第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其所屬子公司、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)決策、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的方針。第四條集團(tuán)公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)本制度的組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)委員會，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的決策和監(jiān)督。第六條審計(jì)委員會下設(shè)審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施。第七條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)審計(jì)法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度；（二）制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；（三）對集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；（四）對集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價(jià)；（五）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（六）對集團(tuán)公司及所屬子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評估；（七）對集團(tuán)公司及所屬子公司的合規(guī)性進(jìn)行檢查；（八）對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；（九）完成集團(tuán)公司審計(jì)委員會交辦的其他工作。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第八條審計(jì)范圍：（一）集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)收支；（二）集團(tuán)公司及所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動；（三）集團(tuán)公司及所屬子公司的內(nèi)部控制制度；（四）集團(tuán)公司及所屬子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理；（五）集團(tuán)公司及所屬子公司的合規(guī)性；（六）集團(tuán)公司及所屬子公司的重大投資項(xiàng)目。第九條審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；（三）內(nèi)部控制審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司的內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否完善、有效；（五）合規(guī)性審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司的經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度；（六）重大投資項(xiàng)目審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬子公司的重大投資項(xiàng)目是否合規(guī)、有效。第四章審計(jì)程序與方法第十條審計(jì)程序：（一）審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，制定具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；（二）審計(jì)準(zhǔn)備：確定審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間，編制審計(jì)方案；（三）現(xiàn)場審計(jì)：實(shí)施審計(jì)，收集證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿；（四）審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；（五）審計(jì)反饋：將審計(jì)報(bào)告提交集團(tuán)公司審計(jì)委員會，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；（六）審計(jì)歸檔：將審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等資料歸檔保存。第十一條審計(jì)方法：（一）查閱資料法：查閱集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等資料；（二）訪談法：與集團(tuán)公司及所屬子公司的有關(guān)人員進(jìn)行訪談；（三）觀察法：觀察集團(tuán)公司及所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動；（四）抽樣檢查法：對集團(tuán)公司及所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行抽樣檢查；（五）分析性復(fù)核法：對集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿等資料進(jìn)行分析性復(fù)核。第五章審計(jì)報(bào)告與處理第十二條審計(jì)報(bào)告：（一）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況；（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)提交集團(tuán)公司審計(jì)委員會。第十三條審計(jì)處理：（一）集團(tuán)公司審計(jì)委員會對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出處理意見；（二）集團(tuán)公司及所屬子公司根據(jù)審計(jì)委員會的處理意見，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改；（三）集團(tuán)公司審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。第六章附則第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)委員會負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度字?jǐn)?shù)未達(dá)到2500字，可根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行擴(kuò)充。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全、合規(guī)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其所屬各級子公司、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)工作。第三條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則：審計(jì)工作必須遵守國家法律法規(guī)，依法行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（二）獨(dú)立審計(jì)原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何單位和個(gè)人的干預(yù)。（三）客觀公正原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（四）服務(wù)監(jiān)督原則：審計(jì)工作既要服務(wù)于集團(tuán)公司經(jīng)營管理，又要對集團(tuán)公司經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織、協(xié)調(diào)和實(shí)施。第五條內(nèi)部審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度，并組織實(shí)施。（二）組織開展集團(tuán)公司及所屬單位的審計(jì)工作。（三）對集團(tuán)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（四）對集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。（五）對集團(tuán)公司及所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（六）對集團(tuán)公司及所屬單位的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（七）對集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部控制缺陷提出整改建議。（八）對集團(tuán)公司及所屬單位的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第六條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的范圍包括：（一）集團(tuán)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)收支。（二）集團(tuán)公司及所屬單位的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益。（三）集團(tuán)公司及所屬單位的經(jīng)營成果。（四）集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度。（五）集團(tuán)公司及所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（六）集團(tuán)公司及所屬單位的重大投資項(xiàng)目。第七條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬目等。