稅義務(wù)的行為，并有證據(jù)證明。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款。在此期限內(nèi)，稅務(wù)局又發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)有將其庫(kù)存產(chǎn)品及銀行存款私分、轉(zhuǎn)移的跡象，即責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。

但該企業(yè)主要負(fù)責(zé)人已銷聲匿跡.不能提供擔(dān)保。請(qǐng)回答問(wèn)題：

13、此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取稅收保全措施，以下做法不當(dāng)?shù)氖牵海ǎ?/p>

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事

生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期

繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以

及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采

取卜.列稅收保全措施：（一）書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人

的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（二）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商

品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立

即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批

準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣

繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣

或者變賣所得抵繳稅款。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅

收保全措施的范圍之內(nèi)?！庇纱丝梢?jiàn)，本題的ABC三個(gè)選項(xiàng)符合上述法律規(guī)定，只

有D項(xiàng)是被排除之外，符合題意要求，故應(yīng)該選D。

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)甲企業(yè)采取稅收保全措施后，甲企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)交納了應(yīng)納

稅款，此時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的

限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施。由此可見(jiàn)，本題C項(xiàng)

是符合題意的，為正確選項(xiàng)。

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施后，甲企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)仍未繳納稅款。此時(shí)稅務(wù)

機(jī)關(guān)可以：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C.D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取保全措施

后，納稅人在限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)

機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人的開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅

款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者

變賣所得抵繳稅款。由此可見(jiàn)，本題的ACD三個(gè)選項(xiàng)符合上述法律規(guī)定，為應(yīng)選

項(xiàng)。

2001年12月，光大公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元，但因征稅人員工作失誤，只

征收了13萬(wàn)元。2004年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求公司補(bǔ)繳2001年少繳的2萬(wàn)元稅

款，并加收滯納金。該公司拒絕不繳，并提出公司發(fā)現(xiàn)2000年3月公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅18萬(wàn)元，由于公司財(cái)務(wù)人員的失誤，繳納了20萬(wàn)元，該公司要求折抵遭

到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的拒絕。請(qǐng)回答下列問(wèn)題。

16、關(guān)于光大公司稅款的征收，下列說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條規(guī)定：“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的

稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)

的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)

查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的

規(guī)定退還。'‘本案中，納稅人對(duì)2000年1月的企業(yè)所得稅，到2004年才要求退

還，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不予退還。第52條第1款規(guī)定：“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅

人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義

務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金?！惫蚀鸢笧镈項(xiàng)。

17、對(duì)光大公司就此事申請(qǐng)復(fù)議，并拒不繳納稅款的做法，表述正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第88條第1款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人、納

稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或

者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)

議決定不服的，可以依法向人民法院起訴?！惫蔄為正確答案。

18、假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)光大公司處以罰款，并采取強(qiáng)制措施，光大公司對(duì)該處罰和決

定不服，下列說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第88條第2款規(guī)定：“當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰

決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依

法向人民法院起訴?！惫时绢}應(yīng)選D。

東升公司未按照規(guī)定期限繳納稅款，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)即下達(dá)通知，限期繳納，期滿

后，該公司仍未繳納稅款。請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

19、稅務(wù)局限期繳納的期限不得超過(guò)：（）H。

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第73條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的

納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)

定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或

者解繳稅款的最長(zhǎng)期限不得超過(guò)15日。故本題應(yīng)選Bo

20、假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)東升公司采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，發(fā)現(xiàn)被采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的

財(cái)產(chǎn)中有部分已被設(shè)定了抵押，抵押權(quán)人為甲公司。則以下表述正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第45條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)

保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵

押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)

行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)

先于罰款、沒(méi)收違法所得。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況定期予以公

告。”本案中，抵押權(quán)先于強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以抵押權(quán)優(yōu)先于稅收。第46條規(guī)

定：”納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人

說(shuō)明其欠稅情況。抵押或人、質(zhì)權(quán)人可以請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況?！惫?/p>

本題的答案是BCD。

21、稅務(wù)局對(duì)東升公司采取了強(qiáng)制執(zhí)行措施后，此時(shí)該公司又被工商行政管理機(jī)關(guān)

發(fā)現(xiàn)有銷售假冒偽劣商品的行為，決定對(duì)其處以罰款，則以下表述正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第45條第2款規(guī)定：“納稅人欠繳稅款，同時(shí)又

被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。”

所以，本題應(yīng)選D。

五、不定項(xiàng)選擇題（含4小題）（本題共8題，每題

分,共8分。）

張某自有卡車一輛，擬從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)。在向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得營(yíng)業(yè)

執(zhí)照后，因故不能按期辦理納稅申報(bào)而延期中報(bào)。進(jìn)行納稅申報(bào)后因特殊困難，不

能按期繳納稅款。經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款后，在延遲的期限內(nèi)仍未繳納稅款。請(qǐng)回

答問(wèn)題：

22、張某到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅中報(bào)，按規(guī)定可以采取以下方式：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第26條的規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人可以

直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按

照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)?！庇纱丝梢?jiàn)，

本題的正確選項(xiàng)是ABC項(xiàng)。

23、對(duì)于張某延期進(jìn)行納稅中報(bào)，以下說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第27條的規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人不能

