會計實操文庫1/10做賬實操-文旅體育行業(yè)會計分錄一、籌資與資金管理（1–20）收到股東投資款（溢價）：借銀行存款1,130,000；貸實收資本1,000,000、資本公積—股本溢價130,000?，F(xiàn)金存入銀行：借銀行存款5,000；貸庫存現(xiàn)金5,000。提取備用金：借庫存現(xiàn)金3,000；貸銀行存款3,000。取得短期經(jīng)營貸（1年以內）：借銀行存款500,000；貸短期借款500,000。取得長期借款（3年）：借銀行存款2,000,000；貸長期借款—本金2,000,000。支付季度利息（費用化）：借財務費用—利息支出4,500；貸銀行存款4,500。償還短期借款本金：借短期借款500,000；貸銀行存款500,000。開具銀行承兌匯票（保證金）：借其他貨幣資金—保證金100,000；貸銀行存款100,000。票據(jù)到期兌付：借應付票據(jù)500,000；貸其他貨幣資金—保證金100,000、銀行存款400,000。收到客戶預付門票/培訓費：借銀行存款31,800；貸合同負債30,000、應交稅費—待轉銷項稅額1,800。預收款開票確認收入：借合同負債30,000、應交稅費—待轉銷項稅額1,800；貸主營業(yè)務收入—門票收入30,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,800。員工預借差旅費：借其他應收款—XXX2,000；貸庫存現(xiàn)金2,000。差旅費報銷沖抵（實報1,800，余款退回）：借管理費用—差旅費1,800、庫存現(xiàn)金200；貸其他應收款—XXX2,000。支付場地租賃押金：借其他應收款—押金—XX場館50,000；貸銀行存款50,000。收回押金：借銀行存款50,000；貸其他應收款—押金—XX場館50,000。發(fā)生壞賬損失（已核銷）：借信用減值損失3,000；貸壞賬準備3,000；借壞賬準備3,000；貸應收賬款—XX旅行社3,000。已核銷壞賬收回：借應收賬款—XX旅行社3,000；貸壞賬準備3,000；借銀行存款3,000；貸應收賬款—XX旅行社3,000。外幣收款（美元）：借銀行存款—美元戶（折算人民幣）69,000；貸應收賬款—XX外企69,000。期末匯兌收益：借財務費用—匯兌損益（紅字）1,200；貸應收賬款—XX外企1,200。支付銀行手續(xù)費：借財務費用—手續(xù)費150；貸銀行存款150。二、采購與庫存管理（21–45）采購景區(qū)紀念品（入庫，一般計稅）：借庫存商品—紀念品20,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2,600；貸應付賬款—XX供應商22,600。支付紀念品貨款：借應付賬款—XX供應商22,600；貸銀行存款22,600。采購賽事獎杯獎牌（入庫）：借庫存商品—賽事用品5,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）650；貸銀行存款5,650。領用獎杯獎牌用于賽事頒獎：借主營業(yè)務成本—賽事成本1,000；貸庫存商品—賽事用品1,000。采購體育培訓器材（籃球、足球）：借周轉材料—低值易耗品1,200、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）156；貸銀行存款1,356。低值易耗品一次攤銷：借主營業(yè)務成本—培訓器材消耗1,200；貸周轉材料—低值易耗品1,200。采購演出服裝道具（安全用品）：借庫存商品—演出道具2,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）260；貸應付賬款2,260。領用演出服裝道具：借主營業(yè)務成本—演出成本800；貸庫存商品—演出道具800。旅游團交通費用（計入項目成本）：借主營業(yè)務成本—旅游交通費1,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）90；貸銀行存款1,090。采購辦公用品（打印紙、墨盒）：借管理費用—辦公費800、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）104；貸銀行存款904。暫估入庫（未到票）：借庫存商品—紀念品10,000；貸應付賬款—暫估10,000。次月沖銷暫估：借庫存商品—紀念品（紅字）10,000；貸應付賬款—暫估（紅字）10,000。收到暫估發(fā)票并付款：借庫存商品—紀念品10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,300；貸銀行存款11,300。盤點發(fā)現(xiàn)紀念品過期（報損）：借待處理財產(chǎn)損溢3,000；貸庫存商品—紀念品3,000；審批后：借營業(yè)外支出—資產(chǎn)損失3,000；貸待處理財產(chǎn)損溢3,000。游客損壞景區(qū)設施賠償收入：借銀行存款2,000；貸主營業(yè)務成本—設施維護（紅字）2,000或營業(yè)外收入2,000。進口演出設備配件（含關稅）：借庫存商品—設備配件12,000（貨價10,000+關稅2,000）、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,560；貸銀行存款13,560。采購景區(qū)觀光車（小型，低值）：借固定資產(chǎn)—觀光車8,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,040；貸銀行存款9,040。委托外單位維修演出設備（付維修費）：借主營業(yè)務成本—設備維修費5,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）300；貸銀行存款5,300。采購票務系統(tǒng)年費：借管理費用—軟件服務費10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600；貸銀行存款10,600。采購景區(qū)座椅（固定資產(chǎn)）：借固定資產(chǎn)—景區(qū)設施30,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3,900；貸應付賬款33,900。