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）內(nèi)部控制審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。（四）合規(guī)性審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬單位的經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度。（五）績效審計(jì)：審查集團(tuán)公司及所屬單位的經(jīng)營績效。第四章審計(jì)程序與方法第八條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)程序：（一）審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，制定具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。（二）審計(jì)準(zhǔn)備：收集審計(jì)所需資料，確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法。（三）審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。（四）審計(jì)報(bào)告：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（五）審計(jì)整改：跟蹤審計(jì)整改情況，確保審計(jì)意見得到落實(shí)。第九條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)方法：（一）審查法：審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)賬目等。（二）分析法：對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示問題。（三）調(diào)查法：對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查，了解其實(shí)施情況。（四）比較法：將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)或其他單位進(jìn)行比較，分析其差異。（五）抽樣法：對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行抽樣檢查。第五章審計(jì)報(bào)告與處理第十條審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)概況：包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、人員等。（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)：包括審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、原因、影響等。（三）審計(jì)意見：包括對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制制度等方面的評價(jià)。（四）審計(jì)建議：包括對被審計(jì)單位的整改建議。第十一條審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部審核后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。第十二條對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)部備案。第十三條內(nèi)部審計(jì)部對審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)意見得到落實(shí)。第六章審計(jì)人員管理與監(jiān)督第十四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有國家審計(jì)機(jī)關(guān)頒發(fā)的審計(jì)資格證書。（二）熟悉國家法律法規(guī)和集團(tuán)公司規(guī)章制度。（三）具備較強(qiáng)的專業(yè)知識和審計(jì)技能。（四）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。第十五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受以下管理：（一）內(nèi)部審計(jì)部對審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（二）內(nèi)部審計(jì)部對審計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育。（三）內(nèi)部審計(jì)部對審計(jì)人員進(jìn)行考核評價(jià)。第十六條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受以下監(jiān)督：（一）集團(tuán)公司紀(jì)檢監(jiān)察部門對審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督。（二）集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。（三）集團(tuán)公司審計(jì)人員對審計(jì)工作進(jìn)行相互監(jiān)督。第七章附則第十七條本制度由集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制，規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其各級子公司、分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。第三條集團(tuán)公司審計(jì)工作遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正，依法進(jìn)行審計(jì)。（三）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）保密性原則：審計(jì)過程中獲取的資料和信息應(yīng)嚴(yán)格保密。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)公司的審計(jì)工作。第五條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司審計(jì)制度，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（三）對集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議。（四）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛等進(jìn)行審計(jì)。（五）對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。（六）對集團(tuán)公司及各級子公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第六條審計(jì)范圍：（一）集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動。（二）集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛。（三）集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。（四）集團(tuán)公司及各級子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益。（五）集團(tuán)公司及各級子公司的經(jīng)濟(jì)效益。第七條審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（二）內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性。（四）經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合規(guī)性。（五）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的完整性、真實(shí)性。第四章審計(jì)程序與方法第八條審計(jì)程序：（一）制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間等。（二）實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。（三）編制審計(jì)報(bào)告：對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、分析，形成審計(jì)報(bào)告。（四）提出審計(jì)意見：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和措施。（五）跟蹤整改：對審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位。第九條審計(jì)方法：（一）審查法：審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，了解財(cái)務(wù)狀況。（二）調(diào)查法：對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，核實(shí)有關(guān)情況。（三）分析法：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。（四）比較法：將審計(jì)對象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其合理性。（五）審計(jì)抽樣法：根據(jù)審計(jì)需要，選取部分樣本進(jìn)行審查。第五章審計(jì)人員第十條審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有審計(jì)專業(yè)資格或相關(guān)專業(yè)學(xué)歷。（二）熟悉國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度。（三）具備較強(qiáng)的獨(dú)立思考、分析問題和解決問題的能力。（四）具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。第十一條審計(jì)人員的主要職責(zé)：（一）按照審計(jì)程序和方法，開展審計(jì)工作。（二）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議。