按期辦理納稅中報(bào)或者未送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核勝，

可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按

照上期實(shí)行繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理

稅款結(jié)算?！庇纱丝梢?jiàn)，本題的正確選項(xiàng)是BCD項(xiàng)。

24、對(duì)張某因有特殊困難，不能按期繳納稅款這一情況分析正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第31條的規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人按照

法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或

者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市

國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。”

由此可見(jiàn)，本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為BC項(xiàng)。

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)張某在批準(zhǔn)的延期內(nèi)仍未按規(guī)定期限繳納稅款的，致使滯納稅款

1萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其繳納欠繳稅款以外，從其滯納稅款之口起，按日加收滯

納金：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：C

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條的規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定期限繳

納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，

從滯納稅款之日起，按三加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金?！庇纱丝梢?jiàn)，本題的正

確選項(xiàng)是C項(xiàng)。

退稅是指在發(fā)生超納、誤納的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)或應(yīng)納稅人的要求，將已入

庫(kù)多征的稅款依法退還給原納稅人的制度。請(qǐng)根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，回答下列問(wèn)

題：

26、在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款而主動(dòng)退稅的情況下，納稅人享有退稅權(quán)的期

限是多長(zhǎng)?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第51條規(guī)定：“納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅

款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，

可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)

后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定

退還?！惫时绢}應(yīng)選B。

27、在納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款而申請(qǐng)退稅的情況下，納稅人享有退稅權(quán)的期限是多

長(zhǎng)?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第51條（見(jiàn)上）。故本題應(yīng)選A。注意與上述的區(qū)

別。

28、在下面關(guān)于退稅時(shí)應(yīng)予退還的稅款數(shù)額的說(shuō)法中，哪些是正確的?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第51條（見(jiàn)上），可知A對(duì)，B錯(cuò)?！抖愂?/p>

征管法實(shí)施細(xì)則》第78條規(guī)定：”稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之

H起十日內(nèi)辦理退還手續(xù)：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接

到納稅人退還申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)?！抖愂照魇展芾矸ā返谖?/p>

十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的

結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中

國(guó)人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。“故ACD對(duì)。

29、下列關(guān)于辦理退稅期限的說(shuō)法中，哪些是正確的?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第78條（見(jiàn)上）。根據(jù)上述法條，本題應(yīng)選

ADo

國(guó)家司法考試卷一（財(cái)稅法）模擬試卷

第3套

一、多項(xiàng)選擇題（本題共30題，每題1.0分，共30

分。）

1、某企業(yè)欠繳稅款，以下說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：”從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳

義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所

擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）

局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開(kāi)戶銀行或者其

他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)

于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)

采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納

金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行

措施的范圍之內(nèi)?！惫蔆項(xiàng)正確。B項(xiàng)錯(cuò)誤。第88條第2款規(guī)定：”當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)

機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)

議,也可以依法向人民法院起訴。'‘故D選項(xiàng)錯(cuò)誤，A項(xiàng)正確。

2、王某是稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員，其向來(lái)與個(gè)體戶李某不合，王某常利用職務(wù)之便

刁難李某，嚴(yán)重影響了李某的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，后稅務(wù)局查知此事，應(yīng)對(duì)王某做怎樣的處

理?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第82條規(guī)定：“稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職

守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究

刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納

稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。稅務(wù)人員對(duì)控

告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)

的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。稅務(wù)人員違反法律、行

政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯

農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國(guó)家利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪

的，依法給予行政處分。”故B、D為正確做法。

3、根據(jù)我國(guó)稅收征收管理法的相關(guān)規(guī)定，下列哪些選項(xiàng)是正確的?（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第74條，稅務(wù)所可以決定2000元以下罰款的行

政處罰，C項(xiàng)正確。依據(jù)該法第88條第1款，發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)

機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申

請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政免議不服的，可以向法院起訴。AB項(xiàng)正確。依據(jù)第88條第2

款的規(guī)定，對(duì)于稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，納稅人有異議的，可以選擇復(fù)議或

者訴訟救濟(jì)。因此，D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤，不當(dāng)選。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)應(yīng)遵循什么規(guī)定?［）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《稅收征收管理法》第50條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人因怠于行使到

期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)

產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法第七十

三條、第七十四條的規(guī)定，行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照前款規(guī)定行使代位

權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)

任?！币虼耍绢}正確答案為ABCo

5、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C

知識(shí)點(diǎn)解析：《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，條例第11條所稱小規(guī)模

納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物

生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷

售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬(wàn)元以下（含本數(shù)，下同）的；（二）除本條第1款第

（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的。故A選項(xiàng)的說(shuō)法正

確?！对鲋刀悤盒袟l例》第11條規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)

行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第12條

規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。故B選項(xiàng)正確?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)

施細(xì)則》第29條規(guī)定，非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)

模納稅人納稅。第33條規(guī)定，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一

般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。故C選項(xiàng)正確?！对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)

則》第37條規(guī)定，增俏稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。故D詵項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、下列關(guān)于混合銷售行為的營(yíng)業(yè)稅繳納的說(shuō)法正確的是：（）

標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D

知識(shí)點(diǎn)解析：《營(yíng)業(yè)稅