2025年財(cái)務(wù)人員GSP培訓(xùn)試卷(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分，共30分）1.根據(jù)2025年修訂版《藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范》（GSP），財(cái)務(wù)部門在審核采購發(fā)票時(shí)，必須確保發(fā)票信息與以下哪項(xiàng)文件完全一致？A.藥品運(yùn)輸單B.供應(yīng)商銷售人員身份證復(fù)印件C.采購合同、入庫驗(yàn)收記錄D.供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議2.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售退回藥品時(shí)，財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)審核的核心憑證是？A.退回藥品的外包裝照片B.業(yè)務(wù)部門出具的《銷售退回審批單》及質(zhì)量部門的復(fù)檢合格證明C.客戶提供的退貨申請郵件D.運(yùn)輸公司出具的破損證明3.GSP要求藥品經(jīng)營企業(yè)庫存藥品養(yǎng)護(hù)記錄需保存至藥品有效期后1年，財(cái)務(wù)部門在核算庫存成本時(shí)，對超過保存期限的養(yǎng)護(hù)記錄應(yīng)如何處理？A.直接銷毀，無需備案B.移交檔案管理部門永久保存C.與財(cái)務(wù)憑證共同保存至藥品售出后3年D.核對電子存檔無誤后，按企業(yè)檔案管理制度登記銷毀4.某企業(yè)采購中藥材時(shí)，供應(yīng)商提供的增值稅普通發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”僅標(biāo)注“中藥材”，未列明具體品種。根據(jù)GSP財(cái)務(wù)合規(guī)要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)如何處理？A.直接入賬，后續(xù)由業(yè)務(wù)部門補(bǔ)充說明B.要求供應(yīng)商換開發(fā)票，注明具體品種、規(guī)格C.確認(rèn)入庫單有具體品種后，允許入賬D.提交管理層審批后入賬5.藥品經(jīng)營企業(yè)委托第三方物流配送時(shí)，財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)審核的第三方資質(zhì)文件是？A.第三方企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照B.第三方的藥品運(yùn)輸質(zhì)量保證協(xié)議及《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》（含冷鏈運(yùn)輸資質(zhì)）C.第三方的員工社保繳納記錄D.第三方的辦公場所租賃合同6.根據(jù)GSP，藥品經(jīng)營企業(yè)銷售票據(jù)（含電子票據(jù)）的保存期限應(yīng)為？A.至少5年B.至藥品有效期后1年C.至藥品售出后3年D.永久保存7.財(cái)務(wù)部門在審核首營企業(yè)（首次合作供應(yīng)商）資料時(shí)，除營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證外，還需重點(diǎn)核查的文件是？A.供應(yīng)商法定代表人身份證復(fù)印件B.供應(yīng)商上年度財(cái)務(wù)報(bào)表C.供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議（需明確質(zhì)量責(zé)任及賠償條款）D.供應(yīng)商銷售人員的學(xué)歷證明8.某企業(yè)銷售藥品時(shí)，客戶要求將發(fā)票開具給非購貨方的關(guān)聯(lián)公司。財(cái)務(wù)人員正確的做法是？A.核實(shí)關(guān)聯(lián)關(guān)系后開具B.拒絕開具，要求發(fā)票抬頭與購貨方一致C.經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后開具D.開具后備注“代開發(fā)票”9.GSP要求藥品經(jīng)營企業(yè)需建立藥品追溯體系，財(cái)務(wù)部門在成本核算中需關(guān)聯(lián)的追溯信息是？A.藥品生產(chǎn)批號、有效期B.銷售人員姓名C.運(yùn)輸車輛車牌號D.客戶企業(yè)規(guī)模10.藥品經(jīng)營企業(yè)發(fā)生質(zhì)量事故（如藥品過期）時(shí)，財(cái)務(wù)部門需配合的核心工作是？A.統(tǒng)計(jì)事故藥品的采購成本及可能的賠償金額B.向保險(xiǎn)公司申請理賠C.調(diào)整事故藥品的庫存臺(tái)賬D.