支付景區(qū)座椅款：借應付賬款33,900；貸銀行存款33,900。采購旅游大巴（運輸設備）：借固定資產(chǎn)—運輸設備150,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）19,500；貸銀行存款169,500。支付旅游大巴保險費（一年期）：借預付賬款—車輛保險6,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）360；貸銀行存款6,360；按月攤銷：借主營業(yè)務成本—運輸費500；貸預付賬款—車輛保險500。采購宣傳物料（海報、宣傳單）：借周轉材料—低值易耗品500、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）65；貸銀行存款565；領用攤銷：借銷售費用—宣傳費500；貸周轉材料—低值易耗品500。采購景區(qū)綠化苗木：借庫存商品—綠化苗木3,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）390；貸銀行存款3,390；領用種植：借主營業(yè)務成本—景區(qū)維護3,000；貸庫存商品—綠化苗木3,000。三、收入與成本（46–70）開具景區(qū)門票并收款（含稅31,800）：借銀行存款31,800；貸主營業(yè)務收入—門票收入30,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,800。體育賽事項目完工開票（未收款）：借應收賬款—XX企業(yè)63,600；貸主營業(yè)務收入—賽事收入60,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3,600。收到賽事項目回款：借銀行存款63,600；貸應收賬款—XX企業(yè)63,600。旅游團費分期收款（首期）：借銀行存款21,200；貸主營業(yè)務收入—旅游服務20,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1,200。提供體育培訓咨詢服務（含稅10,600）：借銀行存款10,600；貸其他業(yè)務收入—咨詢服務10,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）600。場館出租收入（含稅5,300）：借銀行存款5,300；貸其他業(yè)務收入—租賃收入5,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）300；同時計提折舊：借其他業(yè)務成本—折舊費2,000；貸累計折舊2,000。計提導游/教練工資（項目直接）：借主營業(yè)務成本—工資薪酬80,000；貸應付職工薪酬—工資80,000。計提管理人員工資：借管理費用—工資薪酬30,000；貸應付職工薪酬—工資30,000。發(fā)放工資（代扣個稅2,000）：借應付職工薪酬—工資110,000；貸銀行存款108,000、應交稅費—應交個人所得稅2,000。繳納個稅：借應交稅費—應交個人所得稅2,000；貸銀行存款2,000。計提社保（單位部分）：借主營業(yè)務成本—社保16,000、管理費用—社保6,000；貸應付職工薪酬—社保22,000。繳納社保（單位+個人）：借應付職工薪酬—社保22,000、其他應付款—個人社保8,000；貸銀行存款30,000。計提演出設備折舊（舞臺燈光，月折舊4,000）：借主營業(yè)務成本—折舊費4,000；貸累計折舊—演出設備4,000。計提旅游大巴折舊（月折舊1,000）：借主營業(yè)務成本—折舊費1,000；貸累計折舊—運輸設備1,000。計提辦公設備折舊（月折舊800）：借管理費用—折舊費800；貸累計折舊—辦公設備800。支付場館租金（月付，含稅10,900）：借主營業(yè)務成本—租賃費10,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）900；貸銀行存款10,900。預付半年場館租金（含稅65,400）：借預付賬款—租金60,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5,400；貸銀行存款65,400；按月攤銷：借主營業(yè)務成本—租賃費10,000；貸預付賬款—租金10,000。支付景區(qū)水電費（含稅1,130）：借主營業(yè)務成本—水電費1,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130；貸銀行存款1,130。支付外聘演員演出費（含稅6,360）：借主營業(yè)務成本—演出費6,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）360；貸銀行存款6,360。旅游團餐費支出（含稅3,390）：借主營業(yè)務成本—餐飲費3,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）390；貸銀行存款3,390。旅游服務分包給第三方（含稅31,800）：借主營業(yè)務成本—分包費30,000、應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1,800；貸銀行存款31,800。銷售景區(qū)紀念品（含稅1,130）：借銀行存款1,130；貸其他業(yè)務收入—紀念品收入1,000、應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130。游客違約賠償收入：借銀行存款5,000；貸營業(yè)外收入—賠償收入5,000。演出事故賠償支出：借營業(yè)外支出—賠償款3,000；貸銀行存款3,000。月末結轉收入：借主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入；貸本年利潤；結轉成本費用：借本年利潤；貸主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、營業(yè)外支出。四、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)（7