（三）對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（四）保守審計(jì)秘密。第六章審計(jì)報(bào)告與整改第十二條審計(jì)報(bào)告：（一）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果、結(jié)論等內(nèi)容。（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。第十三條整改：（一）集團(tuán)公司及各級子公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改意見，及時(shí)整改。（二）審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位。第七章附則第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。集團(tuán)公司審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制，規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其各級子公司、分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。第三條集團(tuán)公司審計(jì)工作遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正，依法進(jìn)行審計(jì)。（三）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）保密性原則：審計(jì)過程中獲取的資料和信息應(yīng)嚴(yán)格保密。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)公司的審計(jì)工作。第五條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司審計(jì)制度，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（三）對集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議。（四）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛等進(jìn)行審計(jì)。（五）對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。（六）對集團(tuán)公司及各級子公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第六條審計(jì)范圍：（一）集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動。（二）集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛。（三）集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。（四）集團(tuán)公司及各級子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益。（五）集團(tuán)公司及各級子公司的經(jīng)濟(jì)效益。第七條審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（二）內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況。（三）財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合法性。（四）經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合規(guī)性。（五）資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的完整性、真實(shí)性。第四章審計(jì)程序與方法第八條審計(jì)程序：（一）制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、時(shí)間等。（二）實(shí)施審計(jì)：按照審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。（三）編制審計(jì)報(bào)告：對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、分析，形成審計(jì)報(bào)告。（四）提出審計(jì)意見：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和措施。（五）跟蹤整改：對審計(jì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位。第九條審計(jì)方法：（一）審查法：審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，了解財(cái)務(wù)狀況。（二）調(diào)查法：對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，核實(shí)有關(guān)情況。（三）分析法：對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常情況。（四）比較法：將審計(jì)對象的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其合理性。（五）審計(jì)抽樣法：根據(jù)審計(jì)需要，選取部分樣本進(jìn)行審查。第五章審計(jì)人員第十條審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有審計(jì)專業(yè)資格或相關(guān)專業(yè)學(xué)歷。（二）熟悉國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度。（三）具備較強(qiáng)的獨(dú)立思考、分析問題和解決問題的能力。（四）具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。第十一條審計(jì)人員的主要職責(zé)：（一）按照審計(jì)程序和方法，開展審計(jì)工作。（二）對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議。（三）對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（四）保守審計(jì)秘密。第六章審計(jì)報(bào)告與整改第十二條審計(jì)報(bào)告：（一）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果、結(jié)論等內(nèi)容。（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，并經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。第十三條整改：（一）集團(tuán)公司及各級子公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改意見，及時(shí)整改。（二）審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改到位。第七章附則第十四條本制度由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十五條本制度自發(fā)布之日起施行。集團(tuán)公司審計(jì)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部控制，規(guī)范審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，保障集團(tuán)公司資產(chǎn)安全，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國會計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司及其各級子公司、分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。第三條集團(tuán)公司審計(jì)工作遵循以下原則：（一）獨(dú)立性原則：審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。（二）客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)客觀公正，依法進(jìn)行審計(jì)。（三）嚴(yán)謹(jǐn)性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。（四）保密性原則：審計(jì)過程中獲取的資料和信息應(yīng)嚴(yán)格保密。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)公司的審計(jì)工作。第五條審計(jì)部的主要職責(zé)：（一）制定集團(tuán)公司審計(jì)制度，組織實(shí)施審計(jì)工作。（二）對集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)。（三）對集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議。（四）對集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛等進(jìn)行審計(jì)。（五）對集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。（六）對集團(tuán)公司及各級子公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第六條審計(jì)范圍：（一）集團(tuán)公司及各級子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動。（二）集團(tuán)公司重大投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)糾紛。（三）集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系。（四）集團(tuán)公司及各級子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益。（五）集團(tuán)公司及各級子公司的經(jīng)濟(jì)效益。第七條審計(jì)內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（二）內(nèi)部控制制