編制事故報(bào)告提交監(jiān)管部門11.財(cái)務(wù)部門對藥品采購付款的審批流程中，必須取得的前置憑證是？A.供應(yīng)商的催款函B.質(zhì)量部門出具的《入庫驗(yàn)收合格單》C.業(yè)務(wù)部門的付款申請單D.運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單12.根據(jù)GSP電子票據(jù)管理要求，財(cái)務(wù)部門接收的電子發(fā)票需滿足的條件是？A.僅需紙質(zhì)打印件B.需同時(shí)保存電子原件及紙質(zhì)打印件C.只需電子原件，無需打印D.電子原件經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后即可13.藥品經(jīng)營企業(yè)零售門店的備用金管理中，財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是？A.備用金金額是否超過5000元B.備用金使用是否與銷售小票、收款記錄一一對應(yīng)C.門店負(fù)責(zé)人是否定期更換D.備用金存放地點(diǎn)是否安全14.某企業(yè)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付采購款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款賬戶與供應(yīng)商發(fā)票注明的收款賬戶不一致。財(cái)務(wù)人員應(yīng)？A.聯(lián)系業(yè)務(wù)部門核實(shí)賬戶變更情況，要求供應(yīng)商提供加蓋公章的《收款賬戶變更說明》B.直接付款，后續(xù)由業(yè)務(wù)部門補(bǔ)手續(xù)C.拒絕付款，要求供應(yīng)商必須使用原收款賬戶D.提交總經(jīng)理審批后付款15.GSP要求藥品經(jīng)營企業(yè)需對冷庫、陰涼庫等儲(chǔ)存設(shè)施定期進(jìn)行驗(yàn)證，財(cái)務(wù)部門在核算相關(guān)費(fèi)用時(shí)，需重點(diǎn)關(guān)注的驗(yàn)證文件是？A.驗(yàn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照B.驗(yàn)證報(bào)告（需包含溫度監(jiān)測數(shù)據(jù)、結(jié)論及整改措施）C.驗(yàn)證人員的資格證書D.驗(yàn)證設(shè)備的購買發(fā)票二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，共30分，多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）1.財(cái)務(wù)部門在藥品采購環(huán)節(jié)需審核的GSP合規(guī)文件包括（）A.供應(yīng)商《藥品經(jīng)營許可證》（或生產(chǎn)許可證）B.采購合同（需明確質(zhì)量條款、退換貨責(zé)任）C.隨貨同行單（需注明藥品通用名稱、規(guī)格、生產(chǎn)批號、數(shù)量）D.供應(yīng)商銷售人員授權(quán)書（需注明授權(quán)期限、銷售范圍）2.藥品銷售環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)部門需確?！叭饕恢隆?，具體指（）A.資金流（付款賬戶與收款賬戶）B.票據(jù)流（發(fā)票開具方與接收方）C.貨物流（藥品出庫與客戶簽收）D.信息流（銷售訂單與系統(tǒng)記錄）3.根據(jù)GSP，藥品經(jīng)營企業(yè)庫存藥品的財(cái)務(wù)監(jiān)控要點(diǎn)包括（）A.定期核對庫存臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬，確保賬賬一致B.監(jiān)控近效期藥品（距有效期6個(gè)月內(nèi)）的庫存占比，提示業(yè)務(wù)部門處理C.對報(bào)損藥品（如過期、破損）需取得質(zhì)量部門的《報(bào)損審批單》及銷毀記錄D.庫存藥品的成本核算需按批次單獨(dú)記錄，便于追溯4.財(cái)務(wù)部門在審核供應(yīng)商資質(zhì)時(shí)，需關(guān)注的有效期信息包括（）A.供應(yīng)商《藥品經(jīng)營許可證》的有效期B.供應(yīng)商質(zhì)量保證協(xié)議的有效期C.供應(yīng)商銷售人員授權(quán)書的有效期D.供應(yīng)商法定代表人身份證的有效期5.藥品經(jīng)營企業(yè)使用電子會(huì)計(jì)憑證（如電子發(fā)票、電子入庫單）時(shí)，需滿足的GSP及會(huì)計(jì)法規(guī)要求有（）A.電子憑證需通過國家認(rèn)可的電子簽名或電子簽章技術(shù)生成B.電子憑證的存儲(chǔ)系統(tǒng)需具備防篡改功能，確保數(shù)據(jù)原始性C.電子憑證需定期打印紙質(zhì)件并歸檔D.電子憑證的銷毀需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并記錄銷毀時(shí)間、方式6.財(cái)務(wù)部門在參與藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，需提供的關(guān)鍵數(shù)據(jù)包括（）A.高風(fēng)險(xiǎn)藥品（如冷鏈藥品）的采購成本及庫存占比B.質(zhì)量事故（如召回、報(bào)損）的歷史損失金額C.質(zhì)量檢驗(yàn)設(shè)備的折舊費(fèi)用D.供應(yīng)商因質(zhì)量問題導(dǎo)致的違約賠償記錄7.藥品零售企業(yè)財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)監(jiān)控的現(xiàn)金收款風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）A.現(xiàn)金收款是否當(dāng)日存入企業(yè)賬戶，禁止坐支B.收款金額與銷售小票金額是否一致C.收銀員是否每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并簽字確認(rèn)D.現(xiàn)金收款記錄是否與POS機(jī)交易記錄、電子支付記錄核對8.根據(jù)GSP，藥品經(jīng)營企業(yè)委托運(yùn)輸藥品時(shí)，財(cái)務(wù)部門需審核的運(yùn)輸費(fèi)用相關(guān)文件包括（）A.運(yùn)輸合同（需明確溫度控制要求、賠償責(zé)任）B.運(yùn)輸過程溫度監(jiān)測記錄（如冷鏈運(yùn)輸?shù)臏貪穸葦?shù)據(jù)）C.運(yùn)費(fèi)發(fā)票（需注明運(yùn)輸藥品的批次、數(shù)量）D.運(yùn)輸公司的保險(xiǎn)單（需覆蓋藥品損失風(fēng)險(xiǎn)）9.財(cái)務(wù)部門在核算藥品銷售成本時(shí)，需關(guān)聯(lián)的GSP合規(guī)信息包括（）A.藥品的生產(chǎn)批號、有效期B.銷售藥品的出庫復(fù)核記錄（確認(rèn)藥品質(zhì)量合格）C.客戶的藥品經(jīng)營資質(zhì)（如零售藥店需提供《藥品經(jīng)營許可證》）D.銷售人員的提成計(jì)算方式10.藥品經(jīng)營企業(yè)發(fā)生藥品召回時(shí)，財(cái)務(wù)部門需配合的工作包括（）A.統(tǒng)計(jì)召回藥品的已售數(shù)量、未售數(shù)量及對應(yīng)的成本B.核算召回產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)、賠償費(fèi)等額外支出C.調(diào)整召回藥品的庫存臺(tái)賬（從“合格庫”轉(zhuǎn)入“召回庫”）D.向監(jiān)管部門提交召回的財(cái)務(wù)影響報(bào)告三、判斷題（共10題，每題1分，共10分，正確填“√”，錯(cuò)誤填“×”）1.財(cái)務(wù)部門可以僅審核供應(yīng)商資質(zhì)的復(fù)印件，無需核對原件。（）2.藥品銷售發(fā)票的“規(guī)格”欄可簡化填寫“盒”，無需注明具體包裝規(guī)格（如“0.5g×20片”）。（）3.藥品經(jīng)營企業(yè)可以將銷售貨款存入私人賬戶，待月底統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公司賬戶。（）4.財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票金額與入庫驗(yàn)收單數(shù)量不一致時(shí)，應(yīng)暫停付款并通知業(yè)務(wù)部門核查。（）5.藥品零售門店的備用金可用于支付門店日常水電費(fèi)，無需與藥品銷售收款分開管理。（）6.電子發(fā)票的法律效力等同于紙質(zhì)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門接收后無需再要求供應(yīng)商提供紙質(zhì)發(fā)票。（）7.藥品報(bào)損時(shí)，財(cái)務(wù)部門只需根據(jù)業(yè)務(wù)部門的報(bào)損申請直接沖減庫存，無需質(zhì)量部門確認(rèn)。（）8.財(cái)務(wù)部門需對首營品種（首次采購藥品）的《藥品注冊證》《質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行合規(guī)性審核。（）9.藥品經(jīng)營企業(yè)與供應(yīng)商約定“先貨后款”時(shí)，財(cái)務(wù)部門需在藥品入庫驗(yàn)收合格后再安排付款。（）10.藥品運(yùn)輸費(fèi)用中，冷鏈運(yùn)輸?shù)念~外費(fèi)用（如冰排、保溫箱成本）需單獨(dú)核算并留存相關(guān)憑證。（）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述財(cái)務(wù)部門在藥品采購付款環(huán)節(jié)需落實(shí)的GSP合規(guī)要點(diǎn)。2.列舉藥品銷售收款中財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)審核的5項(xiàng)合規(guī)內(nèi)容。3.說明財(cái)務(wù)部門在庫存藥品成本核算中如何結(jié)合GSP的追溯要求。4.當(dāng)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商提供的增值稅專用發(fā)票“購買方名稱”與實(shí)際購貨方不一致時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)采取哪些處理步驟？5.藥品經(jīng)營企業(yè)使用電子票據(jù)（如電子隨貨同行單、電子發(fā)票）時(shí)，財(cái)務(wù)部門需建立哪些管理制度以滿足GSP要求？五、案例分析題（共1題，15分）背景：2025年6月，某藥品批發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)部門在審核75萬元采購付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）供應(yīng)商A公司提供的增值稅專用發(fā)票“銷售方名稱”為“B公司”（A與B為關(guān)聯(lián)企業(yè)），但采購合同簽訂方為A公司；（2）入庫驗(yàn)收單顯示藥品數(shù)量為1000盒，但發(fā)票數(shù)量為800盒；（3）隨貨同行單上的藥品生產(chǎn)批號與入庫驗(yàn)收單記錄的生產(chǎn)批號不一致。要求：假設(shè)你是該企業(yè)財(cái)務(wù)人員，請分析上述問題涉及的GSP合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并說明應(yīng)采取的處理措施。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.D4.B5.B6.A7.C8.B9.A10.A11.B12.B13.B14.A15.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、簡答題1.財(cái)務(wù)部門在藥品采購付款環(huán)節(jié)需落實(shí)的GSP合規(guī)要點(diǎn)包括：（1）審核“三流一致”：采購合同（貨流）、入庫驗(yàn)收單（貨流）、發(fā)票（票據(jù)流）、付款憑證（資金流）的供應(yīng)商名稱、藥品名稱/規(guī)格/數(shù)量/金額需完全一致；（2）核查供應(yīng)商資質(zhì)有效性：確保《藥品經(jīng)營許可證》《質(zhì)量保證協(xié)議》等文件在有效期內(nèi)；（3）確認(rèn)質(zhì)量驗(yàn)收結(jié)論：需取得質(zhì)量部門出具的《入庫驗(yàn)收合格單》，未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的藥品不得付款；（4）審核發(fā)票合規(guī)性：發(fā)票需注明藥品通用名稱、規(guī)格、生產(chǎn)批號、數(shù)量、金額，不得簡寫或遺漏關(guān)鍵信息；（5）資金支付合規(guī)：付款賬戶需與發(fā)票注明的銷售方收款賬戶一致，禁止向第三方賬戶付款（除非有供應(yīng)商加蓋公章的賬戶變更說明）。2.藥品銷售收款中財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)審核的5項(xiàng)合規(guī)內(nèi)容：（1）發(fā)票抬頭與購貨方一致：禁止向非購貨方開具發(fā)票（如客戶要求開具給關(guān)聯(lián)公司，需提供購貨方與關(guān)聯(lián)公司的委托協(xié)議并經(jīng)法律部門審核）；（2）收款賬戶與購貨方一致：銷售貨款需直接匯入企業(yè)對公賬戶，禁止轉(zhuǎn)入私人賬戶或第三方賬戶；（3）銷售票據(jù)與實(shí)物匹配：核對銷售出庫單、隨貨同行單、發(fā)票的藥品名稱、規(guī)格、生產(chǎn)批號、數(shù)量是否一致；（4）客戶資質(zhì)有效性：零售客戶需提供《藥品經(jīng)營許可證》（或醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證），確保其具備藥品購進(jìn)資格；（5）銷售退回款處理合規(guī)：退回藥品需經(jīng)質(zhì)量部門復(fù)檢合格并出具《銷售退回審批單》，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批單沖減應(yīng)收賬款或支付退貨款。3.財(cái)務(wù)部門在庫存藥品成本核算中結(jié)合GSP追溯要求的方式：（1）按批次核算成本：每批藥品入庫時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中單獨(dú)記錄生產(chǎn)批號、有效期、數(shù)量、采購成本，確保成本與具體批次關(guān)聯(lián)；（2）監(jiān)控近效期藥品：通過系統(tǒng)設(shè)置近效期預(yù)警（如距有效期6個(gè)月），統(tǒng)計(jì)近效期藥品的庫存金額，提示業(yè)務(wù)部門及時(shí)處理（如促銷、退貨），避免過期報(bào)損；（3）核對賬實(shí)一致性：定期（每月/每季度）聯(lián)合倉儲(chǔ)、質(zhì)量部門進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，核對財(cái)務(wù)臺(tái)賬與實(shí)物數(shù)量、批號，差異需查明原因并形成《盤點(diǎn)差異報(bào)告》；（4）報(bào)損藥品追溯：對過期、破損等報(bào)損藥品，需在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄報(bào)損原因、質(zhì)量部門審批意見及銷毀記錄（如照片、視頻），確保追溯可查；（5）支持藥品追溯體系：向質(zhì)量部門提供批次成本數(shù)據(jù)，配合完成藥品追溯平臺(tái)的信息上傳（如采購來源、銷售去向的成本關(guān)聯(lián)信息）。4.發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商發(fā)票“購買方名稱”與實(shí)際購貨方不一致時(shí)的處理步驟：（1）暫停付款：立即停止支付該筆款項(xiàng)，避免資金損失；（2）核查原因：聯(lián)系業(yè)務(wù)部門確認(rèn)購貨方信息，核實(shí)是否存在筆誤、委托代開發(fā)票等情況；（3）要求整改：若為供應(yīng)商開票錯(cuò)誤，需退回原發(fā)票并要求重新開具與實(shí)際購貨方一致的發(fā)票；若為客戶要求代開發(fā)票，需核查是否存在真實(shí)交易（如購貨方與發(fā)票接收方是否有委托協(xié)議），無合法依據(jù)的拒絕接收；（4）記錄風(fēng)險(xiǎn)：將問題發(fā)票及溝通記錄存檔，標(biāo)記該供應(yīng)商為“高風(fēng)險(xiǎn)”，后續(xù)加強(qiáng)審核；（5）反饋監(jiān)管：若懷疑虛開發(fā)票（如無真實(shí)交易），需及時(shí)向企業(yè)管理層及稅務(wù)部門報(bào)告，避免涉入稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)。5.使用電子票據(jù)時(shí)財(cái)務(wù)部門需建立的管理制度：（1）電子票據(jù)生成制度：明確電子票據(jù)（如電子隨貨同行單、電子發(fā)票）的生成流程，確保通過企業(yè)ERP系統(tǒng)或國家認(rèn)可的電子票據(jù)平臺(tái)開具，具備防篡改功能；（2）電子簽名/簽章制度：要求電子票據(jù)必須包含合法有效的電子簽名（如供應(yīng)商的CA認(rèn)證簽章、企業(yè)財(cái)務(wù)電子簽章），確保票據(jù)來源可追溯；（3）存儲(chǔ)與備份制度：電子票據(jù)需存儲(chǔ)于專用服務(wù)器或云平臺(tái)（通過等保三級認(rèn)證），定期（每日）備份至離線存儲(chǔ)設(shè)備，保存期限不少于5年（或藥品有效期后1年）；（4）調(diào)閱與銷毀制度：建立電子票據(jù)調(diào)閱審批流程（需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)），銷毀需由雙人監(jiān)督，記錄銷毀時(shí)間、方式及參與人員；（5）紙質(zhì)轉(zhuǎn)換制度：對需提交監(jiān)管部門的電子票據(jù)（如飛檢時(shí)），需能及時(shí)轉(zhuǎn)換為符合要求的紙質(zhì)件（包含電子簽章的打印件），并加蓋企業(yè)公章確認(rèn)。五、案例分析題合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析：（1）發(fā)票與合同主體不一致：GSP要求“三流一致”，發(fā)票銷售方（B公司）與合同簽訂方（A公司）不一致，可能涉及虛開發(fā)票或交易主體不合法，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量責(zé)任追溯風(fēng)險(xiǎn)（如藥品質(zhì)量問題時(shí)，難以明確責(zé)任方）；（2）發(fā)票數(shù)量與入庫數(shù)量不一致：發(fā)票數(shù)量（800盒）少于入庫驗(yàn)收單數(shù)量（1000盒），可能